前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對會計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位

天健所在對花木易購2023-2024年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中，針對公司部分營業(yè)收入，未獲取銷售合同、結(jié)算單、送貨單等充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；

如個(gè)別收入核查僅獲取了公司向客戶催款的微信記錄且對收入是否存在跨期未予關(guān)注，對個(gè)別函證未回函的應(yīng)收賬款和收入，未開展實(shí)質(zhì)替代審計(jì)程序，收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位。

02應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位

2024年末，花木易購應(yīng)收深圳某客戶的賬款余額為43萬元，天健所在審計(jì)時(shí)，對該應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行了審計(jì)調(diào)整，全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

實(shí)際上，花木易購和該客戶于2024年12月簽訂了和解協(xié)議，約定該客戶僅需償還37.5萬元，公司于2025年1月和3月收回了相關(guān)貨款。

天健所在審計(jì)中，未取得前述和解協(xié)議，也未關(guān)注到前述應(yīng)收賬款期后回款情況，審計(jì)調(diào)整存在錯(cuò)誤。

聲明

信息來源：廈門監(jiān)管局/有刪減

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