來源：人民日報海外版

覆蓋面日益擴大的養(yǎng)老保險為居民安享晚年生活提供了重要保障。近日，安徽省阜陽市舉辦的一場春節(jié)聯(lián)歡晚會海選場外，退休職工在排練舞蹈。王彪攝（人民視覺）

人力資源和社會保障部、財政部1月15日對外發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見，提出擴大企業(yè)年金制度覆蓋范圍、簡化建立程序等舉措。朱慧卿作（新華社發(fā)）

近日，人力資源和社會保障部、財政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見》（以下簡稱《意見》），明確擴大企業(yè)年金制度覆蓋范圍。

“我是2021年退休的，現(xiàn)在每個月都能領(lǐng)到企業(yè)年金，確實給退休后增加了一份穩(wěn)定收入�！�50歲那年，河北省石家莊市的胡春花正式退休，成為企業(yè)年金的受益者。如今，新規(guī)出臺，有望讓企業(yè)年金制度覆蓋更多人群。

企業(yè)年金制度運行如何？新規(guī)從哪些方面進(jìn)行優(yōu)化？記者進(jìn)行了采訪。

全國建立企業(yè)年金的用人單位已有17.5萬戶，參加職工3332.05萬人——

補充養(yǎng)老功能初步顯現(xiàn)

胡春花清楚記得公司建立企業(yè)年金的契機�！皢舆@個制度，主要是因為之前公司里陸續(xù)退休的職工，養(yǎng)老金水平普遍不高�！焙夯ㄕf，那時候企業(yè)效益還算不錯，加上國家鼓勵，為了給大家退休后多一份保障，公司經(jīng)過職工代表大會討論通過，決定從2018年起正式建立企業(yè)年金。

什么是企業(yè)年金？根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，它是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。

在中國，企業(yè)年金制度始于2004年《企業(yè)年金試行辦法》的頒布實施�！霸诋�(dāng)時的時代背景下，企業(yè)年金主要是作為多層次多支柱養(yǎng)老金體系中的第二層次，為參保人群提供除職工基本養(yǎng)老保險待遇之外的補充性養(yǎng)老收入來源，堪稱我國養(yǎng)老金制度改革歷史上第一個補充性養(yǎng)老金制度�！敝袊嗣翊髮W(xué)教授、中國社會保障學(xué)會秘書長魯全說。

據(jù)了解，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。其中，職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳�！斑@筆錢在工資條上列得很清楚，我平時也會留意賬戶里的積累情況�！焙夯ㄓ浀�，根據(jù)公司的相關(guān)方案，個人繳納工資總額的4%，單位繳納的部分則與工齡掛鉤——工齡越長，單位繳的比例越高，最高能達(dá)到8%�！坝辛似髽I(yè)年金，確實感覺退休生活多了一層保障，幸福感和安全感都增強了�！彼f。

建立企業(yè)年金有哪些好處？專家表示，職工個人參加企業(yè)年金，可以平滑當(dāng)期和未來收入，提高退休后的收入水平。用人單位建立企業(yè)年金，有利于吸引和留住人才。同時，國家制定實施稅收優(yōu)惠政策，支持企業(yè)年金發(fā)展。用人單位和職工建立（參加）企業(yè)年金，可以享受企業(yè)所得稅稅前扣除和個人所得稅遞延納稅政策。

人社部數(shù)據(jù)顯示，截至2025年三季度，全國建立企業(yè)年金的用人單位17.5萬戶，參加職工3332.05萬人，積累基金4.09萬億元，補充養(yǎng)老功能初步顯現(xiàn)。

拓寬覆蓋范圍、靈活選擇繳費比例——

讓更多企業(yè)“進(jìn)得來、建得起、持續(xù)辦”

“對于今后的養(yǎng)老保障，你了解哪些渠道？知道企業(yè)年金嗎？”隨機采訪中，部分企業(yè)職工表示并不知曉企業(yè)年金。從實踐看，用人單位和職工對企業(yè)年金參與度還有待提高，受益面需進(jìn)一步拓寬。

據(jù)了解，此次《意見》發(fā)布，就是要增強企業(yè)年金制度的包容性、靈活性和便捷性，持續(xù)推動擴大覆蓋范圍，讓更多職工享有企業(yè)年金。

拓寬覆蓋范圍——不僅各類企業(yè)可以建立企業(yè)年金，社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位以及其他參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，均可建立企業(yè)年金。

靈活選擇繳費比例——根據(jù)《意見》，用人單位繳納企業(yè)年金每年不超過本單位參加企業(yè)年金職工工資總額的8%，用人單位和職工個人繳費合計不超過本單位參加企業(yè)年金職工工資總額的12%。實際操作中，用人單位及其職工可以結(jié)合經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力，靈活選擇繳費比例或額度。

也就是說，經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力較強的用人單位和職工可以按照較高比例或額度繳納企業(yè)年金，如單位繳費8%，個人繳費4%；經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力有限的，可以先從低繳費比例或額度起步，有條件后再逐步提高。用人單位持續(xù)繳費能力不足時，也可以降低繳費標(biāo)準(zhǔn)或者中止繳費。

自主選擇建立方式——用人單位可以建立企業(yè)年金單一計劃，也可以選擇參加法人受托機構(gòu)發(fā)起的企業(yè)年金集合計劃。有關(guān)方面將豐富集合計劃供給類型，探索依托集合計劃推行簡易程序，為中小微企業(yè)建立企業(yè)年金提供便利。

“企業(yè)是經(jīng)營主體，也是企業(yè)年金的建立主體，其經(jīng)營狀況受到多重因素的影響，從而需要在企業(yè)年金治理機制中引入更多樣化的建立方式和更靈活化的繳費方式�！濒斎J(rèn)為，此次《意見》在建立方式、繳費機制等方面，充分尊重企業(yè)的自主性，允許企業(yè)根據(jù)實際財務(wù)狀況在政策范圍內(nèi)調(diào)整繳費比例或額度，從而確保企業(yè)年金計劃的長期可持續(xù)性。

記者在采訪中了解到，部分企業(yè)在建立企業(yè)年金制度上存在成本方面的顧慮，既有當(dāng)期成本壓力，也有對未來持續(xù)繳費的擔(dān)憂。新規(guī)則提供了更加靈活的選擇�！芭紶栆灿袉T工來詢問，公司是否會考慮繳納企業(yè)年金。我們完全理解，誰都希望未來多一份保障，晚年過得更加安穩(wěn)。”一家小微企業(yè)負(fù)責(zé)人說，努力經(jīng)營，讓員工獲得感更強，也是公司的目標(biāo)。分析認(rèn)為，新規(guī)出臺系列舉措，就是要為更多企業(yè)“進(jìn)得來、建得起、持續(xù)辦”創(chuàng)造有利條件。

2007年—2024年，全國企業(yè)年金基金年均投資收益率為6.17%——

“長錢長投”保值增值

在企業(yè)年金中，還有重要的一環(huán)是企業(yè)年金基金投資運營收益。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)年金基金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立個人賬戶，按照國家有關(guān)規(guī)定投資運營。企業(yè)年金基金投資運營收益并入企業(yè)年金基金。多位已經(jīng)領(lǐng)取企業(yè)年金的退休人員介紹，他們在選擇企業(yè)年金領(lǐng)取方式（包括按月、分次或者一次性領(lǐng)�。⿻r，投資運營收益是重要的參考因素。

4年前，來自浙江的蘇大叔從公司退休。自2005年繳納企業(yè)年金以來，他的個人賬戶已累積了長達(dá)十六七年的繳費�！巴诵輹r，會有年金經(jīng)理提供領(lǐng)取方案建議。我選擇的是按月領(lǐng)取，現(xiàn)在每月有上千元�！碧K大叔解釋，他當(dāng)時沒有急需用錢的地方，按月領(lǐng)取既能持續(xù)獲得一筆長期、穩(wěn)定的收入，剩余的錢還能繼續(xù)在賬戶里投資增值。“我的年金賬戶年化收益率在5%—6%，長期積累下來還是比較可觀的。自己投資理財恐怕很難達(dá)到這個數(shù)字�！碧K大叔說。

超4萬億元企業(yè)年金基金如何實現(xiàn)“長錢長投”，保值增值？

《意見》提出，加大企業(yè)年金基金監(jiān)管力度，引導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機構(gòu)強化合規(guī)意識，完善長周期考核機制，防范化解風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)年金基金安全規(guī)范投資運營，實現(xiàn)保值增值。

《2024年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，2007年以來全國企業(yè)年金基金年均投資收益率為6.17%。人社部近期公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2025年三季度，企業(yè)年金基金的“近三年累計收益率”為12.08%。

市場分析認(rèn)為，對企業(yè)年金基金收益率的披露采用“近三年累計收益率”的口徑，不再聚焦當(dāng)季或當(dāng)年，有利于推動年金長周期考核，發(fā)揮企業(yè)年金“長錢長投”的投資優(yōu)勢。

總體上，新規(guī)出臺為企業(yè)年金發(fā)展帶來利好�！捌髽I(yè)年金發(fā)展既不要急，也不能停。”北京大學(xué)中國保險與社會保障研究中心主任鄭偉表示，一方面，企業(yè)年金的發(fā)展需要適宜的外部環(huán)境，包括經(jīng)濟環(huán)境、養(yǎng)老保險制度環(huán)境、勞動力市場環(huán)境和資本市場環(huán)境等。另一方面，在人口老齡化持續(xù)深化的形勢下，為了讓企業(yè)職工退休之后能夠獲得合意的養(yǎng)老待遇水平，發(fā)展企業(yè)年金的重要性就更加凸顯。（李婕 劉博寧）

《人民日報海外版》（2026年01月27日第11版）