一、案情簡介

當事人于2023年8月3日向海關以一般貿易方式申報進口集成電路芯片共計348個，15千克，內存條1千克，申報總價格CIF1760美元。經查，實際貨物為內存條、中央處理器、筆記本電腦主板，經上海海關機電產品檢測技術中心鑒定，送檢的筆記本電腦主板為固體廢物，重量為2.16千克，與申報不符。

2024年1月18日，海關責令當事人將上述禁止進口貨物退運出境，當事人于2024年2月1日將上述固體廢物退運出境。上述事實業(yè)已構成違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為。當事人被科處罰款人民幣1000元。

二、海關處罰法律依據及評析

（一）《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》

第一百一十五條第一款　違反本法規(guī)定，將中華人民共和國境外的固體廢物輸入境內的，由海關責令退運該固體廢物，處五十萬元以上五百萬元以下的罰款。

（二）《中華人民共和國行政處罰法》

第三十二條第一項　當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）《中華人民共和國海關行政處罰裁量基準（一）》

第八條第（八）項當事人有下列情形之一的，減輕行政處罰：

（八）依據《固體廢物防治法》第一百一十五條、第一百一十六條規(guī)定處理的固體廢物違法輸入境內案件，符合下列情形之一的：

1．固體廢物數(shù)量在三噸以下或者危險廢物數(shù)量在三百千克以下屬于零星、少量，當事人能夠將固體廢物退運出境的；

2．當事人在海關責令退運后二個月以內將固體廢物退運出境的；

本案當事人進口貨物品名申報不實，構成違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，但本案申報不實的進口貨物經鑒定為固體廢物，海關對當事人適用特別法《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》進行處罰。同時考慮到適用特別法處罰較重，鑒于當事人輸入進境的固體廢物重量較小且將固體廢物退運出境，符合《海關行政處罰裁量基準（一）》第八條第（八）項所規(guī)定的減輕行政處罰情形，海關對其適用減輕行政處罰，最終科處罰款人民幣1000元。

三、海關律師評析

（一）我國關于進口固體廢物的管理規(guī)定

根據生態(tài)環(huán)境部、商務部、發(fā)展改革委、海關總署公告2020年第53號《關于全面禁止進口固體廢物有關事項的公告》，自2021年1月1日起，禁止以任何方式進口固體廢物。禁止我國境外的固體廢物進境傾倒、堆放、處置。海關特殊監(jiān)管區(qū)域和保稅監(jiān)管場所內單位產生的未復運出境的固體廢物，按照國內固體廢物相關規(guī)定進行管理。自此，固體廢物全面禁止進口，可用作原料的固體廢物也不再是限制進口貨物。

（二）違法進口固體廢物的法律責任

1.行政責任

根據《固體廢物污染環(huán)境防治法》第一百一十五條，違反本法規(guī)定將境外的固體廢物輸入境內，由海關責令退運，處五十萬元以上五百萬元以下的罰款，承運人對固體廢物的退運、處置，與進口者承擔連帶責任。對于已經非法入境的固體廢物，若已造成環(huán)境污染，則進口者需承擔消除污染的責任。造成固體廢物污染環(huán)境事故的，除按造成事故的大小罰款外，還應承擔賠償責任，具體的賠償和罰款規(guī)定見于《固體廢物污染環(huán)境防治法》第一百一十八條。

2.刑事責任

根據《刑法》第一百五十二條第二款，逃避海關監(jiān)管將境外固體廢物運輸進境，還有可能構成走私廢物罪，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。

判斷行為人是否逃避了海關監(jiān)管，其重要依據是行為人是否就進境貨物如實向海關進行申報。實踐中逃避海關監(jiān)管的行為主要表現(xiàn)為：偽報品名、夾藏、繞關等。

根據《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2014〕10號）第十四條，1）走私國家禁止進口的危險性固體廢物、液態(tài)廢物達到一噸以上不滿五噸的；2）走私國家禁止進口的非危險性固體廢物、液態(tài)廢物達到五噸以上不滿二十五噸的；3）走私國家限制進口的可用作原料的固體廢物、液態(tài)廢物達到二十噸以上不滿一百噸的；4）犯罪集團的首要分子，使用特種車輛從事走私，或造成環(huán)境嚴重污染等情形，應當認定為“情節(jié)嚴重”。

其中危險性固體廢物的判斷依據是《國家危險廢物名錄》。根據該名錄，危險性廢物是指具有毒性、腐蝕性、易燃性、反應性或者感染性一種或者幾種危險特性的，或不排除具有危險特性，可能對生態(tài)環(huán)境或者人體健康造成有害影響，需要按照危險廢物進行管理的。如醫(yī)療廢物、醫(yī)藥廢物、農藥廢物、木材防腐劑廢物、廢礦物油與含礦物油廢物等。

而鑒于我國自2021年1月1日起全面禁止固體廢物進口，上述司法解釋中“可用作原料的固體廢物”概念已不復存在，固體廢物均禁止進口。

（三）關于固體廢物的屬性鑒別

根據《固體廢物污染環(huán)境防治法》第二十五條，海關發(fā)現(xiàn)進口貨物疑似固體廢物的，可以委托專業(yè)機構開展屬性鑒別，并根據鑒別結論依法管理。

在蘭迪海關與財稅律師團隊的接到的關于固體廢物案的咨詢中，最常見的便是關于固體廢物屬性鑒別的爭議，如當事人不認同海關關于進口貨物屬于固體廢物的鑒別結論，認為其進口的是有使用價值的二手貨物，而非固體廢物。

關于固體廢物的屬性鑒別，目前有相對規(guī)范的鑒別程序和鑒別標準，其中鑒別程序見于生態(tài)環(huán)境部、海關總署在2023年發(fā)布的《進口貨物的固體廢物屬性鑒別程序》。根據該規(guī)定，海關發(fā)現(xiàn)進口貨物疑似固體廢物的，可以委托鑒別機構開展屬性鑒別，海關根據鑒別結論依法管理。收貨人或其代理人對鑒別結論有異議的，可自收到鑒別結果之日起15 個自然日內，向海關（即申請首次鑒別的海關）提出復檢鑒別申請。同一批進口貨物的復檢鑒別最多執(zhí)行1次。

值得一提的是，固體廢物屬性的判斷依據《固體廢物鑒別標準通則》（GB 34330）（以下簡稱《通則》），已在2025年迎來重大修改，并將于2026年3月1日起實施。與2017年版本相比，2025版本關于固體廢物的判別規(guī)則更加明確，首先，重點厘清了固體廢物判別中最為關鍵的“副產物”與“副產品”以及“廢”與“舊”這兩組關系。一方面，《通則》明確了生產過程中伴隨目標產物產生的副產物判定為副產品的條件，解決了國內固體廢物管理中普遍存在的副產物判別難題。如《通則》5.2 和5.3已幾乎完全列舉的方式規(guī)定了哪些副產物屬于固體廢物、哪些副產物不屬于固體廢物。另一方面，針對目前“喪失原有利用價值”判別不夠明確的問題，完善了“廢”與“舊”的判別規(guī)則，減少了對“舊而不廢”物質的誤判，促進合規(guī)的二手產品流通。如《通則》4.1指出， 生產、生活和其他活動中產生的下列喪失原有使用功能，且無法通過修復、加工行為恢復原始用途的物質，屬于固體廢物：生活垃圾等，其也為詳細列舉。2025版《通則》的完善，將極大有利于企業(yè)降低進口固體廢物的法律風險。

四、結語

本案中，當事人因進口貨物申報不實且部分貨物被鑒定為固體廢物而受處罰，其雖因情節(jié)輕微獲減輕處理，但仍為各類進口企業(yè)敲響了警鐘。

企業(yè)作為進口主體，首先應強化合規(guī)意識，嚴格履行如實申報義務，對進口貨物的品名、規(guī)格等關鍵信息進行嚴格審核，杜絕偽報、瞞報等行為。其次，應提前了解固體廢物鑒別標準，尤其是即將實施的新版《通則》相關規(guī)定，避免因認知偏差陷入違法風險。若對海關的鑒別結論有異議，需在法定期限內依法申請復檢，維護自身合法權益。

同時，企業(yè)需建立健全貨物進口全流程審核機制，加強對供應商的資質核查，確保進口貨物符合我國環(huán)保及海關監(jiān)管要求。一旦涉及疑似固體廢物，應主動配合海關處理，及時退運以爭取從輕或減輕處罰。唯有嚴守法律底線，強化風險防控，才能避免因違法進口固體廢物遭受經濟損失與法律責任，保障進出口貿易的合規(guī)有序開展。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務所 海關與財稅團隊 李煒律師