【導(dǎo)讀】證監(jiān)會、財政部依法處罰東旭系審計機(jī)構(gòu)中興財光華

中國基金報記者 晨曦

中介機(jī)構(gòu)成財務(wù)造假“幫兇”，監(jiān)管重拳出擊！

4月10日,證監(jiān)會官網(wǎng)消息顯示，證監(jiān)會依法處罰東旭系審計機(jī)構(gòu)中興財光華，合計罰沒金額達(dá)2.4億元。

同日，財政部也公布了對中興財光華作出行政處罰的決定。財政部給予中興財光華警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)1年，沒收相關(guān)審計項目違法所得并處罰款共計921.3萬元。

來看詳情——

中興財光華遭重罰

近日，河北證監(jiān)局依法對中興財光華執(zhí)審東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天年報及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，河北證監(jiān)局沒收中興財光華案涉期間全部業(yè)務(wù)收入3258.49萬元，并處以罰款21018.74萬元，合計罰沒24277.23萬元，并對6名責(zé)任人員處以10萬元至430萬元不等罰款，對其中2名責(zé)任人員分別采取10年、5年證券市場禁入措施。

2025年6月，河北、深圳證監(jiān)局對公司債券發(fā)行人東旭集團(tuán)、上市公司東旭光電及東旭藍(lán)天財務(wù)造假、欺詐發(fā)行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財光華連續(xù)多年為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計服務(wù)，河北證監(jiān)局牽頭對中興財光華為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計服務(wù)過程中相關(guān)違法違規(guī)問題開展調(diào)查。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中興財光華在為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)，風(fēng)險評估程序流于形式,在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)等多個關(guān)鍵審計程序中存在重大缺陷，對異常大額預(yù)付款、向供應(yīng)商付款使用內(nèi)部審批單等多項重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。中興財光華制作、出具的文件存在虛假記載。

最終，河北證監(jiān)局認(rèn)定中興財光華3258.49萬元的審計業(yè)務(wù)收入為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收，并處以21018.74萬元罰款。

下一步，證監(jiān)會將繼續(xù)堅決落實監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，持續(xù)加大對資本市場財務(wù)造假以及審計機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為的查處和打擊力度，全力維護(hù)資本市場平穩(wěn)運行，全力保護(hù)投資者合法權(quán)益，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

財政部：暫停中興財光華經(jīng)營業(yè)務(wù)1年

4月10日，財政部亦公布對中興財光華作出行政處罰決定的消息。

財政部指出，自2025年6月起，財政部組織檢查組對中興財光華開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并延伸檢查了相關(guān)企業(yè)。經(jīng)查，中興財光華在多個審計項目中存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題:

一是在東旭集團(tuán)2015至2019年度財務(wù)報表審計中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或?qū)徲嫵绦虼嬖谥卮笕毕?，審計工作底稿存在虛假記載，未識別東旭集團(tuán)虛增收入、虛增虛減利潤及虛增貨幣資金的重大錯報。

二是在東旭光電2015至2020年度財務(wù)報表審計中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或?qū)徲嫵绦虼嬖谥卮笕毕荩瑢徲嫻ぷ鞯赘宕嬖谔摷儆涊d，未識別東旭光電虛增收入、利潤及資金被占用的重大錯報。

三是在東旭藍(lán)天2018至2020年度財務(wù)報表審計中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或?qū)徲嫵绦虼嬖谥卮笕毕?，未識別東旭藍(lán)天資金被占用的重大錯報。

四是在遵義市匯川區(qū)婁海情旅游發(fā)展投資有限公司、漢嘉設(shè)計集團(tuán)股份有限公司、黑龍江北大荒牧業(yè)營銷有限公司、派斯林?jǐn)?shù)字科技股份有限公司、山東中評恒信資產(chǎn)評估有限公司等企業(yè)年度財務(wù)報表審計中，存在多項違法違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，4月7日，財政部與證監(jiān)會分別依據(jù)注冊會計師法、證券法等作出行政處罰決定。對中興財光華的資格罰由財政部作出，“東旭系”審計項目的財產(chǎn)罰由中國證監(jiān)會作出。

財政部共對中興財光華等30名當(dāng)事人作出行政處罰。其中，給予中興財光華警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)1年，沒收婁海情等審計項目違法所得并處罰款共計921.3萬元的行政處罰；給予16名簽字注冊會計師警告的行政處罰；并對相關(guān)注冊會計師分別給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1個月至1年的行政處罰；對婁海情等4戶企業(yè)和9名企業(yè)負(fù)責(zé)人分別給予警告、通報批評、罰款等行政處罰。

財政部表示，下一步將繼續(xù)堅持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，不斷加大財會監(jiān)督力度，嚴(yán)厲打擊會計審計造假行為，持續(xù)規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，營造風(fēng)清氣正的市場環(huán)境，為推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

編輯：格林

校對：紀(jì)元

制作：小茉

審核：陳墨