一年一度的個(gè)人所得稅匯算清繳季即將拉開(kāi)帷幕，雖然常被簡(jiǎn)稱為“退稅”，但更精準(zhǔn)的表述應(yīng)是個(gè)稅匯算清繳——有人可能收到退稅紅包，也有人需要補(bǔ)繳稅款，具體結(jié)果需完成匯算清繳后才能知曉。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，每年3月1日至6月30日是辦理上一年度個(gè)稅匯算清繳的法定時(shí)間段。為提升辦理效率，國(guó)家稅務(wù)總局推出預(yù)約服務(wù)：2月25日起，納稅人可通過(guò)個(gè)人所得稅APP預(yù)約3月1日至3月20日期間的辦理時(shí)段；自3月21日起，則無(wú)需預(yù)約即可直接辦理。

急于知曉退稅金額或補(bǔ)稅情況的納稅人，可于2月25日登錄APP預(yù)約3月初的辦理時(shí)段，提前完成匯算清繳。哪些人更可能獲得退稅？結(jié)合近年實(shí)踐，以下幾類情形需重點(diǎn)關(guān)注。

一是涉及專項(xiàng)附加扣除的補(bǔ)充填報(bào)。

自2019年個(gè)稅改革引入專項(xiàng)附加扣除制度以來(lái)，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息等六項(xiàng)支出成為稅前扣除的重要項(xiàng)目，如贍養(yǎng)60歲以上父母每月可抵扣3000元收入。

這些扣除通常由單位在每月發(fā)薪時(shí)預(yù)扣，但兩種特殊情況可能導(dǎo)致匯算清繳時(shí)需補(bǔ)充填報(bào)：一是年中發(fā)生新扣除事項(xiàng)，如2025年6月父母年滿60周歲；二是納稅人最初選擇在次年匯算清繳時(shí)自行申報(bào)，而非由單位按月預(yù)扣。

無(wú)論哪種情況，補(bǔ)充填報(bào)意味著將原本應(yīng)享未享的扣除項(xiàng)目納入系統(tǒng)，重新計(jì)算全年應(yīng)納稅額，往往能產(chǎn)生退稅效果。

第二類與年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式選擇相關(guān)。

單位發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，納稅人可選擇“單獨(dú)計(jì)稅”或“并入綜合所得計(jì)稅”兩種方式。前者將年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月后按月度稅率表計(jì)稅，后者則與全年工資薪金合并計(jì)算。

兩種方式稅負(fù)差異顯著，例如某納稅人全年綜合所得適用10%稅率，若年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅適用3%稅率，合并后可能升至10%，導(dǎo)致稅負(fù)增加；反之則可能減少。

匯算清繳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)試算兩種方式的結(jié)果，納稅人需選擇更優(yōu)方案，若發(fā)現(xiàn)當(dāng)前方式導(dǎo)致補(bǔ)稅，也可及時(shí)調(diào)整。

三是涉及個(gè)人養(yǎng)老金繳納。

2024年底個(gè)人養(yǎng)老金制度全面推廣后，2025年首次繳納的納稅人將在本次匯算清繳中享受稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，每年最高12000元的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)可全額抵扣應(yīng)納稅所得額。

例如，某納稅人2025年12月繳納個(gè)人養(yǎng)老金后，需在匯算清繳時(shí)通過(guò)個(gè)稅APP申報(bào)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算抵扣金額并調(diào)整應(yīng)納稅額。

第四類針對(duì)有兼職收入的群體。

如張三在主業(yè)之外兼職開(kāi)網(wǎng)約車或送外賣，每月獲得數(shù)千元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬。根據(jù)規(guī)定，兼職收入由支付方按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣個(gè)稅，稅率通常不低于20%，可能高于納稅人全年綜合所得適用的稅率。

還是以張三為例，假設(shè)其全年綜合所得適用10%稅率，但兼職收入預(yù)扣稅率20%，匯算清繳時(shí)多繳的稅款將退還。

除上述常見(jiàn)情形外，因篇幅有限不再展開(kāi)。

需特別強(qiáng)調(diào)的是，匯算清繳后可能出現(xiàn)退稅或補(bǔ)稅兩種結(jié)果，但依法納稅是公民義務(wù)，逃避補(bǔ)稅將面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)現(xiàn)行政策，若補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元可免予補(bǔ)繳，超過(guò)400元?jiǎng)t需全額補(bǔ)繳，而非僅補(bǔ)超出部分。

為順利完成匯算清繳，納稅人需提前準(zhǔn)備相關(guān)材料，把要填報(bào)的東西都錄入系統(tǒng)，等到預(yù)約辦理的時(shí)間到了后立馬辦理。

若對(duì)結(jié)果有疑問(wèn)，可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)人士，這場(chǎng)年度“財(cái)務(wù)清算”不僅關(guān)乎個(gè)人錢(qián)袋子，更是履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，值得每位納稅人認(rèn)真對(duì)待。

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