奇信3近日收到檢察院起訴書和證監(jiān)會催告書，距離公司從A股退市已有兩年多。值得注意的是，奇信3八年財務造假貫穿上市前后，但審計機構全部發(fā)表標準審計意見。

來源：攝圖網(wǎng)

奇信3欺詐發(fā)行被提起公訴，兩年多還沒繳清罰款

2026年2月10日，江西奇信集團股份有限公司（證券簡稱：奇信3；證券代碼：400176.NQ）披露，公司收到《廣東省深圳市人民檢察院起訴書》。

檢察機關認為，奇信3及相關責任人無視國家法律，結伙在招股說明書、債券募集說明書等發(fā)行文件中編造重大虛假內容，發(fā)行股票、債券數(shù)額巨大，后果嚴重，應當以欺詐發(fā)行股票、債券罪追究公司及相關人員刑事責任。

同時，奇信3在股票及債券存續(xù)期間，違反信息披露義務，向股東和社會公眾提供虛假的、隱瞞重要事實的財務會計報告，嚴重損害股東及其他人利益，應當以違規(guī)披露重要信息罪追究相關責任人刑事責任。

2月10日，公司還披露收到了證監(jiān)會出具的《行政處罰罰沒款催告書》。

催告書顯示，證監(jiān)會《行政處罰決定書》（〔2023〕62號）決定對奇信3處以5000萬元罰款，但公司至今未按規(guī)定足額繳納罰沒款。證監(jiān)會要求奇信3自收到催告書之日起10日內繳清罰沒款，逾期不繳，將申請法院強制執(zhí)行。

奇信3即為原上市公司奇信股份（002781.SZ），2023年7月被深交所終止上市并摘牌。2023年8月，證監(jiān)會對奇信3欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)行為進行了處罰。

經(jīng)證監(jiān)會查明，奇信3的造假行為長達八年，貫穿上市前后。

招股書報告期內，奇信3通過簽訂虛假或放大金額的工程合同、對內部承包項目少計成本等方式，2012年至2014年及2015年上半年分別虛增利潤總額22404.80萬元、25121.56萬元、37002.70萬元和18058.59萬元，分別占當期披露利潤總額的127.21%、131.96%、162.94%和157.56%。

2025年12月，奇信3成功上市發(fā)行，募集資金總額為5.99億元。

此后，奇信3繼續(xù)通過同樣的方式實施財務造假，2015年至2019年年報分別虛增利潤總額37089.22萬元、32518.24萬元、39690.38萬元、37928.10萬元、31226.78萬元，分別占當期披露利潤總額的179.68%、203.47%、201.35%、158.94%和242.64%。

此外，2020年4月3日，奇信3公告《2020年非公開發(fā)行公司債券（第一期）募集說明書》，引用了存在重大虛假記載的2017年度、2018年度財務數(shù)據(jù)。同日，奇信3完成債券的發(fā)行，募集資金2億元。

葉家豪時任奇信3的實際控制人，為推動公司上市聘用顧問團隊進行財務造假，直接授意、指揮公司從事欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)行為。

據(jù)此，證監(jiān)會決定對奇信3處以5000萬元罰款，對葉家豪處以1400萬元罰款，對其他14名責任人處以100萬元至700萬元不等的罰款。同時，葉家豪被采取終身市場禁入措施，其他5名責任人被采取5年或10年市場禁入措施。

8年財務造假都收標準審計意見

天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：天職國際）為奇信3發(fā)行上市提供審計服務，并在公司上市后長期擔任年審機構。無論是IPO報告期內的財務報表，還是2015年至2019年年報，天職國際均出具了標準無保留意見的審計報告。

2024年8月、10月，證監(jiān)會先后對天職國際及相關責任人下發(fā)《行政處罰決定書》。

經(jīng)證監(jiān)會查明，天職國際在奇信3年報審計中未勤勉盡責，具體包括：未能恰當實施風險識別與評估程序，貨幣資金實質性程序存在缺陷，應付票據(jù)實質性程序存在缺陷，執(zhí)行工程成本的審計程序存在缺陷。

例如，奇信3開立于某銀行深圳分行的銀行存款函證存在回函寄件人為公司人員、回函快遞單寄件單位和地址均為空白等異常情況，但會計師未保持職業(yè)懷疑。奇信3通過其開發(fā)的“工程管理系統(tǒng)”錄入并管控公司所有工程項目，但會計師未充分了解相關工程項目管理情況，未對“工程管理系統(tǒng)”進行相關IT審計，以致未發(fā)現(xiàn)公司存在大量毛利率較低的內部承包項目，實際毛利率情況與公司披露嚴重不符。

此外，天職國際還存在偽造、篡改、毀損審計工作底稿的行為。

2022年1月，深圳證監(jiān)局發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》調取奇信3財務報表審計工作底稿。接到通知后，天職國際深圳分所的相關人員對奇信3相關財務報表審計工作底稿進行了偽造、篡改、毀損，主要包括：篡改重要性水平及各類細節(jié)測試的抽樣、函證標準，刪除、修改詢證函記錄，偽造未實際執(zhí)行的審計程序，刪除、修改對大額資金收付款檢查中的抽憑記錄，刪除審計工作底稿中流于形式的審計說明等。

隨后，天職國際將前述底稿提交監(jiān)管部門，同時對底稿的真實性、準確性、完整性作出虛假保證。

因此，證監(jiān)會決定對天職國際沒收業(yè)務收入367.92萬元，罰款2339.62萬元，并處暫停從事證券服務業(yè)務6個月。

屈先富時任天職國際深圳分所所長，也是奇信3項目簽字注會，批準、授意將審計工作底稿借出，安排、組織、調動大量員工對底稿進行“梳理”。證監(jiān)會決定對屈先富罰款100萬元，對奇信3項目簽字注會黃瓊、唐亞波分別罰款80萬元，對天職國際深圳分所時任質監(jiān)與技術支持部負責人王皓東罰款60萬元。

與此同時，證監(jiān)會對屈先富采取10年市場禁入措施，對黃瓊、唐亞波分別采取5年市場禁入措施。

此次行政處罰對天職國際的業(yè)務影響不小。據(jù)Choice金融終端數(shù)據(jù)，2023年年審（2024年4月前出具）時，天職國際提供年審服務的A股上市公司數(shù)量為268家，2024年年審時降至153家、同比大幅下降42.9%。2025年年審尚未結束，目前天職國際的客戶數(shù)量為160家，遠不及兩年前。

此外，安信證券（現(xiàn)國投證券）為奇信3上市時的保薦機構，保薦代表人為王永興、陳君華。目前，中國證券業(yè)協(xié)會公示的保薦代表人中已無法查詢到兩人信息。