一、檢索背景與政策環(huán)境

在復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)際經(jīng)貿(mào)環(huán)境下，美國(guó)對(duì)華制裁與關(guān)稅措施持續(xù)加碼，中國(guó)政府為維護(hù)國(guó)家安全與發(fā)展利益，相應(yīng)地強(qiáng)化了出口管制物項(xiàng)監(jiān)管。海關(guān)對(duì)涉證進(jìn)出口貨物的執(zhí)法力度顯著提升，行政處罰與刑事風(fēng)險(xiǎn)陡增。監(jiān)管重心也從傳統(tǒng)的“稅收征管”向“安全準(zhǔn)入”與“貿(mào)易合規(guī)”并重轉(zhuǎn)變。對(duì)涉證貨物，特別是兩用物項(xiàng)、技術(shù)數(shù)據(jù)、軍品等的查驗(yàn)比例、單證審核深度、事后稽查頻率均達(dá)到歷史高點(diǎn)。本報(bào)告基于對(duì)2025年度全國(guó)海關(guān)公開涉證行政處罰案例的系統(tǒng)檢索與分析，旨在剖析監(jiān)管重點(diǎn)、執(zhí)法趨勢(shì)與常見違法類型，并結(jié)合《出口管制法》、中美政策動(dòng)態(tài)及海關(guān)行政處罰實(shí)務(wù)，為進(jìn)出口企業(yè)提供針對(duì)性的合規(guī)指引與風(fēng)險(xiǎn)防范建議。

二、海關(guān)涉證行政處罰案例總體態(tài)勢(shì)分析

1、案件數(shù)量與地域分布

2025年度，全國(guó)海關(guān)涉證行政處罰案件數(shù)量顯著上升。截至12月9日，42個(gè)直屬海關(guān)共公開相關(guān)案件454件，執(zhí)法力度持續(xù)加強(qiáng)。

從地域分布看，案件高度集中于主要外貿(mào)口岸和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)。上海海關(guān)（111件）、寧波海關(guān)（69件）和廣州海關(guān)（34件）的案件數(shù)量位列全國(guó)前三，合計(jì)占比近半數(shù)，這與長(zhǎng)三角、珠三角地區(qū)龐大的進(jìn)出口貿(mào)易體量直接相關(guān)。

與此同時(shí)，全國(guó)有11個(gè)海關(guān)如貴陽(yáng)、海口、西安海關(guān)等全年無涉證行政處罰案例公開。這通常與當(dāng)?shù)刭Q(mào)易結(jié)構(gòu)以保稅加工、一般貿(mào)易為主有關(guān)。需要說明的是，無案件不等同于無監(jiān)管，相關(guān)海關(guān)的行政處罰可能集中于加工貿(mào)易違規(guī)、商品歸類不實(shí)或貨物偽報(bào)瞞報(bào)等其他領(lǐng)域。

圖1：42個(gè)直屬海關(guān)走私違規(guī)行政處罰案件公開信息

圖2：海關(guān)涉證行政處罰案件數(shù)量統(tǒng)計(jì)

2、主要涉證違法類型

第一類是涉及兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證的違法。其核心法律法規(guī)為《中華人民共和國(guó)出口管制法》與《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理辦法》，監(jiān)管對(duì)象為既可民用也可用于軍事目的或大規(guī)模殺傷性武器運(yùn)載的貨物、技術(shù)和服務(wù)，具體以《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口管制目錄》為準(zhǔn)，涵蓋特定化學(xué)品、高性能材料、精密儀器、半導(dǎo)體設(shè)備及技術(shù)數(shù)據(jù)等。常見違法情形包括無證出口、偽報(bào)瞞報(bào)、許可證內(nèi)容不符以及規(guī)避最終用戶、最終用途管理。此類違法風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高，直接關(guān)聯(lián)國(guó)家技術(shù)安全與外交政策，處罰嚴(yán)厲，且易觸發(fā)國(guó)際“長(zhǎng)臂管轄”與次級(jí)制裁。

第二類是軍品出口許可證相關(guān)違法，依據(jù)《中華人民共和國(guó)軍品出口管理?xiàng)l例》，監(jiān)管對(duì)象為專用于軍事目的的裝備、專用生產(chǎn)設(shè)備及其他物資、技術(shù)和服務(wù)。常見情形包括將軍品混淆為兩用物項(xiàng)或民品申報(bào)，以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出口《軍品出口管理清單》所列貨物。其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高，直接涉及國(guó)家安全與國(guó)防利益，通常面臨嚴(yán)厲的行政處罰甚至追究刑事責(zé)任。

第三類是出口許可證違規(guī)，核心法規(guī)為《貨物進(jìn)出口管理?xiàng)l例》，主要針對(duì)國(guó)內(nèi)緊缺資源或?yàn)槁男袊?guó)際義務(wù)而限制出口的貨物，如稀土、鎢、焦炭、原油及某些糧食制品等，具體依據(jù)年度《出口許可證管理貨物目錄》動(dòng)態(tài)調(diào)整。常見違法情形為資源性產(chǎn)品無證出口。此類風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高，關(guān)乎國(guó)家資源戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)安全，行政處罰力度大，但政治敏感性相對(duì)前兩類稍低。

第四類涉及瀕危野生動(dòng)植物種國(guó)際貿(mào)易公約允許進(jìn)出口證明書，主要法規(guī)包括《瀕危野生動(dòng)植物進(jìn)出口管理?xiàng)l例》及CITES公約，監(jiān)管對(duì)象為列入《進(jìn)出口野生動(dòng)植物種商品目錄》的物種及其制品，如象牙、犀角、紅木、鱷魚皮具、珊瑚等。常見違規(guī)情形包括個(gè)人或商業(yè)進(jìn)出口未申辦證明書、偽報(bào)品名以及使用偽造證件。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，除行政處罰外，情節(jié)嚴(yán)重者可追究刑事責(zé)任。

第五類是自動(dòng)進(jìn)口許可證與進(jìn)出口農(nóng)藥登記證相關(guān)違規(guī)。這兩類證件屬“一批一證”的常規(guī)監(jiān)管證件，管理目的側(cè)重統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、質(zhì)量安全，而非嚴(yán)格限制數(shù)量。自動(dòng)進(jìn)口許可證適用于部分機(jī)電產(chǎn)品等，進(jìn)出口農(nóng)藥登記證則由農(nóng)業(yè)農(nóng)村部簽發(fā)以確保農(nóng)藥安全有效。常見違法情形包括在未申報(bào)領(lǐng)取證件時(shí)先行進(jìn)口、因疏忽漏辦證件，以及實(shí)際進(jìn)口貨物與登記證批準(zhǔn)內(nèi)容不符。其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為中，雖管理初衷并非嚴(yán)控，但無證到貨或無法補(bǔ)證將構(gòu)成程序性違規(guī)，導(dǎo)致罰款、警告并影響通關(guān)效率與企業(yè)信用。

圖3：許可證類型及占比

3、涉及重點(diǎn)物項(xiàng)領(lǐng)域

高新技術(shù)領(lǐng)域：量子技術(shù)、芯片、高純度石墨、特種合金、精密儀器、特定軟件與技術(shù)數(shù)據(jù)。

傳統(tǒng)敏感領(lǐng)域：易制毒化學(xué)品、生物制劑、核材料及軍用武器設(shè)備。

新興領(lǐng)域：涉及半導(dǎo)體、人工智能、自動(dòng)駕駛、高超聲速技術(shù)相關(guān)的物項(xiàng)。

三、典型案例剖析與合規(guī)警示

1、深圳海關(guān)行政處罰公開案例——違規(guī)出口兩用物項(xiàng)

當(dāng)事人委托A貨代公司，以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)出口“感應(yīng)加熱熔爐”。經(jīng)寶安機(jī)場(chǎng)海關(guān)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)該貨物配套的石墨坩堝實(shí)際參數(shù)符合《中華人民共和國(guó)兩用物項(xiàng)出口管制清單》中“1C108.b項(xiàng)下人造石墨”的管制標(biāo)準(zhǔn)，屬于受控兩用物項(xiàng)。當(dāng)事人未辦理兩用物項(xiàng)出口許可證，涉嫌偽報(bào)品名逃避管制。該當(dāng)事人最終被處以貨物價(jià)值25%的罰款，并被沒收貨物，下調(diào)企業(yè)海關(guān)信用等級(jí)。

警示：企業(yè)必須建立嚴(yán)格的出口前物項(xiàng)合規(guī)審查機(jī)制，對(duì)產(chǎn)品原材料、關(guān)鍵部件及技術(shù)參數(shù)進(jìn)行全面篩查，確保其不在國(guó)家管制清單內(nèi)。尤其對(duì)高性能材料的出口，不能僅依賴商品名稱或歷史申報(bào)記錄，而應(yīng)結(jié)合實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)、技術(shù)手冊(cè)等核實(shí)實(shí)際參數(shù)，主動(dòng)履行兩用物項(xiàng)出口許可申請(qǐng)義務(wù)。

2、寧波海關(guān)行政處罰公開案例——擅自出口軍品

當(dāng)事人委托B報(bào)關(guān)代理公司，以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)出口一批貨物，其中申報(bào)為“化纖外套”的貨物經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)并送專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定，最終確認(rèn)其部分化纖外套熱層、化纖外套的材質(zhì)與設(shè)計(jì)具有軍用特征，屬于《軍品出口管理清單》列明的管制軍品，其出口需提交《軍品出口許可證》。當(dāng)事人未申領(lǐng)許可證，涉嫌通過偽報(bào)品名等方式逃避軍品出口管制。該當(dāng)事人最終被處以6萬元罰款。

警示：企業(yè)必須建立健全出口貨物合規(guī)審查體系，尤其對(duì)服裝、紡織品等可能涉及軍民兩用或軍用特征的貨物，不能僅依賴商品名稱及常規(guī)用途進(jìn)行判斷，而應(yīng)根據(jù)材質(zhì)、工藝、設(shè)計(jì)等關(guān)鍵特征，對(duì)照《軍品出口管理清單》等管制目錄進(jìn)行實(shí)質(zhì)性篩查，嚴(yán)格履行軍品出口許可申請(qǐng)義務(wù)。

3、廣州海關(guān)行政處罰公開案例——違規(guī)使用出口許可證

當(dāng)事人C作為境內(nèi)發(fā)貨人及生產(chǎn)銷售單位，以一般貿(mào)易方式申報(bào)出口一輛小轎車。經(jīng)查，其隨附申報(bào)的《出口許可證》批量次數(shù)已使用完畢，系無效許可證件，無法用于出口報(bào)關(guān)。據(jù)此，當(dāng)事人行為已構(gòu)成向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交有效許可證件的違規(guī)行為。

警示：企業(yè)必須建立健全許可證件動(dòng)態(tài)管理與使用核銷機(jī)制，在每次申報(bào)前，需對(duì)《出口許可證》等監(jiān)管證件的有效期、使用次數(shù)、許可范圍等關(guān)鍵信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性確認(rèn)，確保其真實(shí)、有效且與當(dāng)次申報(bào)貨物匹配。企業(yè)應(yīng)杜絕依賴已失效或已核銷的舊證進(jìn)行申報(bào)，避免因證件管理疏忽而引發(fā)的申報(bào)不實(shí)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4、福建海關(guān)行政處罰公開案例——偽報(bào)品名出口瀕危物種制品

當(dāng)事人D向海關(guān)申報(bào)出口單件跨境電商直購(gòu)貨物“擺件”。經(jīng)海關(guān)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)及后續(xù)專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定，確認(rèn)實(shí)貨為木質(zhì)手把件，其材質(zhì)為豆科黃檀屬東京黃檀。該樹種被列入《瀕危野生動(dòng)植物種國(guó)際貿(mào)易公約》（CITES）附錄II，屬于國(guó)家嚴(yán)格管制的瀕危物種制品。其出口依法必須提交《瀕危物種允許出口證明書》，當(dāng)事人未能提交，涉嫌通過偽報(bào)品名方式逃避瀕危物種貿(mào)易管制。

警示：企業(yè)必須建立覆蓋所有商品類別、特別是動(dòng)植物制品的出口前合規(guī)篩查機(jī)制。對(duì)于木制品、中藥材、工藝品等可能涉及瀕危物種的貨物，不可僅依據(jù)商品外觀或通俗名稱進(jìn)行判斷，必要時(shí)需通過專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)對(duì)原材料物種進(jìn)行權(quán)威鑒定，確保其不在CITES附錄或中國(guó)《國(guó)家重點(diǎn)保護(hù)野生植物名錄》等管制名錄內(nèi)，并依法履行瀕危物種允許進(jìn)出口證明書的申領(lǐng)義務(wù)，避免違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

四、高頻法條

因全國(guó)42個(gè)直屬海關(guān)的涉證行政處罰案件數(shù)據(jù)量較大，為便于分析，本報(bào)告選取廣州海關(guān)、南寧海關(guān)及深圳海關(guān)的相關(guān)行政處罰數(shù)據(jù)作為代表性樣本。上述海關(guān)的執(zhí)法實(shí)踐涵蓋了出口許可證、兩用物項(xiàng)許可證、瀕危物種允許出口證明書等多種許可證件管理類型的典型違規(guī)情形，能夠在一定程度上反映涉證行政處罰案件的整體特征與監(jiān)管重點(diǎn)。

五、律師評(píng)析

本文對(duì)2025年度全國(guó)海關(guān)涉證行政處罰案例進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，揭示出海關(guān)監(jiān)管趨勢(shì)的重大變化。海關(guān)執(zhí)法從傳統(tǒng)的稅收與經(jīng)濟(jì)秩序監(jiān)管，加速向維護(hù)國(guó)家安全、技術(shù)安全與生態(tài)安全的綜合性、戰(zhàn)略性執(zhí)法轉(zhuǎn)變。

在當(dāng)前的國(guó)際格局與政策環(huán)境下，涉證違規(guī)已遠(yuǎn)非一般違規(guī)，其背后的法律責(zé)任呈現(xiàn)出更嚴(yán)厲的行政處罰與刑事化違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)特征。企業(yè)必須構(gòu)建生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全鏈條合規(guī)體系。尤其在兩用物項(xiàng)、軍品及新興技術(shù)領(lǐng)域，專業(yè)化的合規(guī)判斷才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)。

為此，建議企業(yè)：首先，應(yīng)對(duì)照《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口管制目錄》《軍品出口管理清單》等最新管制清單，對(duì)自身產(chǎn)品、技術(shù)進(jìn)行全面篩查與分類；其次，應(yīng)建立許可證件的動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬，確保每次申報(bào)所提交的證件均為真實(shí)、有效且內(nèi)容匹配；最后，在涉及高風(fēng)險(xiǎn)物項(xiàng)或復(fù)雜業(yè)務(wù)場(chǎng)景時(shí)，務(wù)必提前引入專業(yè)律師或顧問進(jìn)行合規(guī)論證，從源頭上規(guī)避因認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤或管理疏漏而引發(fā)的重大法律與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)來源說明（截止至2025年12月9日）：本報(bào)告案例基于中國(guó)海關(guān)總署及各地海關(guān)官方網(wǎng)站、信用信息公示平臺(tái)等公開渠道的行政處罰決定書進(jìn)行檢索與整理。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 陳勇吉