4月3日，山西證監(jiān)局發(fā)布監(jiān)管公告，對(duì)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師龔雷、陳崗出具警示函，相關(guān)信息記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。《晉才晉商》注意到，此次處罰直指獅頭股份2024年年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)漏洞，也是山西轄區(qū)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)履職不到位的又一次明確糾偏。

先看核心違規(guī)事實(shí)。監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢查查明，永拓所在執(zhí)業(yè)中存在兩項(xiàng)關(guān)鍵問(wèn)題：一是未充分了解獅頭股份代運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程，也未按要求做控制測(cè)試；二是針對(duì)代運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位。兩項(xiàng)問(wèn)題均違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與上市公司信息披露相關(guān)規(guī)定，簽字會(huì)計(jì)師對(duì)違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任。

此次涉事的獅頭股份，是山西本土老牌上市公司，證券代碼600539。公司早年以水泥生產(chǎn)為主業(yè)，近年完成轉(zhuǎn)型，核心轉(zhuǎn)向電商代運(yùn)營(yíng)與品牌服務(wù)，電商服務(wù)收入占比超九成，同時(shí)在推進(jìn)機(jī)器視覺(jué)領(lǐng)域并購(gòu)，謀求雙主業(yè)布局。值得關(guān)注的是，該公司此前已因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)、關(guān)聯(lián)方資金占用未披露等問(wèn)題，被山西證監(jiān)局出具過(guò)警示函，信息披露與合規(guī)管理一直是監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)。

永拓所作為國(guó)內(nèi)排名靠前的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，此前已有多個(gè)項(xiàng)目因?qū)徲?jì)違規(guī)被重罰，此次在山西轄區(qū)再踩紅線，并非偶然。更值得留意的是，獅頭股份已在2025年底公告更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘任天健所承接2025年度審計(jì)工作，永拓所正式結(jié)束對(duì)該公司的審計(jì)服務(wù)。

這件事對(duì)山西資本市場(chǎng)與中介行業(yè)的啟示很明確。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，審計(jì)不是走過(guò)場(chǎng)，新業(yè)務(wù)、新模式下的收入核查必須做實(shí)程序、拿足證據(jù)，履職盡責(zé)是底線，更是生存線。對(duì)本土上市公司來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)型過(guò)程中業(yè)務(wù)模式變化快，財(cái)務(wù)核算與信息披露更要嚴(yán)謹(jǐn)，中介機(jī)構(gòu)履職不到位，最終會(huì)傳導(dǎo)影響公司合規(guī)與市場(chǎng)信譽(yù)。

對(duì)整個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)，這也是一次清晰提醒：注冊(cè)制下監(jiān)管只會(huì)更嚴(yán)，中介機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)“看門人”，一旦失職失責(zé)，必將被追責(zé)。山西轄區(qū)上市公司數(shù)量不多，每一起監(jiān)管案例都影響區(qū)域資本市場(chǎng)形象，壓實(shí)中介責(zé)任、規(guī)范上市公司運(yùn)作，才能筑牢本土資本市場(chǎng)的健康根基。

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