經濟觀察報不完全統(tǒng)計，在剛剛過去的2025年，超過4300家企業(yè)被剔除出了高新技術企業(yè)的行列。

僅僅2025年12月，江西省、北京市、青島市、四川省等十余個省市就取消了800余家企業(yè)的高新技術企業(yè)資格，其中不乏上市公司的身影。

如此多的企業(yè)被剔除高新技術企業(yè)資格，最主要的原因是研發(fā)費用占比不達標。2025年10月，湖南省公布80家企業(yè)被取消高新技術企業(yè)資格，其中61家的原因為研發(fā)費用占比不達標，其余原因為高新技術產品收入（服務）占比不達標。

不少被剔除資格的企業(yè)是上市公司。2025年12月，廣東省科學技術廳、廣東省財政廳、國家稅務總局、廣東省稅務局聯(lián)合發(fā)布《關于取消廣州德谷個人護理用品有限公司等45家企業(yè)高新技術企業(yè)資格的通知》，其中就包含紅棉股份 （000523.SZ）、快意電梯（002774.SZ）等上市公司。

高新技術企業(yè)是指在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動的企業(yè)。高新技術企業(yè)評定需要企業(yè)在研發(fā)費用占比、專利數(shù)量等方面達到一定要求。獲得高新技術資格的企業(yè)在稅收等多方面可以享受優(yōu)惠政策。

《中國火炬統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)顯示，2016至2018年，高新技術企業(yè)數(shù)量曾以超過30%的速度激增；2020年至2024年，高新技術企業(yè)也增長了83%，超過50萬家。但2024年，高新技術企業(yè)相較2023年僅增長1.9%，是近15年的最低增幅。

在增速放緩的同時，對高新技術企業(yè)資格的管理也越來越嚴格。經濟觀察報不完全統(tǒng)計，2022年至2024年全國高新技術企業(yè)資格取消的數(shù)量分別為706家、1758家、3935家，2025年超過4300家企業(yè)被取消高新技術企業(yè)資格。

這種情況在2026年還在延續(xù)。1月7日，高新技術企業(yè)認定管理工作網顯示，河南省公布了兩批被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，涉及1000多家企業(yè)。

一位財稅領域專家對經濟觀察報表示，多地政府推動轄區(qū)內企業(yè)申請高新技術企業(yè)資格，為此還設置了相關獎補資金標準，這讓企業(yè)有更大的動力去申請資格，市場上也有大量的中介機構幫助企業(yè)申請。其中，部分企業(yè)為了獲得高新技術企業(yè)資格，享受稅收優(yōu)惠，會按照申請要求的指標“做一套賬”。但這兩年被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)越來越多了，這既是規(guī)范高新技術企業(yè)資格的要求，也是規(guī)范稅收優(yōu)惠，建設統(tǒng)一大市場的內在需求。

取消高新技術企業(yè)資格

一家公司的財務負責人最近忙著處理被取消高新技術企業(yè)資格的事情。2025年他所在的企業(yè)剛剛被取消高新技術企業(yè)資格，對于他來說，首先面臨的就是補稅。

《高新技術企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)被取消資格后，稅務機關將追繳其自不符合條件年度起享受的稅收優(yōu)惠，按25%的法定稅率補繳稅款，同時按日萬分之五計收滯納金。

該財務負責人對經濟觀察報表示，高新技術企業(yè)申請時，需要提交前三年的數(shù)據(jù)用來審核。比如2021年申請，需要以2019年到2021年的數(shù)據(jù)作為基礎。如果申請成功了，那此后三年就能夠享受對應的優(yōu)惠政策。高新技術企業(yè)資格還需要三年復審一次，復審主要由科技部門牽頭，稅務部門也會參與，本質上就是核查前三年的各項指標有沒有達標。

該財務負責人說，網上有觀點認為這一輪諸多高新企業(yè)資格出問題是因為產品不合格，但事實并非如此，大部分被取消資格的企業(yè)都與財務數(shù)據(jù)相關。即企業(yè)未能達到相關硬性指標要求，比如科技產品的收入需占企業(yè)總收入的70%以上，研發(fā)費用占銷售收入的比例不低于3%等。

當前高新技術企業(yè)資格認定的核心依據(jù)源于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《高新技術企業(yè)認定管理辦法》。

其中一條規(guī)定是，近三個會計年度研發(fā)費用占銷售收入比例按規(guī)模分檔達標——銷售收入少于5000萬元的企業(yè)不低于5%，5000萬元—2億元的企業(yè)不低于4%，大于2億元的企業(yè)不低于3%，且境內研發(fā)費用占比不低于60%。2025年修訂草案擬將中小企業(yè)研發(fā)費占比提升至7%，并明確禁止將生產車間水電費、普通設備折舊等非研發(fā)費用計入研發(fā)支出。

該財務負責人說，其公司被踢出高新技術企業(yè)資格是因為研發(fā)費用占收入的百分比沒有達到標準。他說，此前一年，公司突然出現(xiàn)一筆額外收入，導致當年收入大增，研發(fā)費用和科技產品收入的占比下降，這也是研發(fā)費用沒有達標的主要原因。

該財務負責人說，稅務局可能發(fā)現(xiàn)公司收入數(shù)據(jù)與高新資格要求的匹配度有問題，便將數(shù)據(jù)提供給科技部門?？萍疾块T據(jù)此復查，確認公司不符合條件。此外，三年一次的復查并非只依賴稅務數(shù)據(jù)，還有很多指標也會被納入考核。比如科技局會考核科技成果（專利數(shù)量，尤其是發(fā)明專利）、技術得分和經濟得分等。

摘牌的背后

進入2025年下半年，越來越多的企業(yè)被摘掉了高新技術企業(yè)資格。

安理律師事務所合伙人葉永青對經濟觀察報表示，此次數(shù)千家企業(yè)集中退出，核心是政策導向調整、監(jiān)管技術升級與企業(yè)自身短板三大因素的疊加效應。從各地公示名單來看，研發(fā)費用占比不達標、高新收入占比不足、合規(guī)管理漏洞成為主要摘牌原因。

上述財務負責人認為，研發(fā)費用占銷售收入比例是最容易出現(xiàn)問題的一項指標。

2025年1月19日，中國稀土發(fā)布公告，控股子公司中?。ê希┦盏絿叶悇湛偩纸A瑤族自治縣稅務局第二稅務分局出具的《稅務事項通知書》。根據(jù)《關于取消永州市湘江稀土有限責任公司等6家企業(yè)高新技術企業(yè)資格的公告》，中稀（湖南）由于研發(fā)費用占比不達標，被取消高新技術企業(yè)資格。

為了彌補研發(fā)費用的不足，不少企業(yè)開始將其他非研發(fā)費用計入研發(fā)費用支出，以達到3%的支出要求。

一位稅務部門人士說，不少企業(yè)因為研發(fā)費用的占比不夠，就會增加其他費用計入其中。比如，人員經費是研發(fā)費用的主要來源之一，一些企業(yè)會將非研發(fā)人員的工資計入其中，以達到研發(fā)費用支出占比的要求。“人員經費嚴重偏高，就會引起稅務部門的注意?！?/p>

葉永青的客戶也遇到了同樣的問題。他說，一家電子行業(yè)的高新技術企業(yè)，原來每年研發(fā)投入大約幾千萬元，按照彼時的年度銷售收入計算，比例符合高新技術企業(yè)標準要求。但是隨著企業(yè)銷售收入增長至幾十億元，雖然研發(fā)費用也在增長，但研發(fā)投入占營收比例就難以達到3%的要求?！皩σ粋€大型企業(yè)來說，3%的研發(fā)費用占比是一個很高的要求?！?/p>

在葉永青看來，近年來，部分高新技術企業(yè)被取消資格主要有三個方面的原因。

首先，在稅務征管趨嚴的背景下，這是一次標準不斷提高帶來的良性淘汰的集中爆發(fā)。其中，相當一部分企業(yè)原本是符合高新技術條件的，但在多年發(fā)展以后，企業(yè)的技術更新已經達不到標準，仍然在原有的水平上徘徊，而之前的執(zhí)法規(guī)則下，從促進技術發(fā)展的角度，地方還都是傾向于維持原有認定，一直到征管要求的嚴格使其暴露而不得不被淘汰。

其次，這幾年，稅收征管更加發(fā)力，“回頭看”的頻次越來越多，這也導致很多原本可以蒙混過關的企業(yè)在更高的合規(guī)要求面前浮出水面。這也是這幾年出現(xiàn)高新資格倒查被否定和調整的主要原因，本質上是在還合規(guī)的舊賬。

最后，也不能排除在這些被否認的高新技術企業(yè)中，有少數(shù)企業(yè)在歷史上是符合條件或者現(xiàn)在仍然應該符合條件，但在自身的稅收合規(guī)管理上存在瑕疵。

摘牌影響

目前，中國擁有一個較為龐大的高新技術企業(yè)群體?？萍疾坎块L陰和俊在2025年9月18日國務院新聞辦新聞發(fā)布會上說，2024年，高新技術企業(yè)超過50萬家，較2020年增加83%。

為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，中央和地方層面給予了高新企業(yè)諸多優(yōu)惠。葉永青說，企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，意味著企業(yè)以及企業(yè)所在的行業(yè)處于國家鼓勵和激勵的導向下。

在稅收方面，企業(yè)所得稅從25%降低為15%，稅負降低40%；地方政府也會給予高新企業(yè)各種優(yōu)惠條件，如杭州濱江區(qū)對新認定高企獎勵30萬元，重新認定高企獎勵10萬元，市級對新認定高企獎勵10萬元，重新認定高企獎勵5萬元。此外，在各類資質評定、土地人才優(yōu)惠政策甚至部分招投標中，高新企業(yè)資格都是一個重要的基礎條件。

這也意味著，失去高新技術企業(yè)資格的企業(yè)將面臨多個方面的沖擊。

在稅收優(yōu)惠方面，高新技術企業(yè)資格取消后，稅務機關將依法追繳上述企業(yè)自被取消高企資格所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

2025年12月5日，廣州市紅棉智匯科創(chuàng)股份有限公司發(fā)布的《關于公司被取消高新技術企業(yè)資格的公告》提到，經公司初步核查，自2021年以來，公司按25%稅率申報繳納企業(yè)所得稅，此次被取消自2021年度起的高新技術企業(yè)資格，對公司經營業(yè)績暫無影響，具體影響須待稅務機關進一步核實。

12月12日，快意電梯發(fā)布公告稱，公司因被取消2021年至2023年度高新技術企業(yè)資格，需補繳已享受的稅收優(yōu)惠及相應滯納金。經對所有涉稅事項全面自查，公司需補繳稅費2215.93萬元，滯納金654.28萬元，合計2870.21萬元。截至本公告披露日，公司已將上述稅費及滯納金繳納完畢，不涉及稅務行政處罰。補繳稅款及滯納金將計入2025年當期損益，預計將影響公司 2025年度凈利潤約2762.54萬元。

上述財務負責人說，補稅并不是最大的挑戰(zhàn)，更重要的是企業(yè)所在的產業(yè)以及企業(yè)本身會被質疑，比如企業(yè)經營狀況是否良好、所在行業(yè)是否還是國家鼓勵的行業(yè)、產品質量如何等。

葉永青認為，從已披露案例來看，補繳稅款、退還補貼、融資受限成為摘牌企業(yè)的三大痛點，而長期影響更可能持續(xù)拖累企業(yè)發(fā)展。

他說，失去高新企業(yè)資格，除了稅務上不能享受優(yōu)惠以外，在很多領域都會有影響。比如在財政補貼和支持方面，很多地方財政會對研發(fā)項目給予支持和補貼，而很多補貼的前置條件是企業(yè)需為高新技術企業(yè)；在資本市場也會受到限制，比如在科創(chuàng)板及創(chuàng)業(yè)板上市會面臨巨大困難；此外，銀行授信、對高新技術企業(yè)的科技支持、設備貸款等優(yōu)惠也會受到影響。

（作者 杜濤）

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杜濤

財稅與環(huán)保新聞部主任 長期關注宏觀經濟，財政和貨幣政策領域。主要關注財稅、審計、環(huán)保、基建以及PPP等方向。線索請聯(lián)系：dutao@eeo.com.cn。