個稅預繳申報推出多項核心調整

2026年3月，自然人電子稅務局扣繳端完成新版本的強制升級，針對個稅預繳申報推出多項核心調整，直接影響員工個稅稅額計算。

具體有哪些變化：

本次升級最核心的調整，是5000元/月減除費用的累計計算規(guī)則，直接關系員工個稅預繳金額，疏忽這條變化將導致員工預繳環(huán)節(jié)多繳個稅。

1.新舊規(guī)則對比

• 舊規(guī)則（看月份）：累計減除費用=5000元×當年截至本月的任職受雇月份數，系統(tǒng)按入職時間自動累計額度，即便未申報也不會作廢。

• 新規(guī)則（看申報）：累計減除費用=本期減除費用+上期累計減除費用，僅實際完成申報，系統(tǒng)才認可對應月份額度，未申報則額度直接作廢，不再自動補發(fā)。

2.關鍵提醒

在新的減除費用扣減規(guī)則下，員工入職后即便未發(fā)工資，也建議先做個稅零申報，這樣可以在個稅預繳階段，為員工最大限度地降低預繳稅額。

公司因資金問題暫停發(fā)放工資，同樣建議先做個稅零申報。

特別注意

該調整不影響可選擇“一次性扣除6萬元減除費用”的員工，以及在員工信息采集時“是否扣除減除費用”選項主動選擇“否”的人員。

另外，以下情形可以選擇“一次性扣除6萬元減除費用”：

新規(guī)調整對員工有什么影響？

需要注意什么？

1.入職后，即使當月沒發(fā)工資也要提醒公司“報個稅”

現在每月享有的5000元基本減除額度，只有在公司完成個稅申報的月份才會被“激活”并累積。如果某個月公司沒申報，那這個月的額度就直接浪費了，以后不補。

?正確做法

新入職/復工時：如果入職后第一個月因故沒發(fā)工資，可以主動提醒公司做個稅“零申報”（即申報收入為0），以確保5000元額度不被浪費。

公司暫停發(fā)薪時：如果公司因資金問題暫時停發(fā)工資，同樣應提醒公司進行零申報，保住月度減除額度。

2.了解自己是否可以選擇“一次性扣除6萬元”的優(yōu)惠

如果上一整年（1—12月）都在當前這家公司，并且上一年的全部工資、獎金加起來沒超過6萬元，今年繼續(xù)在這家公司工作，那么今年年初就可能被系統(tǒng)默認為一次性享受6萬元的減除額度。

?正確做法

如果滿足上述條件，但每月工資扣稅時沒感覺到這個優(yōu)惠，或者今年有多處收入、總收入可能會超過6萬元，可以主動與公司財務核對確認您的扣除方式。

另外，針對離職人員信息維護、補發(fā)工資申報的痛點，系統(tǒng)也作出了針對性優(yōu)化：

新增“離職后補發(fā)工資”勾選項+補發(fā)稅款所屬月份字段，解決補發(fā)工資申報無依據問題。

什么意思呢？新系統(tǒng)要求公司在申報補發(fā)工資時，必須明確填寫這筆錢對應的是員工在職時的哪個月份。

就是說，如果離職后收到前公司的補發(fā)工資（如獎金、報銷等），可以關注一下前公司的申報是否準確。準確的“稅款所屬月份”有助于系統(tǒng)正確使用當年的累計減除費用，避免多扣稅。

新規(guī)的核心是“按月申報，額度生效”。各位打工人，大家最需要主動關注的就是入職或停薪期間的“零申報”問題，以確保自己的基本減稅權益不打折。

工資兩稅監(jiān)管來了！

4月起正式施行

系統(tǒng)新增個稅申報的“三險一金”扣除金額與社保系統(tǒng)實際繳納金額精準比對，直接防范企業(yè)虛報工資、高薪低繳社保等違規(guī)行為。

核心規(guī)則

申報時，系統(tǒng)自動比對個稅申報工資數據與社保、公積金繳納數據，若二者金額顯著不匹配，將直接觸發(fā)風險提示；情節(jié)嚴重的，會阻斷申報。

大家可以定期核對工資條、個稅APP上的收入數據與社保、公積金賬戶的繳費基數是否一致，以免影響未來的養(yǎng)老金、醫(yī)保報銷額度和公積金賬戶余額。

個人養(yǎng)老金如何抵扣個稅？

來源| 中國會計報、安徽省總工會

責編| 徐秋陽編輯| 楊卜

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