浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見(jiàn)那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車(chē)的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！
警示函
01實(shí)質(zhì)性程序方面
你所將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，并在審計(jì)應(yīng)對(duì)程序中記錄“對(duì)部分重要客戶(hù)進(jìn)行了實(shí)地核查或視頻訪(fǎng)談”，但未見(jiàn)相關(guān)審計(jì)底稿；
應(yīng)收賬款減值測(cè)試程序執(zhí)行不到位，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司少計(jì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備；
營(yíng)業(yè)成本及銷(xiāo)售費(fèi)用審計(jì)程序執(zhí)行不到位，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用列報(bào)不準(zhǔn)確；
未對(duì)部分往來(lái)函證保持控制，對(duì)部分回函不符函證未執(zhí)行差異調(diào)節(jié)程序。
02募集資金方面
執(zhí)行募集資金審計(jì)程序時(shí)，未對(duì)抽中的部分異常樣本保持合理懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司將部分募集資金用于非募投項(xiàng)目。
聲明
信息來(lái)源：重慶監(jiān)管局/有刪減
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