近日，已經(jīng)沉寂了兩年的恒大集團(tuán)創(chuàng)始人許家印，再次回到了公眾視野。

這個(gè)曾經(jīng)不可一世，如今身陷囹圄、備受爭(zhēng)議的前房地產(chǎn)業(yè)大佬，在一審開庭時(shí)當(dāng)場(chǎng)認(rèn)罪。

隨著他的伏法，與之相關(guān)的普華永道香港涉恒大財(cái)務(wù)造假案，也在10天后有了最終結(jié)果。

普華永道香港根據(jù)協(xié)議，關(guān)于恒大集團(tuán)2019—2020年的財(cái)務(wù)造假事件，同意拿出 10億港元作為對(duì)恒大少數(shù)獨(dú)立股東的賠償。

消息一出，在審計(jì)行業(yè)頓時(shí)炸了鍋。

因?yàn)檫@是有史以來第一次，由審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向股東進(jìn)行賠償。

早在2021年，普華永道香港因恒大財(cái)務(wù)造假被香港立案，到2024年國(guó)家財(cái)政部介入，再到如今最終裁定，跨境協(xié)同調(diào)查整整進(jìn)行了五個(gè)年頭。

在這漫長(zhǎng)時(shí)間里，恒大財(cái)務(wù)造假案不僅牽涉上千萬(wàn)受害者，還使整個(gè)審計(jì)行業(yè)的信譽(yù)度在民眾心中潰不成軍。

成立于1998年的普華永道，是目前全球最負(fù)盛名的四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。

追溯公司前身，普華永道是由兩家創(chuàng)立于倫敦、均超過150年歷史且在世界范圍內(nèi)聲名顯赫的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，于1998年合并組成。

在世界500強(qiáng)公司中，有超過半數(shù)以上的公司，都是他們的客戶。

2024年，普華永道的年?duì)I收超過了558億美元，達(dá)到歷史頂峰。

彼時(shí)，任何一家公司只要能和普華永道合作，那就是公司最強(qiáng)硬的背書，無形中便能讓信任直接溢價(jià)。

就是這樣一家在全球有著悠久歷史和過硬口碑的公司，卻在恒大財(cái)務(wù)造假案上栽了跟頭。

2021年，盛極一時(shí)的恒大因資金鏈斷裂爆雷。

兩年后隨著許家印的入獄，恒大集團(tuán)宣布破產(chǎn)。

從2009年開始，普華永道香港一直是恒大長(zhǎng)期聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)，為其提供審計(jì)、稅務(wù)及咨詢工作。

2023年，恒大財(cái)務(wù)造假案愈演愈烈，普華永道香港才與其完成切割，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)14年的聘任關(guān)系。

在2019和2020年，恒大兩年合計(jì)虛增收入5641億元，虛增利潤(rùn)高達(dá)920.11億元。

財(cái)報(bào)造假數(shù)目之巨，令人咋舌。

而普華永道香港，卻連續(xù)兩年對(duì)恒大的虛假財(cái)報(bào)給出了無保留意見。

這是業(yè)內(nèi)皆知，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以給出的最優(yōu)結(jié)果。

也就是說，普華永道香港拍著胸脯為恒大做保證，證明這家公司的財(cái)務(wù)狀況完全沒有問題，用自己的信譽(yù)為其做背書。

諷刺的是，普華永道香港為恒大做保證時(shí)，只比財(cái)務(wù)造假案爆發(fā)，早了三個(gè)月。

難道普華永道香港在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)如此龐大的虛假財(cái)報(bào)數(shù)目竟沒有任何懷疑與核實(shí)，完全視而不見？

如今，經(jīng)過調(diào)查后，香港會(huì)財(cái)局對(duì)普華永道香港做出了3億元的處罰，對(duì)普華永道香港2名主要涉事負(fù)責(zé)人也是前合伙人，各處以500萬(wàn)元的罰款。

同時(shí)，裁定普華永道香港在6個(gè)月內(nèi)，不能進(jìn)行任何審計(jì)工作和承接新的業(yè)務(wù)。

令人叫好的是，普華永道香港要拿出10億港元來賠償恒大的部分獨(dú)立股東。

而這，僅僅是官方的裁定和處理意見。

普華永道香港因此案對(duì)其自身造成的影響，還遠(yuǎn)不止于此。

從普華永道香港因恒大財(cái)務(wù)造假被立案調(diào)查開始，大量的上市公司紛紛與其解除了原有的聘任關(guān)系。

一些原本打算與其合作的公司，也果斷放棄，轉(zhuǎn)而選擇了其他審計(jì)機(jī)構(gòu)。

僅2024全年，普華永道香港就失去了36家客戶，有超過60名的合伙人直接退出了普華永道香港。

一時(shí)間，普華永道香港陷入了被巨額罰款、人才流失和信任崩塌的境地。

這到底是普華永道香港自身的問題，還是整個(gè)行業(yè)的問題？

有網(wǎng)友說，普華永道香港是恒大為虎作倀的幫兇。

也有人直接抨擊，普華永道香港和恒大是蛇鼠一窩的合謀者。

人們難免疑惑，這么大數(shù)目的財(cái)報(bào)造假，恒大到底是如何做到的，普華永道香港又在其中充當(dāng)了什么樣的角色？

其實(shí)，恒大的財(cái)報(bào)做假手段就是業(yè)內(nèi)熟知的提前確認(rèn)當(dāng)年收入。

恒大在地塊還是一片爛泥，或者剛畫好圖紙，或剛簽訂了預(yù)售合同階段，就把還沒到手的錢計(jì)算進(jìn)當(dāng)年收入，直接體現(xiàn)在財(cái)報(bào)中。

用財(cái)務(wù)造假來營(yíng)造公司高速增長(zhǎng)、財(cái)務(wù)健康的虛假繁榮景象，以此誤導(dǎo)并吸收更多投資人的資金。

而普華永道香港作為恒大的審計(jì)機(jī)構(gòu)，本該是主管查賬，保護(hù)投資者，為民眾把好最后一道關(guān)的“守門員”。

但普華永道香港卻嚴(yán)重喪失其作為第三方機(jī)構(gòu)該有的獨(dú)立性，沒有把好這道關(guān)。

他們審計(jì)程序紊亂，主動(dòng)默許恒大主導(dǎo)審計(jì)流程；將該隨機(jī)抽查的審計(jì)樣本變?yōu)楹愦蠼o什么，普華永道就看什么。

更嚴(yán)重的是，普華永道沒有設(shè)計(jì)有效的實(shí)地視察流程去查清楚房子是否蓋好，現(xiàn)場(chǎng)走訪完全淪為形式，現(xiàn)場(chǎng)觀察記錄超過半數(shù)與實(shí)際情況不符。

這就造成了該核實(shí)沒有核實(shí)，該懷疑沒有懷疑。

普華永道香港明知恒大在提前確認(rèn)收入，卻不予指出，甚至協(xié)助隱瞞。

這種做法，讓普華永道香港成為造假的直接參與者。

如果普華永道香港正常履職，恒大如此不高明的造假手段很難長(zhǎng)期維持，可見審計(jì)程序早已形同虛設(shè)。

這就坐實(shí)了普華永道香港喪失獨(dú)立性，協(xié)助恒大財(cái)報(bào)造假，直接掩護(hù)了恒大虛增收入5641億元的驚天騙局。

賬沒查出來，和假裝沒查出來，本質(zhì)上是兩回事。

普華永道香港的失責(zé)及喪失底線，對(duì)恒大的股東們?cè)斐闪藷o可挽回的損失。

無數(shù)散戶就是看了蓋著全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章的財(cái)務(wù)報(bào)表，憑著信任，才敢真金白銀買入恒大的股票。

而這份財(cái)報(bào)被證實(shí)為造假文件，虛假數(shù)字隱瞞了萬(wàn)億負(fù)債，全是騙投資者的欺詐行為。

后來，恒大股票從17.5港元暴跌到0.1港元，大量散戶們一輩子的積蓄，瞬間虧了個(gè)精光。

而又有多少人，掏空6個(gè)口袋，背上幾十年的房貸，就為了在城市里拼出一套屬于自己的房。

如果普華永道香港能敬畏規(guī)則，秉持“守門員”的職業(yè)操守，恒大就不可能如此肆無忌憚，最終可能會(huì)造成162萬(wàn)套房屋爛尾，將超過600萬(wàn)戶家庭拖入痛苦的深淵。

普華永道香港的簽字蓋章，就是壓垮他們的最后一根稻草。

作為百年傳承的普華永道，本該把作為第三方機(jī)構(gòu)的“獨(dú)立性”擺在首位。

因?yàn)楸O(jiān)管部門要通過它去監(jiān)督公司，投資人通過它去確認(rèn)公司財(cái)報(bào)的真?zhèn)�，而公司則通過它去獲得信任背書。

但有一句話說，客戶就是上帝。

在這幾方關(guān)系中，付錢的金主爸爸不是監(jiān)管部門也不是投資人，恰恰是受其審計(jì)查賬的恒大集團(tuán)。

在這個(gè)看似“完美”的鏈條里，恒大才是普華永道香港的客戶和上帝。

普華永道香港從恒大收取的服務(wù)費(fèi)，從初期一年幾十萬(wàn)飆升至后期每年約4500萬(wàn)元。

服務(wù)費(fèi)的巨大跨度伴隨著的，正是恒大的虛假財(cái)報(bào)和超過5000億元的虛增收入。

整個(gè)恒大集團(tuán)，在14年間，支付了普華永道香港約4億元的服務(wù)費(fèi)。

面對(duì)當(dāng)頭的巨大利益，普華永道香港終究把持不住，敗給了貪欲。

恒大財(cái)務(wù)造假案牽扯出普華永道香港的失職違規(guī)，同時(shí)也打碎了全民對(duì)世界頂尖事務(wù)所及整個(gè)行業(yè)的信任濾鏡。

曾經(jīng)知名的安達(dá)信，因安然案被指欺詐罪，處以巨額罰金加5年禁止審計(jì)，以致最終解體；

德勤的中國(guó)華融案被罰2.12億、安永審計(jì)違規(guī)、畢馬威高達(dá)50%的審計(jì)錯(cuò)誤率。

全球最頂尖的四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所無一幸免，都躲不開被利益沖昏頭的坑。

而在背后驅(qū)動(dòng)的，則是萬(wàn)年不變的人性：膨脹的野心和無盡的貪欲。

公司財(cái)務(wù)造假固然有錯(cuò)，但審計(jì)失職為其掩護(hù)，也應(yīng)當(dāng)擔(dān)責(zé)。

投資人信任審計(jì)公司，是因?yàn)槠胀ㄈ烁究床欢畯?fù)雜的財(cái)報(bào)，也查不到項(xiàng)目的真實(shí)情況，只能依靠權(quán)威的財(cái)報(bào)和審計(jì)報(bào)告來做決策。

今天，審計(jì)機(jī)構(gòu)為了誘人的審計(jì)費(fèi)罔顧事實(shí)、閉眼簽字，明天就要為自己的失職違規(guī)付出代價(jià)。

如今，恒大集團(tuán)早已退市破產(chǎn)，被清盤的資金對(duì)比萬(wàn)億的債務(wù)，就如九牛一毛，根本不可能撐起受害者挽回?fù)p失的希望。

作為力量微薄的個(gè)體投資者，面對(duì)如此巨大的財(cái)務(wù)和信任傷害，除了一腔怒火，根本難以為自己謀求賠償。

這次香港官方與普華永道香港達(dá)成協(xié)議，拿出10億元真金白銀作為對(duì)股東的賠償金，這在歷史上首次確立了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)造假具有賠付義務(wù)。

這無疑是給投資人和市場(chǎng)打下了一劑強(qiáng)心針。

而這一次的賠償落地也直接改寫了行業(yè)潛規(guī)則，宣告著未來審計(jì)機(jī)構(gòu)只拿錢不擔(dān)責(zé)的時(shí)代已經(jīng)過去。

歷時(shí)五年，兩地跨境協(xié)同調(diào)查的恒大財(cái)務(wù)造假案，和向外追責(zé)普華永道香港的責(zé)任事宜已然落下帷幕。

不管是恒大，還是普華永道香港，誰(shuí)都沒能逃脫自己該擔(dān)的責(zé)任。

希望普華永道香港拿出的10億賠償金，能稍稍撫平投資人的創(chuàng)傷和挽回些許市場(chǎng)的信任，重新樹立起行業(yè)的公信力。

但對(duì)于個(gè)體投資者來說，在掏自己的口袋前，還是要提前深思熟慮。

畢竟，投資有風(fēng)險(xiǎn)，出手須謹(jǐn)慎。

參考資料：

1.財(cái)經(jīng)《恒大地產(chǎn)被立案調(diào)查》

2.央視網(wǎng)《罕見跨境協(xié)同！普華永道香港同意賠償中國(guó)恒大股東10億港元》

3.長(zhǎng)安街知事《普華永道，賠償10億港元，被罰3億港元》

作者：夏涼

編輯：歌