2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳，將于6月30日截止。符合條件可以退稅的，要抓緊時(shí)間了，別錯(cuò)過了最后申報(bào)期限。在這里，我們總結(jié)了5種可以申請個(gè)稅退稅的情形，供大家參考。

為了方便大家理解，我們在聊個(gè)稅退稅情形之前，先給大家普及一下匯算清繳的概念：

匯算清繳是一個(gè)稅務(wù)上的專業(yè)術(shù)語，簡單來說，就是實(shí)行預(yù)繳辦法的稅種，在年度終了之后，納稅人需要跟稅務(wù)局算一算賬，看看預(yù)繳的稅款是交多了，還是交少了。

其中，預(yù)繳交多了的，可以申請退稅；預(yù)繳交少了的，需要進(jìn)行補(bǔ)稅。

具體到個(gè)稅而言，有經(jīng)營所得匯算清繳和綜合所得匯算清繳。根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)稅綜合所得匯算清繳的計(jì)算，大致要點(diǎn)如下：

1、納稅人匯總上一年度（1月1日至12月31日），取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得的收入額。

2、用匯總的收入額，減去減除費(fèi)用，以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等，得到一個(gè)余額（應(yīng)納稅所得額）。

3、根據(jù)稅率表上的稅率和速算扣除數(shù)，算出應(yīng)該繳納的個(gè)稅數(shù)額，再用這個(gè)數(shù)額減去已經(jīng)預(yù)繳的稅款，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)的稅額。

上述內(nèi)容落實(shí)到公式上，就是下面這個(gè)樣子：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=［（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)］-納稅年度內(nèi)已預(yù)繳稅額。

不過，由于稅務(wù)部門提供了數(shù)據(jù)預(yù)填和自動計(jì)算服務(wù)，所以大家在實(shí)際操作中，體會不到復(fù)雜的計(jì)算過程。

從上述計(jì)算公式來看，想要實(shí)現(xiàn)個(gè)稅退稅，一個(gè)大的前提條件是：預(yù)繳稅款＞應(yīng)繳稅款。簡單來說，就是你多交稅了。實(shí)踐中，常見的個(gè)稅退稅情形，主要有以下6種：

1、年綜合所得收入額，沒有達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)，但平時(shí)預(yù)繳個(gè)稅了。

比如，小明在2023年1月取得工資薪金1萬元，2-12月每月取得工資薪金4000元，沒有其他收入。假設(shè)，小明每月專項(xiàng)扣除額為2000元，沒有其他扣除項(xiàng)目。那么：

（1）小明1月份預(yù)繳了個(gè)稅=（10000-5000-2000）×3%-0=90元。

（2）小明2023年度年收入為5.8萬元，未超6萬元，本來無需繳納個(gè)稅。

（3）小明在辦理2023年度個(gè)稅綜合所得匯算申報(bào)的時(shí)候，可以申請退稅90元。

2、有符合條件的專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)，但是預(yù)繳時(shí)，沒有享受扣除。

比如，小明在2023年度綜合所得收入12萬，可以享受的專項(xiàng)扣除為2.4萬，有子女教育專項(xiàng)附加扣除2.4萬元預(yù)繳時(shí)沒有享受，無其他扣除項(xiàng)目。那么：

（1）小明2023年度已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)稅稅額=（120000-60000-24000）×3%-0=1080元。

（2）申報(bào)專項(xiàng)附加扣除后，需要繳納的個(gè)稅稅額=（120000-60000-24000-24000）×3%-0=360元。

（3）小明可以申請個(gè)稅退稅額=1080-360=720元。

除了專項(xiàng)附加扣除外，稅優(yōu)險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金、符合條件的捐贈等扣除，本質(zhì)上一樣，不做贅述了。

3、自由職業(yè)者，沒有工作單位，只取得了勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的。

這種情況下，由于減除費(fèi)用，自己繳納的社保、公積金費(fèi)用，以及專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)，都是匯算清繳時(shí)，才能扣除，所以一般情況下，會產(chǎn)生退稅。

4、除了工資之外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)之類的收入，可能會產(chǎn)生退稅。

原因在于勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣率很高，扣稅很多，如果本身年綜合所得收入不是很高的話，會有預(yù)扣率和適用稅率的差額，進(jìn)而產(chǎn)生退稅。

5、全年一次性獎金選擇并入綜合所得，適用了更低的稅率，會產(chǎn)生退稅。

比如，小明2023年取得工資7.2萬，取得年終獎5萬（單獨(dú)計(jì)稅），可以享受專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等扣除費(fèi)用4.44萬，沒有其他扣除。那么：

（1）小明工資部分，不需要預(yù)繳個(gè)稅。年終獎選擇單獨(dú)計(jì)稅，需要預(yù)繳個(gè)稅=50000×10%-210=4790元。

（2）匯算申報(bào)時(shí)，小明將年終獎并入了綜合所得，需要繳納的個(gè)稅=(72000-60000-44400+50000)×3%-0=528元。

（3）小明可以申請個(gè)稅退稅額=4790-528=4262元。

最后，以上情形只是常見情形，僅供大家一般參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。