前期，國家稅務總局上海市稅務局第三稽查局依法查處上海新中加油站有限公司偷稅案件。2020年至2022年，該加油站通過預收賬款不確認收入、第三方支付平臺收款拆分收入等手段隱匿銷售收入進行虛假納稅申報，少繳企業(yè)所得稅、增值稅及附加等稅費款1541萬元。2024年1月，國家稅務總局上海市稅務局第三稽查局依據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規(guī)規(guī)定，對該加油站追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計2919萬元。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

含糊的表態(tài)與缺失的數(shù)據

前期，國家稅務總局上海市稅務局第三稽查局通過稅收大數(shù)據分析，發(fā)現(xiàn)該加油站存在多項涉稅疑點。檢查人員先對該加油站站長、財務進行了約談，但是兩人對加油站的各項經營數(shù)據含糊其辭，均表示“不熟悉具體業(yè)務，不太清楚”。

檢查人員經過對加油站站長和財務的電腦進一步檢索，只發(fā)現(xiàn)了財務賬套，以及部分日期的日進銷存報表。售油臺賬、運輸單據、油品出入庫單據等電子資料均未找到。

檢查人員另對加油站的各類收款賬戶進行了采集，發(fā)現(xiàn)采集到的數(shù)據起始時間為2023年5月20日，而在此日期前的數(shù)據已無法找到。此外，加油站現(xiàn)場正在使用的1號至6號油槍，每年累計數(shù)據也顯示為0。

轉移的資金與巨額的充值

為了進一步查清事實，檢查人員依法定程序調取了該加油站對公銀行賬戶的資金流水。通過分析發(fā)現(xiàn)該加油站與某第三方支付平臺簽訂了一份增值業(yè)務服務協(xié)議，約定將部分當日結算款扣除手續(xù)費后，由支付平臺轉至該加油站負責人的個人賬戶。經查，該部分收入沒有在公司賬簿中記載，也沒有找到其向稅務機關申報納稅的痕跡，累計金額2873萬元。

除此之外，檢查人員在分析相關賬目后，還發(fā)現(xiàn)該加油站存在另一個疑點，大量資金一直沒有確認收入，長期掛在預收賬款科目下。財務人員辯稱這些都是充值款，但是結合該加油站所處的居民區(qū)以及每天前來加油的顧客群體分析，年累計高達數(shù)千萬的充值款顯然不合常理。面對檢查人員的質疑，財務承認了充值款就是顧客加油后直接支付的款項，未確認收入，也未申報納稅，累計金額8788萬。

至此，該加油站隱匿銷售收入的違法事實逐漸浮出水面。

隱匿的行為與違法的事實

在證據面前，該加油站負責人最終承認了違法事實。該加油站一方面將大量主營業(yè)務收入累計計入預收賬款科目；另一方面，將部分從第三方平臺取得的收入直接轉至個人銀行賬戶，沒有計入公司賬簿。這兩部分金額均未如實申報繳納稅款。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

國家稅務總局上海市稅務局第三稽查局依據相關法律法規(guī)規(guī)定，對上海新中加油站有限公司的違法行為作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。

來源：上海稅務

原標題：《巨額充值款背后的貓膩——揭開上海新中加油站有限公司隱匿收入偷稅真相》

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