不少企業(yè)覺得報(bào)稅選零申報(bào)省事，但可不是 “沒收益、沒稅款” 就能隨便填的！很多企業(yè)沒搞懂適用場(chǎng)景誤報(bào)，不僅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣、虧損沒法結(jié)轉(zhuǎn)，還可能被稅務(wù)核查處罰。今天就說清零申報(bào)的正確用法，哪些情況不能報(bào)，幫企業(yè)避開報(bào)稅坑！

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零申報(bào)4大誤區(qū)

誤區(qū)一：取得免稅收入就做零申報(bào)

場(chǎng)景一：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度銷售蔬菜收入10萬元，符合蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策，可以零申報(bào)嗎？

答案：不可以。應(yīng)納稅額雖為零，但不能零申報(bào)，而應(yīng)如實(shí)申報(bào)。

正確的申報(bào)方式：申報(bào)時(shí)按照?qǐng)?bào)表填寫說明在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，如實(shí)填列實(shí)際免稅額，而不能直接“零申報(bào)”。

誤區(qū)二：不用繳納稅款就做零申報(bào)

場(chǎng)景二：我公司為季度申報(bào)小規(guī)模納稅人，季度收入20萬元，符合小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策，在申報(bào)時(shí)，可以零申報(bào)嗎？

答案：不可以。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬元（季度未超30萬元），在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，如實(shí)申報(bào)。

正確的申報(bào)方式：申報(bào)時(shí)要計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅稅額，填入申報(bào)表“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，享受免稅，不能零申報(bào)。

誤區(qū)三：已預(yù)繳稅款就做零申報(bào)

場(chǎng)景三：我公司是一家建筑公司，跨省提供建筑服務(wù)，并按規(guī)定預(yù)繳稅款，可以做零申報(bào)嗎？

答案：不可以?？缡√峁┙ㄖ?wù)已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。

正確的申報(bào)方式：應(yīng)該在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入和預(yù)繳稅款，從而進(jìn)行沖抵。

誤區(qū)四：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅零申報(bào)

場(chǎng)景四：我公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以做零申報(bào)嗎？

答案：不可以。企業(yè)的虧損可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。所以虧損企業(yè)應(yīng)據(jù)實(shí)申報(bào)，不得零申報(bào)。

如何判斷自己所在的企業(yè)

是否可以零申報(bào)呢？

關(guān)于2025年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1.增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地說就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

長期“零申報(bào)”有什么后果？

文 章 來 源：上海稅務(wù)，稅務(wù)大講堂等 。

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