不少機(jī)關(guān)單位有內(nèi)部食堂等接待場(chǎng)所，對(duì)外單位人員的公務(wù)接待費(fèi)核算常遇“無(wú)票”“超標(biāo)”等問(wèn)題。

一、內(nèi)部接待場(chǎng)所公務(wù)接待費(fèi)的7類(lèi)管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

具體表現(xiàn)

食材采購(gòu)無(wú)合規(guī)票據(jù)

食堂采購(gòu)接待用食材（如蔬菜、肉類(lèi)）從個(gè)體商販處購(gòu)買(mǎi)，僅能提供收據(jù)或無(wú)憑證，無(wú)法作為報(bào)銷(xiāo)核算依據(jù)

接待標(biāo)準(zhǔn)把控不嚴(yán)

未按公務(wù)接待規(guī)定控制人均費(fèi)用，存在超標(biāo)準(zhǔn)提供高檔食材、酒水，或單次接待人數(shù)與陪餐人數(shù)比例超標(biāo)

接待流程無(wú)審批記錄

未提前履行接待審批手續(xù)，僅憑口頭通知安排接待，事后無(wú)法核實(shí)接待事由、對(duì)象是否符合公務(wù)范疇

無(wú)詳細(xì)接待菜單留存

接待后未留存菜品清單，無(wú)法核對(duì)食材用量與費(fèi)用是否匹配，審計(jì)時(shí)難以證明接待內(nèi)容真實(shí)性

費(fèi)用核算邊界模糊

接待費(fèi)與食堂日常辦公餐費(fèi)混合核算，未單獨(dú)歸集接待用食材、人工等成本，導(dǎo)致接待費(fèi)金額統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確

陪餐人員人數(shù)超標(biāo)

陪餐人數(shù)超過(guò)規(guī)定比例（如接待10人以?xún)?nèi)陪餐不超過(guò)3人），且未記錄陪餐人員姓名、職務(wù)及參與原因

接待事由不合規(guī)

存在以“公務(wù)接待”名義安排非公務(wù)活動(dòng)（如朋友來(lái)訪、私人聚餐），變相使用公款支付接待費(fèi)用

二、3步落地解決方案：規(guī)范接待費(fèi)管理 （一）第一步：完善接待前審批流程

接待外單位人員前，由承辦科室填寫(xiě)《公務(wù)接待審批單》，注明接待對(duì)象、人數(shù)、事由、預(yù)計(jì)時(shí)長(zhǎng)及人均標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交食堂和財(cái)務(wù)科備案。無(wú)審批單的，食堂不得安排接待，財(cái)務(wù)科不予核算費(fèi)用。

（二）第二步：規(guī)范接待中費(fèi)用與記錄管理

1. 食材采購(gòu)：優(yōu)先選擇有資質(zhì)的供應(yīng)商，索取增值稅發(fā)票或行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)；從個(gè)體商販采購(gòu)時(shí)，需留存商販身份證復(fù)印件及采購(gòu)清單（注明食材名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額），由采購(gòu)人和驗(yàn)收人共同簽字。

2. 接待標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按當(dāng)?shù)毓珓?wù)接待人均費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得提供高檔酒水、香煙；陪餐人數(shù)按規(guī)定控制，接待后在《公務(wù)接待登記表》中記錄陪餐人員信息。

3. 單據(jù)留存：接待結(jié)束后，食堂需整理《公務(wù)接待審批單》《食材采購(gòu)憑證》《接待菜單》（注明菜品名稱(chēng)、數(shù)量、食材來(lái)源），一并交財(cái)務(wù)科。

財(cái)務(wù)科按“單次接待”單獨(dú)歸集費(fèi)用，將接待用食材、人工等成本計(jì)入“公務(wù)接待費(fèi)”科目，與食堂日常辦公餐費(fèi)分開(kāi)核算；同時(shí)，按接待時(shí)間順序登記臺(tái)賬，確保每筆接待費(fèi)可追溯。

三、機(jī)關(guān)食堂公務(wù)接待費(fèi)管理臺(tái)賬模板

接待日期

接待對(duì)象（單位/人數(shù)）

接待事由

食材采購(gòu)情況

接待菜單

陪餐人員（姓名/職務(wù)）

總費(fèi)用（元）

食材名稱(chēng)、數(shù)量、金額、憑證號(hào)

食材名稱(chēng)、數(shù)量、金額、憑證號(hào)

食材名稱(chēng)、數(shù)量、金額、憑證號(hào)

注：每次接待后，需將《公務(wù)接待審批單》《采購(gòu)憑證》《菜單》作為附件，附于臺(tái)賬對(duì)應(yīng)行次后，由食堂負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)核算人簽字確認(rèn)，按月裝訂歸檔。

— THE END —

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