隨著數(shù)字經濟的發(fā)展，數(shù)字經濟與實體經濟快速融合，數(shù)字經濟正成為國家經濟、社會進步、企業(yè)發(fā)展的新引擎，發(fā)展數(shù)字經濟是企業(yè)數(shù)字化轉型的必由之路。銀行數(shù)字化是促進經濟體系產融結合，助力銀行經營降本增效的核心戰(zhàn)略規(guī)劃。在數(shù)字經濟背景下，銀行內部審計工作要實現(xiàn)高質量發(fā)展也迫切需要推進數(shù)字化轉型升級，關鍵是要加強基礎數(shù)據(jù)源頭治理。本文以A城市商業(yè)銀行（以下簡稱A銀行）為例，淺析如何在審計視角下開展數(shù)據(jù)治理以提升數(shù)據(jù)質量，并結合實際案例闡述數(shù)據(jù)治理工作對內部審計數(shù)字化轉型的重要意義及實現(xiàn)路徑。

一、數(shù)據(jù)治理背景

隨著信息技術的飛速發(fā)展，審計工作方法和管理模式也發(fā)生了變化。實踐證明，“數(shù)字賦能”對內部審計轉型和發(fā)展具有重要意義，能夠有效提升審計質量和監(jiān)督效能，促進企業(yè)提高風險防控水平。根據(jù)中國人民銀行印發(fā)的《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022-2025）》和原中國銀保監(jiān)會發(fā)布的《關于銀行業(yè)保險業(yè)數(shù)字化轉型的指導意見》等文件的要求，A銀行審計部（以下簡稱審計部）在總行黨委指導下，結合內部審計工作實際積極謀劃，重點圍繞“數(shù)據(jù)+技術+平臺”夯實基礎數(shù)據(jù)平臺建設，提升數(shù)據(jù)治理能力，落地數(shù)據(jù)治理成果，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產化和數(shù)據(jù)價值變現(xiàn)，推動由碎片化的程序型審計向系統(tǒng)深入的研究型審計轉變，不斷提升內部審計增加價值能力。

近年來，審計部多次組織業(yè)務骨干前往中信、浦發(fā)、興業(yè)、廣發(fā)等股份制銀行進行數(shù)字化轉型先進經驗調研。調研發(fā)現(xiàn)，數(shù)據(jù)是內部審計數(shù)字化轉型的基礎，也是數(shù)字化轉型的難點問題。一是商業(yè)銀行內部系統(tǒng)之間的“孤島”現(xiàn)象成為數(shù)字化建設的軟肋，缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準或數(shù)據(jù)標準難以落地，突出表現(xiàn)為數(shù)據(jù)來源多頭、定義不一致、格式不統(tǒng)一、交換困難。二是歷史數(shù)據(jù)遺留問題突出，數(shù)據(jù)錯誤、冗余、缺失等質量問題已成為行業(yè)通病，嚴重影響大數(shù)據(jù)審計、大模型生態(tài)的發(fā)展。

二、數(shù)據(jù)治理實施

為提升數(shù)據(jù)質量，改善數(shù)據(jù)壁壘現(xiàn)狀，提升數(shù)字化審計工作質效，A銀行審計部數(shù)據(jù)治理工作組（以下簡稱工作組）牽頭制定了數(shù)據(jù)治理框架，共涉及六大方面26項具體內容，旨在統(tǒng)一多源異構數(shù)據(jù)標準，提高數(shù)據(jù)可用、可信程度，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)驅動價值（見圖1）。

數(shù)據(jù)治理是一項系統(tǒng)長期工作，并非通過單一項目即可完成。按照審計數(shù)據(jù)治理框架，審計部確定了“審計數(shù)據(jù)治理一期工程”的工作重點。一是數(shù)據(jù)的標準化處理，對已接入審計系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)進行過濾清洗，并完成碼值轉換；統(tǒng)一數(shù)據(jù)表結構，規(guī)范數(shù)據(jù)表、字段標準，實現(xiàn)數(shù)據(jù)準確表達及提取。二是數(shù)據(jù)的驗證與應用，梳理A銀行業(yè)務條線數(shù)據(jù)結構，編制源系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典，確定數(shù)據(jù)表存儲內容和數(shù)據(jù)表之間的邏輯關系；根據(jù)審計工作需要，借助審計工具構建大數(shù)據(jù)監(jiān)測模型。具體實施步驟可細分為四個階段。

（一）制定數(shù)據(jù)標準

審計部組織業(yè)務骨干與技術支持人員進行多次座談交流，重點圍繞審計接入數(shù)據(jù)質量及數(shù)據(jù)應用等方面展開討論，針對行業(yè)數(shù)據(jù)質量共性問題提出建議，在A銀行數(shù)字化轉型發(fā)展規(guī)劃指引下，制定《審計數(shù)據(jù)治理工作方案》，并按照方案內容，制定《審計數(shù)據(jù)標準規(guī)范》，進一步明確審計數(shù)據(jù)治理工作的主要內容和質量標準。

（二）規(guī)范數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式

針對審計接入數(shù)據(jù)來源多、格式不統(tǒng)一、定義不一致等數(shù)據(jù)規(guī)范問題，工作組對審計系統(tǒng)已接入的數(shù)據(jù)表進行了梳理。一是甄別數(shù)據(jù)表內容。工作組通過與行內數(shù)據(jù)倉庫、上游業(yè)務系統(tǒng)等聯(lián)絡人溝通交流，對審計接入數(shù)據(jù)表進行逐表分析，確保數(shù)據(jù)表命名能夠準確表達其業(yè)務含義。二是規(guī)范數(shù)據(jù)表命名。根據(jù)審計工作需要，對數(shù)據(jù)表名、字段名進行了重新定義，剔除了元數(shù)據(jù)表中的特殊字符，將數(shù)據(jù)表名及其字段全部轉換為中文，降低了審計人員數(shù)據(jù)應用的難度。三是分類展示數(shù)據(jù)。審計系統(tǒng)按照“業(yè)務數(shù)據(jù)/源系統(tǒng)簡稱/數(shù)據(jù)表名”三級目錄進行數(shù)據(jù)表展示；同時，在同一系統(tǒng)中，針對不同業(yè)務屬性的數(shù)據(jù)表進行了分類展示處理，提升了審計人員查找效率。

（三）數(shù)據(jù)清洗與轉換

數(shù)據(jù)清洗與轉換是數(shù)據(jù)治理工作的難點，針對失效、冗余等數(shù)據(jù)質量問題，工作組對審計系統(tǒng)已接入的數(shù)據(jù)進行了過濾清洗。一是確保數(shù)據(jù)完整性。使用腳本比對審計數(shù)據(jù)集市與行內數(shù)據(jù)倉庫，對每張數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)、字段個數(shù)、字段排序、空值等指標進行比對，驗證數(shù)據(jù)接入的完整性，并補齊缺失的記錄和字段。二是確保數(shù)據(jù)唯一性。通過表結構主鍵或唯一標識符，檢查數(shù)據(jù)表中是否存在重復記錄，刪除失效、冗余的數(shù)據(jù)記錄。三是確保數(shù)據(jù)有效性。通過數(shù)據(jù)類型特征，對日期類、數(shù)值類、字符類等數(shù)據(jù)進行特征值分析，檢查數(shù)據(jù)是否滿足用戶定義條件、是否在一定值域內，修正存在明顯錯誤和域外的數(shù)據(jù)。

針對接入數(shù)據(jù)轉碼錯誤、無效轉碼、碼值不全等轉碼問題，工作組對審計系統(tǒng)已接入的數(shù)據(jù)進行了碼值轉換。一是確保碼值完整性。通過行內數(shù)據(jù)倉庫推送數(shù)據(jù)比對和源業(yè)務系統(tǒng)調研，獲取關鍵字段的中文注釋，完成對審計系統(tǒng)已接入數(shù)據(jù)關鍵字段碼值轉換。二是確保碼值唯一性。通過腳本去重判斷關鍵字段的碼值是否唯一，避免出現(xiàn)一對多的問題。三是確保碼值有效性。根據(jù)審計工作需要，對需要轉碼的關鍵字段能轉盡轉，剔除釋義表達錯誤的碼值，為審計人員準確獲取每個字段的含義奠定基礎。

（四）數(shù)據(jù)驗證與應用

為充分驗證審計數(shù)據(jù)治理成果，工作組在數(shù)據(jù)治理過程中編制了數(shù)據(jù)字典，并將數(shù)據(jù)字典轉發(fā)至各審計團隊，各審計團隊對審計數(shù)據(jù)治理成果進行了驗證和應用。一是驗證數(shù)據(jù)要素與業(yè)務含義表達是否準確一致。二是驗證碼值轉換情況。是否按照前期各審計團隊提出的轉碼需求完成關鍵字段能轉盡轉，并對轉碼結果進行驗證。三是推動審計數(shù)據(jù)應用。以“培訓+測試”的形式鼓勵審計人員通過“模型分析”工具完成數(shù)據(jù)分析，進一步強化大數(shù)據(jù)審計應用。

三、數(shù)據(jù)治理成果

（一）建立審計數(shù)據(jù)標準，規(guī)范數(shù)據(jù)質量要求

自數(shù)據(jù)治理工作開展以來，工作組圍繞《審計數(shù)據(jù)治理工作方案》，經過擬定、修正、完善等階段，完成了《審計數(shù)據(jù)標準規(guī)范》的制定，分別從命名規(guī)范、數(shù)據(jù)展示、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)轉換、數(shù)據(jù)存儲五個方面，提出了審計數(shù)據(jù)治理工作要求，進一步明確了審計數(shù)據(jù)治理工作的質量和標準，為審計數(shù)據(jù)治理工作的開展和后續(xù)審計數(shù)據(jù)的接入提供了制度遵循，指明了方向。

（二）完成審計數(shù)據(jù)治理，提升審計數(shù)據(jù)質量

工作組經過數(shù)據(jù)梳理、數(shù)據(jù)標準化處理、數(shù)據(jù)驗證等方式，通過多方調研了解、比對核實，歷經5個月的時間，順利完成了審計數(shù)據(jù)集市全部數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)治理工作，提高了審計數(shù)據(jù)質量。在數(shù)據(jù)治理成果的基礎上，審計部重點圍繞數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分析、模型建設等先后開展了兩次培訓，并將成果運用到審計項目疑點篩選、線索核查過程中，顯著推動了數(shù)據(jù)服務、模型服務在審計工作中的應用。

（三）形成審計數(shù)據(jù)字典，推動數(shù)據(jù)服務應用

為更好地推動大數(shù)據(jù)審計分析工作，此次數(shù)據(jù)治理通過“數(shù)據(jù)字典”的形式，對每一張數(shù)據(jù)表、每一個字段要素的真實含義進行了定義和說明，并建立了索引和目錄，幫助審計人員快速厘清不同數(shù)據(jù)表之間的業(yè)務邏輯關系，降低了數(shù)據(jù)理解和應用難度，成為審計人員模型建設、數(shù)據(jù)分析的有效工具，有力推動了研究型審計的開展。

四、數(shù)據(jù)治理建議

（一）堅持數(shù)據(jù)標準先行，加強數(shù)據(jù)源頭治理

商業(yè)銀行審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)多來自行內數(shù)據(jù)倉庫，工作組調研發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行審計系統(tǒng)接入的數(shù)據(jù)中，字符類型占比較高，失去了原有日期類型、數(shù)值類型、布爾類型等數(shù)據(jù)類型的約束，致使數(shù)據(jù)采集過程中產生了大量的空格、斜杠、回車、換行等特殊字符，在未清洗的情況下，審計人員在進行數(shù)據(jù)分析時很難精準找到數(shù)據(jù)。因此，應開展數(shù)據(jù)源頭治理，規(guī)范源系統(tǒng)業(yè)務數(shù)據(jù)類型，并在源系統(tǒng)數(shù)據(jù)入倉時，增加數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)轉換步驟，以減少下游系統(tǒng)使用數(shù)據(jù)的難度，進而提升數(shù)據(jù)整體質量和應用水平。

（二）建立源系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典，推動數(shù)據(jù)精準反哺業(yè)務

數(shù)據(jù)字典是數(shù)據(jù)分析人員不可或缺的工具，工作組調研發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行業(yè)務系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)字典缺失或不完整的情況，許多帶有重要含義碼值字段的中文注釋缺乏系統(tǒng)性，審計人員進行數(shù)據(jù)分析時，無法快捷、清楚了解每一個字段所代表的真實含義。應由源系統(tǒng)的管理部門牽頭，將數(shù)據(jù)字典納入本行資產管理，在新建系統(tǒng)時同步完成數(shù)據(jù)字典的編寫工作；對于存量系統(tǒng)，應組織相關人員重新編制數(shù)據(jù)字典，規(guī)范數(shù)據(jù)標準，以提高數(shù)據(jù)質量，推動數(shù)據(jù)精準反哺業(yè)務。

（三）數(shù)據(jù)分層分級管理，提升數(shù)據(jù)分析效率

工作組經統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，很多單個元數(shù)據(jù)表結構中雖然字段要素較多，但審計人員關注的真正具有業(yè)務含義的字段要素，如客戶類、交易類、日期類、狀態(tài)類等，占比不足50%，其余字段要素均為數(shù)據(jù)關聯(lián)、數(shù)據(jù)轉換等元數(shù)據(jù)管理而設置，這對于非科技背景的審計人員來說，理解起來比較困難。應通過采取中間表的形式，對元數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)清洗、轉換、匯總計算，生成中間業(yè)務表后加載到審計數(shù)據(jù)集市，以降低審計人員數(shù)據(jù)理解難度，提升數(shù)據(jù)分析效率。

（四）規(guī)范數(shù)據(jù)采集機制，擴大數(shù)據(jù)采集范圍

審計系統(tǒng)可開拓多種數(shù)據(jù)結構、多種數(shù)據(jù)接入方式，加強半結構化、非結構化數(shù)據(jù)的獲取，以拓展審計范圍及深度。除了獲取常規(guī)業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)，還應確保Excel報表數(shù)據(jù)的無縫接入；利用Python、NLP、RPA語言實現(xiàn)網(wǎng)絡爬蟲數(shù)據(jù)的獲取和處理，借助OCR、ASR、Hadoop工具實現(xiàn)音視頻、圖像等非結構化數(shù)據(jù)的獲取和處理；建立標準的數(shù)據(jù)ETL機制，清洗錯誤、冗余的垃圾數(shù)據(jù)，補全缺少的數(shù)據(jù)元素，做好碼值轉換，最后分類存儲、歸集到不同的標準數(shù)據(jù)庫中（見圖2）。通過以上措施，努力實現(xiàn)“三個提升”，即大幅提升海量數(shù)據(jù)的分析效率，提升非結構化數(shù)據(jù)的處理和分析能力，提升多角度、深層次挖掘問題的能力。

（五）注重實戰(zhàn)鍛煉，組建攻堅克難“突擊隊”

數(shù)據(jù)治理只是數(shù)字化轉型的基礎，數(shù)據(jù)賦能才是數(shù)字化轉型的目標。隨著內部審計數(shù)字化轉型的不斷深入，商業(yè)銀行內部審計面臨的最大挑戰(zhàn)是數(shù)字化人才的短缺。商業(yè)銀行迫切需要結合本行實際情況，組建一支攻堅克難“突擊隊”來引領數(shù)字化轉型。一是通過以干促學、以考促訓等方式，營造良好的“學科技、用科技、謀科技、推科技”工作氛圍。二是充分發(fā)揮人才第一資源效能，通過自主分析、模型構建等方法，依托SQL編輯器、模型分析、數(shù)據(jù)挖掘等工具開展大數(shù)據(jù)審計，助力審計項目疑點分析，持續(xù)擴展內部審計的能力邊界

五、結語

本文結合當前數(shù)字經濟發(fā)展的時代背景，通過多種方式調查研究、剖析、歸納了影響內部審計數(shù)字化轉型的關鍵因素，分別從數(shù)據(jù)標準制定、規(guī)范數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式、數(shù)據(jù)清洗與轉換、數(shù)據(jù)驗證與應用四個階段介紹了數(shù)據(jù)治理實施步驟，最后對數(shù)據(jù)治理成果進行了總結并提出了數(shù)據(jù)治理建議。

隨著數(shù)字經濟的發(fā)展，商業(yè)銀行內部審計在數(shù)字化轉型過程中，仍需重點圍繞數(shù)據(jù)質量、數(shù)據(jù)合規(guī)、數(shù)據(jù)安全等方面開展審計智能化研究，突出審計“促戰(zhàn)略、控風險、查合規(guī)、強能力”作用，推動實現(xiàn)內部審計高質量發(fā)展。

文章摘自《中國內部審計》雜志2025年第7期

作者：馬帥

單位：天津銀行審計部

編輯：孫哲

目前190000+人已關注我們，您還等什么？