2025年10月1日起，跨境電商平臺(tái)需“按季”向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)“經(jīng)營者身份”“收入”等信息，以實(shí)現(xiàn)合規(guī)納稅。

相信最近有不少跨境賣家都看到了國家“涉稅信息/交稅”相關(guān)通知。當(dāng)然，也不排除一些跨境賣家甚至都沒聽說過這茬兒。但10月1日起，報(bào)稅就要實(shí)施了，這是怎么回事？

2025年6月20日，國務(wù)院公布第810號(hào)令，發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，自公布之日起施行。該《規(guī)定》依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《電子商務(wù)法》等制定，旨在“規(guī)范”互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)按期報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份、收入等涉稅信息，提升稅收管理效率，營造公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境。隨后，國家稅務(wù)總局于2025年6月26日發(fā)布2025年第15號(hào)公告，細(xì)化了報(bào)送主體范圍、報(bào)送內(nèi)容和時(shí)限要求。

法規(guī)自公布之日起施行，首次數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)點(diǎn)設(shè)定在2025年7月和10月。首次報(bào)送方面：已在2025年6月13日前開展業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)于2025年7月1日至30日提交基本信息（可以理解為小范圍試報(bào)）；所有平臺(tái)企業(yè)應(yīng)于2025年10月1日至31日首次報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者（含賣家）及從業(yè)人員的身份信息與2025年第三季度收入信息（由平臺(tái)報(bào)送，不是賣家自行報(bào)送，且按季為周期申報(bào)）。且速賣通、SHEIN、Shopee、Lazada等多個(gè)跨境電商平臺(tái)已通過商家后臺(tái)/站內(nèi)信發(fā)布相關(guān)通知，這才引發(fā)跨境賣家廣泛關(guān)注。

▌不是“新稅種”，是“新報(bào)送機(jī)制”

那么，一些跨境賣家可能有疑問：這是新稅種？是突發(fā)？

都不是。下面解釋一下原因：

其一：早在2019年《電子商務(wù)法》已要求“平臺(tái)向稅務(wù)部門報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者涉稅信息”，但操作層面長期缺統(tǒng)一口徑與流程。

其二：跨境賣家本來就有納稅義務(wù)，比如增值稅/消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅、關(guān)稅等。其實(shí)這些稅種一直都在，只是因?yàn)榭缇畴娚探灰讖?fù)雜、數(shù)據(jù)分散，很多情況下征收效率低、執(zhí)行不嚴(yán)，所以讓跨境賣家感覺“沒交”或“很松”。而且，過去跨境電商平臺(tái)與稅務(wù)部門之間信息不互通，收入和身份長期處于監(jiān)管盲區(qū)，被動(dòng)依賴賣家自報(bào)。正因如此，以往許多跨境賣家“藏身”于平臺(tái)之后、不申報(bào)稅款成為常態(tài)。

可以說，之前稅法已有規(guī)定，但執(zhí)行相對(duì)寬松，使得大量賣家規(guī)避納稅成為可能。而且國內(nèi)《電子商務(wù)法》要求平臺(tái)報(bào)送身份信息，但主要針對(duì)國內(nèi)平臺(tái)；很多跨境平臺(tái)此前未被嚴(yán)格要求上報(bào)信息，導(dǎo)致跨境電商紅利下稅源流失嚴(yán)重。

如今，新規(guī)來了，跨境電商平臺(tái)需“按季”向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)“經(jīng)營者身份”“收入”等信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此與納稅申報(bào)、發(fā)票及收付數(shù)據(jù)開展比對(duì)；這不涉及新增稅種或稅率，但合規(guī)邊界更清晰、執(zhí)法可得性更高。

如果扣得細(xì)節(jié)一點(diǎn)，會(huì)發(fā)現(xiàn)：在法令發(fā)布時(shí)，政府用了“規(guī)范”一詞。

▌新報(bào)送機(jī)制下：跨境賣家需知“關(guān)鍵事項(xiàng)”

關(guān)于法令條款及賣家報(bào)送口徑，官方公告與FAQ已有詳盡指引，此處不再展開。但新規(guī)生效后，跨境賣家仍需重點(diǎn)關(guān)注以下報(bào)送環(huán)節(jié)的關(guān)鍵事項(xiàng)。

身份信息一致性：平臺(tái)報(bào)送賣家身份（名稱、稅號(hào)、證件號(hào)碼、店鋪ID等）必須與稅務(wù)登記一致，稅務(wù)總局強(qiáng)調(diào)店鋪“唯一標(biāo)識(shí)碼”不得隨意變更；退款和異動(dòng)處理：賣家銷售收入需包括所有退款、退貨金額。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求平臺(tái)報(bào)送“銷售總額（未扣傭金）、退款金額、凈收入”等明細(xì)；非貨幣收入確認(rèn)：一些平臺(tái)或直播環(huán)境下產(chǎn)生“虛擬幣”“購物幣”“打賞豆”等非貨幣性收益，報(bào)送時(shí)同樣計(jì)入收入；禁止關(guān)聯(lián)拆分避稅：禁止通過關(guān)聯(lián)交易、變更提現(xiàn)賬戶、拆分店鋪等人為手段分散同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體收入；無自行“剔除”權(quán)利：賣家不得私自剔除“刷單”收入或制造虛假交易降低報(bào)表收入。平臺(tái)也不得擅自過濾部分收入數(shù)據(jù)，一切真實(shí)交易和退款均需如實(shí)報(bào)送；資料準(zhǔn)備與備查：賣家應(yīng)做好完整的賬務(wù)憑證管理，包括銷售發(fā)票、采購發(fā)票和賬單等，以防錯(cuò)報(bào)。

此次“新報(bào)送機(jī)制”的實(shí)施，對(duì)跨境賣家?guī)淼挠绊懼饕w現(xiàn)在：稅務(wù)成本上升（稅負(fù)總體上揚(yáng)）；現(xiàn)金流壓力加劇（出口退（免）稅申報(bào)時(shí)效被嚴(yán)格限定，資金回籠節(jié)奏受到影響）；利潤結(jié)構(gòu)調(diào)整（高稅負(fù)將倒逼賣家調(diào)整盈利模式）；融資與合規(guī)透明度（對(duì)企業(yè)融資、并購及上市也提出更高要求）。

目前，已有跨境賣家發(fā)現(xiàn)自身使用的稅務(wù)主體不匹配或之前未及時(shí)報(bào)稅，開始補(bǔ)辦注冊(cè)、整理歷史單據(jù)以符合要求。未來，跨境電商依然“朝陽”，行業(yè)前景未改，但經(jīng)營必將更加正規(guī)化、陽光化。