各位財(cái)稅朋友們，注意啦！

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣規(guī)則，又變了！

這次不是調(diào)稅率、也不是改期限，而是增加了一個(gè)讓很多會(huì)計(jì)有點(diǎn)懵的操作——長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)票關(guān)聯(lián)確認(rèn)。

簡(jiǎn)單說(shuō)：以后買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅想抵扣，得先做“關(guān)聯(lián)”。

很多財(cái)務(wù)第一反應(yīng)：又要多干活了？

別急，我們先搞明白——稅局為什么要這么干，干好了對(duì)我們有什么好處。

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新規(guī)來(lái)了，

這類(lèi)進(jìn)項(xiàng)票，必須“先關(guān)聯(lián)、后抵扣”！

2026年1月30日，稅務(wù)總局發(fā)布財(cái)稅2026年15號(hào)文——《長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣暫行辦法》。

核心就一句話：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等使用期限超過(guò)12個(gè)月的長(zhǎng)期資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅之前，必須在電子稅務(wù)局完成發(fā)票與資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)確認(rèn)。

執(zhí)行時(shí)間：從2026年1月1日起正式執(zhí)行。

與此同時(shí)，電子稅務(wù)局也上線了“長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)票關(guān)聯(lián)確認(rèn)”功能模塊。

也就是說(shuō)，以前勾選認(rèn)證完直接填申報(bào)表就行，現(xiàn)在多了一步：告訴稅務(wù)局這張票對(duì)應(yīng)的是哪臺(tái)設(shè)備、哪棟樓、哪個(gè)專(zhuān)利權(quán)。

稅局為什么非要我們做這個(gè)“關(guān)聯(lián)”？

你可能心里嘀咕：這不是給我們找事嗎？

其實(shí)，稅務(wù)局的出發(fā)點(diǎn)，是讓大數(shù)據(jù)別再“看走眼”。

以前，稅務(wù)局的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)會(huì)按行業(yè)平均稅負(fù)來(lái)比對(duì)。比如某行業(yè)平均稅負(fù)5%，你家公司只有2%，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警：你是不是少交稅了？

但真實(shí)原因可能是：你公司今年買(mǎi)了一臺(tái)大型設(shè)備，或者買(mǎi)了一層辦公樓，一次性抵扣了幾百萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅。如果把這部分調(diào)回去，實(shí)際稅負(fù)并不低。

大額長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)，經(jīng)常“帶偏”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

現(xiàn)在通過(guò)關(guān)聯(lián)確認(rèn)，稅務(wù)局能清楚知道：你抵扣的這筆進(jìn)項(xiàng)，對(duì)應(yīng)的是一臺(tái)真實(shí)存在的機(jī)器，還是一棟正在使用的辦公樓。

這樣一來(lái)：

• 稅負(fù)分析更準(zhǔn)，不會(huì)被“誤傷”

• 虛開(kāi)發(fā)票、票實(shí)不符的問(wèn)題也能早發(fā)現(xiàn)

說(shuō)白了，這是用數(shù)字化手段，把“票、賬、資、稅”串起來(lái)，對(duì)合規(guī)的企業(yè)其實(shí)是一種保護(hù)。

到底哪些情況必須做？哪些不用？

別一聽(tīng)到“新規(guī)”就緊張，先對(duì)照一下，你是不是必須操作的那一類(lèi)！

必須做關(guān)聯(lián)確認(rèn)的情形：

采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人，2026年1月1日之后，辦理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等使用期限超過(guò)12個(gè)月的，長(zhǎng)期資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣時(shí)，須在電子稅務(wù)局完成進(jìn)項(xiàng)抵扣關(guān)聯(lián)確認(rèn)。

核心要件：

1. 你是一般納稅人，并且用的是一般計(jì)稅方法；

2. 資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，且使用期限超過(guò)12個(gè)月；

3. 發(fā)票的開(kāi)具和抵扣時(shí)間，在2026年1月1日之后。

無(wú)需做關(guān)聯(lián)確認(rèn)的情形：

1. 租入的長(zhǎng)期資產(chǎn)（不是買(mǎi)，是租）；

2. 施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)構(gòu)筑物；

3. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)存貨（這是商品，不是自用）；

4. 取得的是普通發(fā)票（沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)，自然不需要關(guān)聯(lián)）；

5. 2026年1月1日前已完成入賬且抵扣進(jìn)項(xiàng)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，不追溯操作。

一個(gè)常見(jiàn)疑問(wèn)：必須先登記才能勾選抵扣嗎？

答案：不是的！

你可以先正常勾選抵扣，但必須在當(dāng)期申報(bào)期內(nèi)補(bǔ)做關(guān)聯(lián)確認(rèn)。

不登記≠不能勾選，但不登記=操作不合規(guī)+有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)+后續(xù)資產(chǎn)無(wú)法正常稅務(wù)管理。

線上這樣操作，幾分鐘就能搞定！

別擔(dān)心，這個(gè)模塊設(shè)計(jì)得并不復(fù)雜，提前把資料備好，幾分鐘就能走完流程：

1、前置準(zhǔn)備

整理好長(zhǎng)期資產(chǎn)臺(tái)賬（資產(chǎn)名稱(chēng)、原值、編號(hào)、實(shí)際用途）、對(duì)應(yīng)好增值稅專(zhuān)票資料（發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具金額、稅率、開(kāi)票方信息），確保信息一一對(duì)應(yīng)。

2、操作路徑

進(jìn)入“電子稅務(wù)局 →我要辦稅→發(fā)票業(yè)務(wù)→長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)票關(guān)聯(lián)確認(rèn)”模塊：

3、核心操作

1. 進(jìn)入模塊后，系統(tǒng)支持篩選已勾選待抵扣的長(zhǎng)期資產(chǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，核對(duì)發(fā)票信息無(wú)誤后，選擇對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期資產(chǎn)完成關(guān)聯(lián)操作；

2. 按照系統(tǒng)提示準(zhǔn)確填報(bào)資產(chǎn)基礎(chǔ)信息，將發(fā)票數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)至長(zhǎng)期資產(chǎn)原值明細(xì)表；

3. 提交關(guān)聯(lián)確認(rèn)申請(qǐng)后，可在模塊內(nèi)查看資產(chǎn)與發(fā)票的關(guān)聯(lián)狀態(tài)（未關(guān)聯(lián)/已關(guān)聯(lián)）；

4. 確認(rèn)完成后，下載關(guān)聯(lián)確認(rèn)回執(zhí)，與發(fā)票、資產(chǎn)資料一并歸檔留存，備查備用。

四類(lèi)特殊場(chǎng)景，這樣處理最省事！

實(shí)務(wù)中做進(jìn)項(xiàng)關(guān)聯(lián)確認(rèn)，難免遇到一項(xiàng)資產(chǎn)多票、跨月開(kāi)票等棘手問(wèn)題，不用慌！整理了直接能用的解決方案，幫你避開(kāi)實(shí)操坑，高效完成操作：

情形一：一項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)開(kāi)多張發(fā)票

將多張發(fā)票批量勾選，統(tǒng)一關(guān)聯(lián)至同一資產(chǎn)，無(wú)需逐張單獨(dú)操作，減少重復(fù)工作量。

情形二：一項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)票跨月開(kāi)具

建議待該資產(chǎn)發(fā)票全部開(kāi)具完畢后，一次性完成勾選抵扣+關(guān)聯(lián)確認(rèn)，切勿拆分關(guān)聯(lián)。

情形三：一張發(fā)票開(kāi)具多項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)

按單項(xiàng)資產(chǎn)拆分發(fā)票金額，分別關(guān)聯(lián)至對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)臺(tái)賬，標(biāo)注拆分比例及計(jì)算依據(jù)，確保票資信息精準(zhǔn)對(duì)應(yīng)。

情形四：原值超500萬(wàn)且混合用途的長(zhǎng)期資產(chǎn)

先按常規(guī)流程完成發(fā)票關(guān)聯(lián)確認(rèn)，再建立專(zhuān)項(xiàng)混用資產(chǎn)臺(tái)賬；在資產(chǎn)折舊期間，按凈值率計(jì)算并按年度調(diào)整轉(zhuǎn)出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，做好臺(tái)賬明細(xì)記錄即可。

最后說(shuō)幾句心里話！

這次新規(guī)，確實(shí)給財(cái)務(wù)人增加了一道“關(guān)聯(lián)確認(rèn)”的工作量。

但換個(gè)角度看，這是稅務(wù)總局通過(guò)數(shù)字化手段，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期資產(chǎn)“票、賬、資、稅”數(shù)據(jù)閉環(huán)的一步棋。

對(duì)真正合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它不是麻煩，而是一種保護(hù)機(jī)制——避免被誤判為虛開(kāi)、避免被大數(shù)據(jù)“誤傷”。

所以，各位財(cái)務(wù)小伙伴不用焦慮。

你只需要做到三件事：

1、把資產(chǎn)臺(tái)賬做精細(xì)（名字、編號(hào)、原值、用途清清楚楚）

2、和采購(gòu)部門(mén)打好配合（要求供應(yīng)商規(guī)范開(kāi)票，票實(shí)相符）

3、按流程完成關(guān)聯(lián)確認(rèn)（幾分鐘的事，別拖到申報(bào)期最后一天）

這份“加量”的工作，只要你理順了，其實(shí)一點(diǎn)也不難。

反而，它是你展示專(zhuān)業(yè)能力、幫公司規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的好機(jī)會(huì)。

合規(guī)，從來(lái)不是負(fù)擔(dān)，而是底線，也是底氣。

文 章 來(lái) 源： 稅籌學(xué)堂，稅務(wù)大講堂。

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