1、總則

1.1編制目的：

為促進業(yè)務發(fā)展，強化公司資金管理與控制，統(tǒng)籌和優(yōu)化資源配置，降低綜合資金成本，提升資金使用效率?，F(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及公司的管理要求和實際情況，特制定本規(guī)定，以確保公司資金的合理運用和風險控制。

1.2管理要點：

l資金賬戶管理：確保公司各賬戶的規(guī)范管理，包括開立、變更、撤銷等操作，并建立嚴格的賬戶監(jiān)控機制。

l資金預算管理：通過預算制度，合理規(guī)劃資金使用，掌握公司資金狀況，提高整體資金利用效率。

l資金調(diào)撥管理：實現(xiàn)總部與平臺公司之間資金的有序調(diào)配，確保資金使用的靈活性和及時性。

l擔保抵押管理：規(guī)范公司擔保和抵押業(yè)務，降低公司風險，保障公司資金安全。

1.3適用范圍：

適用于公司總部及所有平臺公司，以確保統(tǒng)一的資金管理標準和流程，并提高整體管理效率和風險控制能力。

1.4編制部門：財務部

2、原則

2.1 公司總部對資金實行資源統(tǒng)一管理、集中調(diào)配、預算控制、加速周轉(zhuǎn)、降低成本、依法依規(guī)、防范風險的原則。

2.2 建立“依財力辦事，按預算開支”的管理機制，強調(diào)資金集中管理的職能，確保資金使用與公司整體戰(zhàn)略目標和預算計劃的一致性。

3、資金賬戶管理

3.1 銀行賬戶管理

公司財務管理部負責統(tǒng)一管理各平臺公司及總部公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷事務;

各公司應書面向公司財務管理部提出具體的銀行賬戶操作申請，包括開立新賬戶、變更賬戶信息或撤銷現(xiàn)有賬戶等;

所有申請需經(jīng)公司財務管理部審批后方可執(zhí)行相應的業(yè)務操作;

3.2 現(xiàn)金管理

為確保資金安全和規(guī)范管理，各平臺公司及總部公司嚴格禁止接收和支出現(xiàn)金。

對客戶繳納的零星現(xiàn)金收入必須在收到的當日或次日及時存入本公司指定的日常經(jīng)營賬戶，以納入資金集中管理。

4. 資金預算管理

4.1 資金預算管理目標:

強化流動資金管理，掌握公司流動資金狀況，合理配置資金資源，并根據(jù)資金余缺，合理安排資金，提高公司整體資金使用效率。

4.2 資金預算管理內(nèi)容

4.2.1 資金流入預算

包括但不限于：

l銷售商品收入

l項目服務收入

l政府補貼收入

l其他各項收入

確保對各項收入的預期和計劃進行合理評估，并制定相應的預算方案。

4.2.2 資金流出預算

包括但不限于：

l采購支出

l工薪支出

l房租支出

l費用報銷

l墊資等支出

確保對各項支出的預期和計劃進行合理評估，并制定相應的預算方案。

4.2.3 投資及籌資活動預算

包括但不限于：

l計劃開展的投資項目及相應的資金需求

l籌資活動計劃，包括債務和股權(quán)融資等

確保對投資及籌資活動的需求和計劃進行充分評估，并制定相應的預算方案。

4.3 資金預算管理實施

4.3.1 年度資金預算

年度資金預算編制：

l財務管理部負責提供《年度預算模板》。

l各平臺及總部公司應于當年度12月31日前，根據(jù)《年度預算模板》，提交次年度資金預算。

審核與生效：資金預算需經(jīng)財務部門及總經(jīng)理審核通過后方可生效。

4.3.2 月度資金預算

月度資金預算制定：各公司可根據(jù)經(jīng)營實際情況，在年度預算范圍內(nèi)，按月度制定資金滾動預算。

提交要求：每月28日前，各公司應提交次月《資金使用計劃表》。

備注：各公司應嚴格按照預算制度執(zhí)行，確保預算的及時性、準確性和有效性。

4.4 資金預算執(zhí)行分析

公司財務管理部于每季度末對資金預算執(zhí)行結(jié)果進行詳盡分析，為管理層提供資金決策信息，并持續(xù)改進資金管理水平。主要分析內(nèi)容包括：

4.4.1 全面報告和評價：對公司資金預算執(zhí)行結(jié)果進行全面報告和評價，包括實際執(zhí)行情況與預算計劃的對比分析，評估執(zhí)行情況的優(yōu)勢和不足。

4.4.2 資金占用結(jié)構(gòu)分析：結(jié)合財務分析，對公司資金占用結(jié)構(gòu)進行分析，評估資金使用的合理性和效率，并提出優(yōu)化建議。

4.4.3 償債能力及風險分析：結(jié)合經(jīng)營狀況及財務狀況，對公司的短期償債能力、資金使用效率和風險程度進行綜合分析，為風險管理和決策提供依據(jù)。

4.4.4 現(xiàn)金凈流量分析：對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進行深入分析，找出產(chǎn)生差距的原因，并提出改進措施。

4.4.5 資金集中管理效果分析：對資金集中管理及運行效果進行評估和分析，探討其對公司整體資金管理的影響，并提出優(yōu)化建議。

5、資金調(diào)撥管理

資金調(diào)撥是指總部公司與各個平臺公司之間的資金調(diào)撥和拆借業(yè)務的管理和執(zhí)行過程。包括：

l資金調(diào)撥：指總部公司向各個平臺公司或平臺公司間相互調(diào)動資金的行為。這種調(diào)動可以是由總部向平臺公司提供資金支持，也可以是平臺公司之間的資金互助。

l拆借業(yè)務：指在需要資金支持時，總部公司向各個平臺公司提供臨時性資金拆借的行為。這種拆借通常發(fā)生在某些平臺公司短期資金需求較大而其他平臺公司資金較為充裕的情況下。

5.1資金調(diào)撥（拆借）管理原則

為確保資金管理的規(guī)范性和安全性，各平臺公司之間不得直接進行資金調(diào)撥（拆借）行為。所有資金調(diào)撥（拆借）需經(jīng)過總部財務管理部的統(tǒng)一調(diào)配和審核，確保資金調(diào)動的合理性和透明性。

5.2資金調(diào)撥管理程序

為確保資金調(diào)撥（拆借）的有效性和規(guī)范性，制定以下管理程序：

1. 資金使用計劃表提交：每個平臺公司應按月提交《資金使用計劃表》，詳細列明資金需求及用途，并經(jīng)過審批通過后方可執(zhí)行。

2. 資金調(diào)撥決策：財務部根據(jù)各個平臺提交的審批通過的《資金使用計劃表》，按照項目輕重緩急進行資金調(diào)撥（拆借）決策。

3. 調(diào)撥手續(xù)完善：調(diào)撥手續(xù)應使用OA系統(tǒng)內(nèi)部的《企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥單》，記錄調(diào)撥事由、金額、調(diào)出方和調(diào)入方等關(guān)鍵信息，以確保調(diào)撥過程的完整性和透明性。

5.3資金調(diào)撥（拆借）核算

為確保資金調(diào)撥（拆借）的合規(guī)性和透明性，制定以下核算規(guī)定：

l往來核算要求：總部公司與各平臺公司之間的資金往來必須進行往來核算，明確資金權(quán)屬關(guān)系，確保資金流動的準確性和透明性。

l有償使用原則：所有資金調(diào)撥（拆借）行為必須實行有償使用原則，即資金借用方需支付一定的利息或費用。

l執(zhí)行規(guī)范手續(xù)：在進行資金調(diào)撥（拆借）時，必須按照公司財務制度規(guī)定的相關(guān)程序和手續(xù)執(zhí)行，確保操作規(guī)范、合法、合規(guī)。

l資金拆借成本計算：按照財務制度規(guī)定的標準，對資金拆借進行成本計算，包括利息等相關(guān)費用的核算。

5.3.1 核算類別及方式

5.3.1.1 企業(yè)自有資金調(diào)撥（拆借）

為確保自有資金的合理利用和風險控制，制定以下核算規(guī)定：

l資金調(diào)撥（拆借）方式：

總部公司及各平臺公司若自有資金充足，可將自有資金以有償方式調(diào)撥（拆借）給其他主體公司。

l利息計算規(guī)則：

對于自有資金調(diào)撥（拆借），按照年化3%的利率計算資金使用利息，利息金額按照實際借款天數(shù)計算。

l增值稅繳納原則：

出借方需按照稅法規(guī)定原則繳納對應的增值稅，以確保符合稅務法律法規(guī)的要求。

5.3.1.2 企業(yè)外借資金調(diào)撥（拆借）

為實現(xiàn)資金的有效利用和風險管理，規(guī)定以下核算細則：

l資金調(diào)撥方式：

總部及各平臺公司可通過利用自身企業(yè)資質(zhì)、資產(chǎn)優(yōu)勢以及地方政府提供的融資優(yōu)惠政策等方式，通過銀行進行短期或中長期資金借貸。

l資金調(diào)撥利息計算：

對于通過銀行借貸獲得的資金，按照借款方自身銀行借貸利率進行計算，并按實際借款天數(shù)確定利息金額。

l稅費處理原則：

出借方需按照稅法規(guī)定原則繳納相應的增值稅，而借款方需承擔對應的稅費成本，以確保資金調(diào)撥行為的合規(guī)性和合理性。

5.3.2自然人股東及其他個人資金支持

為確保資金的合理利用和透明管理，制定以下規(guī)定：

l資金支持方式：

自然人股東及其他個人將自有資金或通過銀行借貸方式獲得的資金，向公司總部及各平臺公司提供有償資金支持。

l利息計算方式：

對于自然人股東及其他個人提供的資金支持，其利息計算方式與5.3.1.1和5.3.1.2中規(guī)定的方式相同，即按照相應利率和實際借款天數(shù)進行計算。

6、擔保、抵押管理

為保障公司資產(chǎn)的安全和穩(wěn)健運營，制定以下管理規(guī)定：

6.1 擔保、抵押管理責任

l公司總部及各平臺公司所需的擔保、抵押（含質(zhì)押）業(yè)務由公司總部財務部統(tǒng)一負責辦理，確保擔保、抵押事務的規(guī)范性和風險控制。

l各子公司不得自行對外擔保、抵押，以確保公司資產(chǎn)的安全和保值增值。

6.2 擔保、抵押程序

l申請程序：公司總部及各平臺公司需書面向總部財務部提出擔保、抵押申請，并提供相關(guān)資料和審批流程。

l審批程序：總部財務部對擔保、抵押申請進行審批，審查申請材料的真實性和合規(guī)性，并進行風險評估。

l備案手續(xù)：經(jīng)總部財務部審批通過后，需完成相應的擔保、抵押備案手續(xù)，確保擔保、抵押行為的合法有效。

6.3 擔保、抵押管理監(jiān)督

l定期審查：總部財務部對已辦理的擔保、抵押業(yè)務進行定期審查，監(jiān)督擔保、抵押資產(chǎn)的狀況和風險。

l風險提示：對存在風險的擔保、抵押業(yè)務，及時向管理層提供風險提示和應對建議。

7、附則

為確保本制度的有效實施和適用，特制定以下規(guī)定：

7.1 制度制定與執(zhí)行

本制度由公司財務部負責制定，經(jīng)總經(jīng)理核準簽發(fā)后自簽發(fā)之日起生效，公司各部門應按照制度規(guī)定執(zhí)行。

7.2 過渡期處理

l本制度生效后，對于實際資金活動于生效日前已發(fā)生的情況，按照原制度執(zhí)行，不受新制度影響。

l對于本制度未明確規(guī)定的事項，以公司財務部發(fā)文為準，確保資金管理工作的連貫性和穩(wěn)定性。

8、附件

8.1附件1：《年度預算模板》

8.2附件2：《資金使用計劃表》

大志 簡介

企業(yè)財稅顧問 | 高級會計師 | 中國注冊稅務師

擁有20年豐富的財務管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾服務于中國企業(yè)500強及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

曾擔任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團的財務總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

在財稅體系建設(shè)、預算與經(jīng)營分析、業(yè)財融合實踐及稅務規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實操經(jīng)驗。

憑借扎實的財務基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財務管理，提升綜合競爭力，推動業(yè)務持續(xù)增長。