個(gè)人所得稅（下稱“個(gè)稅”）起征點(diǎn)（基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）問(wèn)題，每年兩會(huì)都備受關(guān)注，今年也不例外。

今年兩會(huì)期間，全國(guó)政協(xié)委員洪明基在接受媒體采訪時(shí)表示，個(gè)稅起征點(diǎn)自2018年調(diào)整至今，居民收入、生活成本與物價(jià)水平已發(fā)生明顯變化，住房、教育、養(yǎng)老、醫(yī)療等剛性支出持續(xù)增加，中等收入群體稅負(fù)感較強(qiáng)。洪明基建議，將起征點(diǎn)提高至每月8000元—10000元，并同步優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)。

現(xiàn)行個(gè)稅5000元/月的扣除額，源自2018年對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的修正，將工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元/月（6萬(wàn)元/年），并引入子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除；后續(xù)新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，目前專項(xiàng)附加扣除共七項(xiàng)。

從當(dāng)下實(shí)際情況來(lái)看，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，是契合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際、兼顧民生保障與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要舉措，既貼合居民收入和生活成本的現(xiàn)實(shí)變化，也能為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新動(dòng)能。主要理由如下：

一、適配 GDP 增長(zhǎng)的發(fā)展節(jié)奏。8年間，GDP總量從2018年的93.6萬(wàn)億元增長(zhǎng)至2025年的140.19萬(wàn)億元；全國(guó)一般公共預(yù)算收入從2018年的18.3萬(wàn)億元提高到2025年的21.6萬(wàn)億元。財(cái)政實(shí)力穩(wěn)步提升，為個(gè)稅起征點(diǎn)提高提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)政支撐。

隨著國(guó)內(nèi)GDP多年持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果理應(yīng)更多惠及民生。個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整應(yīng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相匹配，隨GDP增長(zhǎng)適度提高，能讓居民在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中獲得更多實(shí)際收入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與居民獲得感同步提升。

二、對(duì)沖物價(jià)上漲的生活成本壓力。近年來(lái)，居民消費(fèi)物價(jià)指數(shù)溫和上漲，衣食住行、教育醫(yī)療、養(yǎng)老育兒等各類生活支出持續(xù)增加，居民實(shí)際生活成本不斷攀升。政策雖已對(duì)部分支出增設(shè)部分專項(xiàng)附加扣除，但提高個(gè)稅起征點(diǎn)可以直接實(shí)現(xiàn)普惠，減少居民個(gè)稅繳納額，彌補(bǔ)物價(jià)上漲帶來(lái)的額外增加，緩解日常生活經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

三、拉動(dòng)內(nèi)需，緩解經(jīng)濟(jì)下行的宏觀發(fā)展壓力。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨一定下行壓力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)、居民就業(yè)均需更寬松的民生環(huán)境支撐。提高個(gè)稅起征點(diǎn)屬于普惠性的民生政策，能直接增加居民可支配收入，穩(wěn)定消費(fèi)預(yù)期，從民生端為經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行托底。消費(fèi)是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的第一動(dòng)力，居民可支配收入是消費(fèi)的核心基礎(chǔ)。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，讓居民手中有更多 “閑錢”，能有效提升消費(fèi)能力，激發(fā)從基礎(chǔ)消費(fèi)到品質(zhì)消費(fèi)的市場(chǎng)需求，帶動(dòng)消費(fèi)市場(chǎng)的擴(kuò)容升級(jí)，以消費(fèi)增長(zhǎng)撬動(dòng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動(dòng)能。

四、助力收入分配改革，促進(jìn)社會(huì)公平。個(gè)稅的核心功能之一是調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。今年政府工作報(bào)告提出，制定實(shí)施城鄉(xiāng)居民增收計(jì)劃，促進(jìn)低收入群體增收。2026預(yù)算草案報(bào)告也提到，進(jìn)一步研究完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，更好發(fā)揮再分配調(diào)節(jié)作用。

當(dāng)前居民收入仍存在一定差距，適度提高起征點(diǎn)，能讓中低收入群體免繳或少繳個(gè)稅，精準(zhǔn)減輕普通工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，使個(gè)稅調(diào)節(jié)更多向中低收入群體傾斜，進(jìn)一步優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會(huì)公平正義。

五、抵消綜合稅負(fù)，降低個(gè)人整體支出成本。居民日常消費(fèi)中，各類商品和服務(wù)均隱含增值稅、消費(fèi)稅等間接稅負(fù)，這部分成本最終由消費(fèi)者承擔(dān)，無(wú)法轉(zhuǎn)嫁，屬于個(gè)人隱性支出。2025年，增值稅收入中國(guó)內(nèi)增值稅68947億元，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅16857億元，位居稅收收入前兩位。如此龐大的間接稅規(guī)模，最終均由居民消費(fèi)承擔(dān)，進(jìn)一步加重了個(gè)人綜合稅負(fù)。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，可通過(guò)直接稅減免抵消居民承擔(dān)的間接稅成本，降低個(gè)人綜合稅負(fù)和整體支出壓力，使居民的實(shí)際可支配收入更匹配真實(shí)生活消費(fèi)需求。

此外，稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，從2021—2024年度個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)看，年收入居前10%的群體繳納個(gè)稅占比約九成；綜合所得年收入12萬(wàn)元以下的個(gè)人，匯算后基本無(wú)須繳稅。因此，提高個(gè)稅起征點(diǎn)對(duì)稅源籌集影響有限，具備實(shí)施可行性。

當(dāng)然，個(gè)稅改革并非只有提高起征點(diǎn)一種路徑，還可以選擇提高提高專項(xiàng)附加扣除額度、增設(shè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，以及從現(xiàn)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，向家庭綜合合并申報(bào)的方式推進(jìn)等。

綜上，提高個(gè)稅起征點(diǎn)，既回應(yīng)了居民減輕生活負(fù)擔(dān)的迫切期待，也契合穩(wěn)增長(zhǎng)、促消費(fèi)、調(diào)分配的宏觀經(jīng)濟(jì)需求。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段，讓個(gè)稅起征點(diǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適配，與居民生活成本相契合，才能真正讓稅收政策更有溫度，讓民生獲得感更足。

（作者 杜濤）

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杜濤

財(cái)稅與環(huán)保新聞部主任 長(zhǎng)期關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)，財(cái)政和貨幣政策領(lǐng)域。主要關(guān)注財(cái)稅、審計(jì)、環(huán)保、基建以及PPP等方向。線索請(qǐng)聯(lián)系：dutao@eeo.com.cn。