當(dāng)下數(shù)字經(jīng)濟(jì)重塑全球產(chǎn)業(yè)格局，金融業(yè)作為數(shù)據(jù)密集型行業(yè)，正經(jīng)歷管理架構(gòu)與業(yè)務(wù)模式的顛覆性變革。大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興技術(shù)的深度應(yīng)用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求。T銀行積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)審計(jì)模式從經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動(dòng)到數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、從事后評(píng)價(jià)到全程防控、從抽樣核查到全量掃描的范式革新，在開展支行行長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中成效顯著，并推動(dòng)全行組織治理能力的提升。

一、審計(jì)項(xiàng)目背景

支行行長作為商業(yè)銀行基層經(jīng)營核心，其履職能力直接影響分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營效果與銀行戰(zhàn)略落地。但在商業(yè)銀行中，部分行長存在“指標(biāo)優(yōu)先”導(dǎo)向下的履職偏差，甚至存在直接參與或暗中授意違規(guī)的現(xiàn)象。T銀行內(nèi)部審計(jì)部通過開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，聚焦權(quán)力運(yùn)行、責(zé)任落實(shí)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，積極促進(jìn)支行行長規(guī)范用權(quán)和履職盡責(zé)。

二、審計(jì)項(xiàng)目開展情況

（一）RPA+VBA協(xié)同開展數(shù)據(jù)分析，疑點(diǎn)初現(xiàn)端倪

T銀行構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)流程，先由RPA（軟件機(jī)器人）數(shù)字員工自動(dòng)抓取經(jīng)營數(shù)據(jù)，再通過VBA程序生成可視化圖表，審計(jì)人員一鍵操作即可展示數(shù)據(jù)分析結(jié)果，助力高效識(shí)別異常數(shù)據(jù)。在對(duì)行長A開展經(jīng)責(zé)審計(jì)中，精準(zhǔn)捕捉到“季末貸款集中沖高、季初迅速回落”的異常現(xiàn)象，為后續(xù)核查埋下伏筆。

（二）多維技術(shù)穿透核查，逐步鑿實(shí)違規(guī)證據(jù)

1.通過知識(shí)圖譜按跡循蹤：季末突擊發(fā)放的貸款流入客戶Y賬戶，通過知識(shí)圖譜對(duì)Y的交易進(jìn)行掃描，還原其與多名借款人季末集中交易、季初歸還貸款的軌跡，審計(jì)人員初步懷疑其與該支行或行長A存在關(guān)聯(lián)。

2.借助數(shù)據(jù)模型抽絲剝繭：以客戶Y為核心構(gòu)建審計(jì)模型，發(fā)現(xiàn)Y除了作為季末突擊放貸的資金中轉(zhuǎn)站，還為數(shù)十筆貸款提供“過橋資金”。同時(shí)，Y還與該支行內(nèi)部過渡戶存在資金劃轉(zhuǎn)，更加驗(yàn)證了審計(jì)人員的推測。但核查未發(fā)現(xiàn)Y與行長A存在直接資金關(guān)聯(lián)，使審計(jì)陷入了僵局。

3.OCR識(shí)別+冠字號(hào)比對(duì)突破瓶頸：審計(jì)人員通過重構(gòu)模型，篩查同一終端連續(xù)現(xiàn)金交易，發(fā)現(xiàn)行長A與客戶Y在同一柜渠道頻繁發(fā)生連續(xù)現(xiàn)金交易。通過OCR（光學(xué)字符識(shí)別）解析憑證發(fā)現(xiàn)簽名為同一人或高度相似，經(jīng)ATM冠字號(hào)比對(duì)確認(rèn)為同一筆資金，充分證實(shí)A與Y存在資金往來，且資金用途均用于違規(guī)倒貸。至此，A的違規(guī)證據(jù)得以確認(rèn)。

4.利用數(shù)智工具箱實(shí)現(xiàn)模型批量篩查：為了還原違規(guī)事實(shí)全貌，審計(jì)人員開發(fā)了“審計(jì)數(shù)智工具箱”，有效提升模型批量篩查效能。通過對(duì)行長A任職過的4家支行進(jìn)行全量篩查，完整還原了近年來客戶Y與行長A的所有關(guān)聯(lián)資金往來。依托模型分析結(jié)果，審計(jì)人員針對(duì)性通過調(diào)閱檔案、實(shí)地調(diào)查和訪談，構(gòu)建完整證據(jù)鏈條，最終確認(rèn)了行長A的承認(rèn)違規(guī)事實(shí)。

5.智能生成審計(jì)文書：在借助數(shù)智化工具挖掘?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的同時(shí)，該行首創(chuàng)“一表清”模式，通過數(shù)據(jù)映射技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)通知書、報(bào)告等文書的自動(dòng)生成，大幅提升文書撰寫效率與質(zhì)量。

三、審計(jì)成果轉(zhuǎn)化與價(jià)值釋放

（一）精準(zhǔn)防控風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化全域治理

審計(jì)組及時(shí)上報(bào)審計(jì)要情，行領(lǐng)導(dǎo)高度重視并批示整改。違規(guī)人員受到嚴(yán)肅處理，同時(shí)開展全行員工行為排查，累計(jì)揭露違規(guī)問題百余項(xiàng)，建立健全制度規(guī)范十余項(xiàng)，收回高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)近億元，責(zé)任追究數(shù)十人次。

（二）完善組織治理，推動(dòng)管理升級(jí)

以此次審計(jì)為契機(jī)，T銀行下發(fā)多份規(guī)范通知，制定員工行為禁令并修訂排查辦法，優(yōu)化干部任免、授信風(fēng)險(xiǎn)管理等制度，將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為治理效能。同時(shí)，部分審計(jì)工具推廣至全行，賦能風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控。

四、經(jīng)驗(yàn)與啟發(fā)

研究型審計(jì)是數(shù)智化落地核心，要打破傳統(tǒng)審計(jì)思維，將數(shù)智化思維融入業(yè)務(wù)邏輯，圍繞業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)特征構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，提升復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與技術(shù)轉(zhuǎn)化能力。技術(shù)創(chuàng)新是數(shù)智化發(fā)展動(dòng)力。要構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)并不斷優(yōu)化，整合全域數(shù)據(jù)構(gòu)建數(shù)據(jù)集市，不斷優(yōu)化數(shù)據(jù)模型、智能工具與自動(dòng)化流程，以技術(shù)創(chuàng)新加速審計(jì)轉(zhuǎn)型。

五、結(jié)束語

展望未來，數(shù)字技術(shù)與內(nèi)部審計(jì)的深度融合仍將持續(xù)深化。T銀行將持續(xù)通過完善審計(jì)數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)，整合全域數(shù)據(jù)資源，拓展智能審計(jì)應(yīng)用場景，不斷提升審計(jì)監(jiān)督的數(shù)字化、智能化、集約化水平，為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了可參考、可借鑒的樣本。

節(jié)選自《中國內(nèi)部審計(jì)》2026年第2期

作者：王澤宇 韓榮 周國建

單位：天津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

編輯：孫哲

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