部分人已經(jīng)通過預(yù)約的方式，辦理了2023年度的個稅綜合所得匯算清繳，并曬出了自己的退稅到賬情況。

在這里提醒大家注意，在享受退稅喜悅的同時，也不要忘了個稅匯算相關(guān)的涉稅風(fēng)險。目前，已經(jīng)有多人因個稅匯算存在違規(guī)違法問題被查被罰：

1、成都稅務(wù)：未辦理匯算補(bǔ)稅，且拒不繳納，被強(qiáng)制執(zhí)行

成都市某餐飲管理有限公司高管姚某洪，未辦理2021年度個稅綜合所得匯算清繳補(bǔ)稅，且經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促，仍拒不辦理申報。

稅務(wù)部門對其立案檢查后，查明：姚某洪未在法定期限內(nèi)辦理2021年度個稅匯算，少繳個稅，稅務(wù)部門向其送達(dá)處理決定書和處罰決定書。

姚某洪仍拒不繳納，于是稅務(wù)部門聯(lián)合法院，凍結(jié)了其全部資金賬號，并發(fā)出限制消費令。最終，姚某洪繳清稅款、滯納金和罰款共計35萬。

2、天津稅務(wù)：少計綜合所得收入，未如實申報個稅匯算，連補(bǔ)帶罰4.17萬

天津市某房地產(chǎn)公司員工吳某，因未據(jù)實辦理2021年度個稅匯算，且經(jīng)稅務(wù)部門多次提醒督促，仍拒絕辦理更正申報，被稅務(wù)部門立案檢查。經(jīng)查，吳某通過少計綜合所得收入的方式，少繳個稅。

最終，吳某相關(guān)行為被稅務(wù)部門定性為偷稅，被追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計4.17萬元。

3、寧波稅務(wù)：虛假填報專項附加扣除，少交個稅，連補(bǔ)帶罰16.64萬

稅務(wù)部門在對個稅綜合所得匯算辦理情況事后抽查中發(fā)現(xiàn)，波某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司高管毛某淵，存在未據(jù)實辦理2019-2022年度個稅匯算的情形。

經(jīng)多次提醒督促無效后，稅務(wù)部門對毛某淵進(jìn)行立案檢查。經(jīng)查：毛某淵在辦理2019年度-2022年度個稅綜合所得匯算清繳時，通過虛假填報子女教育、大病醫(yī)療專項附加扣除的方式，少繳個人所得稅。

最終，毛士淵相關(guān)行為被定性為偷稅，被要求補(bǔ)稅、繳納滯納金以及罰款共計16.64萬。

值得大家注意的是，僅稅務(wù)總局稅案通報欄目就已經(jīng)公開曝光將近40起典型案例。限于篇幅，更多被查被罰的案例，我們就不一一列舉了。建議大家在進(jìn)行個稅匯算的時候一定注意涉稅風(fēng)險，尤其有以下4條紅線，一定不要碰觸：

1、錯誤或虛假填報專項附加扣除、專項扣除等扣除項目

無論是專項附加扣除信息，還是專項扣除信息，抑或是捐贈扣除，都需要如實、準(zhǔn)確進(jìn)行填報。結(jié)合稅務(wù)部門公開曝光的案例，常見的需要大家規(guī)避的行為主要有：

（1）在填報3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育等專項附加扣除時，父母雙方均按100%比例進(jìn)行扣除。

（2）在填報贍養(yǎng)老人專項附加扣除時，非獨生子女按獨生子女進(jìn)行申報，或?qū)①狆B(yǎng)人填報成岳父、岳母（公公、婆婆），或因父母未滿60周歲，填報了祖父母、外祖父母信息。

（3）在填報繼續(xù)教育專項附加扣除時，將一些不屬于繼續(xù)教育扣除范圍的證書，用于填報并享受專項附加扣除。

（4）編造信息，并通過虛假證明材料，虛假申報享受住房租金、大病醫(yī)療等專項附加扣除。

2、應(yīng)匯算補(bǔ)稅，不進(jìn)行匯算申報，或不進(jìn)行補(bǔ)稅

按規(guī)定需要辦理年度匯算補(bǔ)稅的，需要在法定期限內(nèi)進(jìn)行匯算申報并補(bǔ)繳稅款。如果不及時辦理匯算申報，且收到提醒督促信息后拒不申報，可能會被稅務(wù)稽查，并被定性為偷稅，面臨補(bǔ)稅、滯納金以及罰款等嚴(yán)重后果。

另外，如果沒有按時匯算補(bǔ)稅，即便后續(xù)自己發(fā)現(xiàn)，或經(jīng)稅務(wù)部門提醒發(fā)現(xiàn)，并進(jìn)行匯算補(bǔ)稅，除了補(bǔ)繳稅款之外，也會有一筆金額不小的滯納金的。下圖就是一個慘痛的教訓(xùn)：

注：滯納金按日收取，自滯納之日起，每日加收萬分之五。

3、隱匿收入，或轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，少交個稅

取得應(yīng)稅收入不進(jìn)行申報，或明明取得的是綜合所得收入，卻通過一些手段轉(zhuǎn)變成了經(jīng)營所得進(jìn)行申報，這類行為，如果造成少交稅款，很可能會被定性為偷稅，面臨嚴(yán)重后果。

4、收到稅務(wù)部門提醒督促信息，不予理會

稅務(wù)部門會通過事后抽查、輿情線索核查、稅收大數(shù)據(jù)分析，以及受理舉報等多種方式，發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅違法行為。

一般情況下，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)納稅人在個稅匯算上存在涉稅問題，會先進(jìn)行提醒督促，要求納稅人核查、說明情況，或更正申報等操作。這個時候，如果納稅人積極配合，一般最多也就是批評教育，補(bǔ)稅，以及加收滯納金。

如果納稅人對于稅務(wù)部門的提醒督促信息不予理會，進(jìn)行拒不更正申報等操作，那么則會面臨稅務(wù)稽查，進(jìn)而可能被認(rèn)定為偷稅。

一旦被認(rèn)定為偷稅，不僅需要補(bǔ)稅，加收滯納金，還會有少交稅款0.5-5倍的罰款，并會較為嚴(yán)重的影響個人的納稅信用。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實際操作依據(jù)。