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多家企業(yè)被查，

新一輪稅務稽查來了！

新一輪稅務稽查行動中，多家企業(yè)的涉稅違法行為被接連曝光，其違法事實之清晰、經(jīng)歷之典型、后果之嚴重，為所有 企業(yè) 敲響了警鐘。

以下是近期公布的三個典型案例的深度剖析：

案例一：遼寧某靈活用工平臺

在 2019年至2023年間， 該平臺公司 與下游企業(yè)合謀，將下游企業(yè)的正式員工及負責人親屬虛假包裝成靈活用工人員，偽造用工合同與服務記錄，虛構(gòu)人力資源外包服務業(yè)務。

該司累計虛開增值稅專用發(fā)票14722份，價稅合計9.51億元；虛開普通發(fā)票506份，價稅合計0.21億元。

涉及的下游819戶企業(yè)線索，被移送至其主管稅務局立案查處。

目前，該案件已由公安機關偵查終結(jié)，移送檢察機關審查起訴。

案例二：運是滴網(wǎng)絡貨運平臺

2020年至2022年， 該公司 通過購買虛假的運輸軌跡信息、偽造運輸合同和運單 等方式， 向上游16家公司支付開票費接受虛開油品等發(fā)票，再向下游379家公司收取更高開票費虛開運輸費發(fā)票，從中賺取差價。

檢查發(fā)現(xiàn)其進項發(fā)票100%為油票，無任何路橋費、維修費等合理成本， 完全不符合 業(yè)務邏輯。

經(jīng)查，其接受虛開發(fā)票價稅合計13.04億元，對外虛開發(fā)票價稅合計18.55億元，涉案稅額巨大。

最終，6名主要犯罪嫌疑人已被公安機關抓獲，案件目前正在西安市中級人民法院審理中 。

案例三：浙江嫲嫲團公司

2018年至2019年，該公司將向平臺商家收取的服務費，從“ 營業(yè)收入 ”科目違規(guī)轉(zhuǎn)入“ 其他應付款”科目長期掛賬，進行虛假納稅申報。同時，為推廣APP，將勞務報酬通過對公賬戶轉(zhuǎn)入多名個人卡，再私戶分發(fā)給推廣人員。

該司因偷稅被追繳稅費297.29萬元，并處罰款+滯納金，合計高達698.93萬元。

因未履行個人所得稅代扣代繳義務，被處以高達910.50萬元的巨額罰款。

目前，稅務局已將該案件移送公安機關進一步偵辦。

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稅務局是如何查企業(yè)的？

如今的稅務稽查已不再是簡單的賬面檢查，而是主要從以下幾個維度開展調(diào)查：

1、 大數(shù)據(jù)比對分析

稅務 局會 通過金稅系統(tǒng)，對企業(yè)申報數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、社保數(shù)據(jù)、銀行流水等進行全方位交叉比對。

比如，社保申報基數(shù)與工資個稅申報比對不符，會 觸發(fā)風險預警。

2、 資金流追蹤溯源

說實話， 資金流 一直都 是稅務稽查的核心突破口。

稽查人員會調(diào)取企業(yè)對公賬戶、法定代表人及關聯(lián)人員個人賬戶的銀行流水，追蹤資金真實流向。 一旦發(fā)現(xiàn)資金存在回流的情況，極大可能會被定性為虛開。

3、 業(yè)務真實性驗證

稅務 局 會通過實地走訪、合同查驗、第三方取證等方式驗證 業(yè)務 真實性。

比 如，檢查人員實地探訪 公司 注冊地址， 若 發(fā)現(xiàn) 實際 辦公場所 找不到或 長期空置，從而證實 虛假 業(yè)務。

4、 關聯(lián)方穿透核查

現(xiàn)代稽查特別注重對關聯(lián)企業(yè)、關聯(lián)人員的檢查。

稽查人員會排查法定代表人、財務人員、股東等在同一控制下是否注冊多家公司，是否存在“一套人馬、多塊牌子”的情況 等異常情況。

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嚴查之下，

這9種行為要小心了！

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