審計(jì)負(fù)責(zé)人：風(fēng)險(xiǎn)提示函，30 段經(jīng)典表述

還有不少內(nèi)審人認(rèn)為，

只有立項(xiàng)、出具正式審計(jì)報(bào)告才算正兒八經(jīng)的審計(jì)工作。

這種認(rèn)知，其實(shí)忽略一種非常務(wù)實(shí)、能快捷輸出審計(jì)前置價(jià)值的工作方式——通過(guò)日常監(jiān)督中發(fā)出的風(fēng)險(xiǎn)提示函。

《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示函》它不用等項(xiàng)目立項(xiàng)、不用走漫長(zhǎng)的現(xiàn)場(chǎng)流程，能在風(fēng)險(xiǎn)萌芽階段快速響應(yīng)、精準(zhǔn)預(yù)警。

一份寫(xiě)得好的風(fēng)險(xiǎn)提示函，既能提前排險(xiǎn)止損，又能贏得業(yè)務(wù)部門(mén)的理解與配合，讓審計(jì)從事后救火轉(zhuǎn)向事前防火。

以下是結(jié)合這些年實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，整理出覆蓋多場(chǎng)景的 30 段經(jīng)典表述，盡可能在恪守內(nèi)審職責(zé)邊界的提前下，充分體現(xiàn)內(nèi)審協(xié)同賦能思維，供大家參考使用，更多內(nèi)審內(nèi)控干貨可點(diǎn)此關(guān)注 參閱學(xué)習(xí)。

一、開(kāi)篇定調(diào)，要明確性質(zhì)，消除抵觸

好的開(kāi)篇先破對(duì)立、立共識(shí)，清晰界定風(fēng)險(xiǎn)提示的定位，從根源上消除業(yè)務(wù)部門(mén)被問(wèn)責(zé)的顧慮。

1. 本次風(fēng)險(xiǎn)提示是審計(jì)部門(mén)基于日常動(dòng)態(tài)監(jiān)督、數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)及線索排查發(fā)出的預(yù)防性提醒，不替代正式審計(jì)結(jié)論，不涉及事前責(zé)任認(rèn)定。

2. 我們堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與服務(wù)導(dǎo)向并重，在不干預(yù)正常經(jīng)營(yíng)的前提下，主動(dòng)識(shí)別潛在隱患，提前拉響警報(bào)，助力各單位防患于未然。

3. 風(fēng)險(xiǎn)提示的核心目的不是挑錯(cuò)問(wèn)責(zé)，而是幫助各單位提前排查管理盲區(qū)、補(bǔ)齊流程短板，避免小疏漏演變?yōu)榇笫鹿省⑿★L(fēng)險(xiǎn)升級(jí)為大損失。

4. 本次提示的問(wèn)題具有一定行業(yè)共性與內(nèi)部普遍性，各單位需對(duì)照自查、舉一反三，不能抱有僥幸心理、麻痹思想。

5. 針對(duì)本次發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問(wèn)題，我們提前介入預(yù)警，就是為了給大家留出充足的整改緩沖期，掌握風(fēng)險(xiǎn)防控的主動(dòng)權(quán)。

6. 審計(jì)部門(mén)與各業(yè)務(wù)部門(mén)是風(fēng)險(xiǎn)防控的共同體，本次提示是協(xié)同排險(xiǎn)的開(kāi)始，而非監(jiān)督檢查的結(jié)束。

二、事實(shí)呈現(xiàn)：客觀中立，有理有據(jù)

用數(shù)據(jù)說(shuō)話、用事實(shí)支撐，不夸大、不縮小、不做主觀評(píng)判，只客觀呈現(xiàn)異常跡象與隱患苗頭，讓對(duì)方心服口服。

7. 近期通過(guò)對(duì)近 3 個(gè)月核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn) XX 環(huán)節(jié)關(guān)鍵指標(biāo)偏離正常區(qū)間超過(guò) 30%，現(xiàn)有內(nèi)控預(yù)警閾值未覆蓋該異常場(chǎng)景，未及時(shí)觸發(fā)預(yù)警。

8. 抽查部分單位業(yè)務(wù)流程發(fā)現(xiàn)，關(guān)鍵管控節(jié)點(diǎn)存在執(zhí)行缺位情況，部分操作未嚴(yán)格遵循公司制度規(guī)定，流程隨意性較大。

9. 歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)的同類問(wèn)題，在部分單位仍未得到徹底整改，存在邊改邊犯、屢改屢現(xiàn)的苗頭，管控成效未得到有效鞏固。

10. 結(jié)合近期行業(yè)監(jiān)管動(dòng)態(tài)與同類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例，發(fā)現(xiàn)我司部分業(yè)務(wù)模式與操作流程，與最新監(jiān)管要求存在偏差，存在合規(guī)隱患。

11. 通過(guò)跨部門(mén)數(shù)據(jù)交叉比對(duì)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、采購(gòu)等系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在不一致情況，數(shù)據(jù)真實(shí)性與準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步核實(shí)。

12. 部分新業(yè)務(wù)、新模式推進(jìn)過(guò)程中，未同步建立配套的內(nèi)控管控措施，存在管控空白與風(fēng)險(xiǎn)敞口。

三、風(fēng)險(xiǎn)研判，要講清后果，引起重視

清晰拆解風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)路徑與影響范圍，區(qū)分即時(shí)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)，不危言聳聽(tīng)，也不輕描淡寫(xiě)，讓業(yè)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)確認(rèn)知防控的必要性與緊迫性。

13. 該風(fēng)險(xiǎn)若持續(xù)存在且未得到有效管控，短期內(nèi)可能直接導(dǎo)致資金流失、資產(chǎn)損失、合規(guī)處罰等直接經(jīng)濟(jì)損失。

14. 中長(zhǎng)期來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)蔓延可能影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，延誤項(xiàng)目進(jìn)度，損害公司品牌形象與市場(chǎng)信譽(yù)，削弱核心競(jìng)爭(zhēng)力。

15. 該風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的傳導(dǎo)性，若上游環(huán)節(jié)管控失效，將快速蔓延至生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等多個(gè)條線，引發(fā)系統(tǒng)性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

16. 相關(guān)崗位管理人員若未及時(shí)履行管控職責(zé)，未采取有效措施防范化解風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)問(wèn)題爆發(fā)時(shí)，將承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

17. 同類風(fēng)險(xiǎn)曾在行業(yè)內(nèi)多家企業(yè)引發(fā)重大安全事故與經(jīng)營(yíng)危機(jī)，造成巨額經(jīng)濟(jì)損失與惡劣社會(huì)影響，教訓(xùn)十分深刻，需引以為戒。

18. 隨著監(jiān)管力度持續(xù)加大，該類問(wèn)題一旦被監(jiān)管部門(mén)查處，不僅會(huì)面臨高額罰款，還可能影響公司資質(zhì)與招投標(biāo)資格，后果十分嚴(yán)重。

四、防控建議，要具體可行，貼合實(shí)際

這個(gè)部分，別說(shuō)空泛的大道理，給出分階段、可落地、可驗(yàn)證的具體建議，明確整改方向與標(biāo)準(zhǔn)，讓業(yè)務(wù)部門(mén)知道 “做什么、怎么做、做到什么程度”。

19. 建議各單位立即組織專項(xiàng)自查，全面排查本單位及下屬機(jī)構(gòu)存在的同類風(fēng)險(xiǎn)，建立問(wèn)題臺(tái)賬，明確整改責(zé)任人與完成時(shí)限，實(shí)行銷號(hào)管理。

20. 對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的緊急風(fēng)險(xiǎn)隱患，要第一時(shí)間采取臨時(shí)管控措施，切斷風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)鏈條，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大升級(jí)。

21. 要深挖問(wèn)題背后的制度漏洞與流程缺陷，不能只解決表面問(wèn)題，要從根源上完善管控措施，堵塞管理漏洞。

22. 加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)與合規(guī)宣教，結(jié)合典型案例開(kāi)展警示教育，提升崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與履職能力，筑牢思想防線。

23. 建議建立跨部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防機(jī)制，由業(yè)務(wù)主管部門(mén)牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)、法務(wù)、審計(jì)等部門(mén)共同研判處置，避免各自為戰(zhàn)、管控脫節(jié)。

24. 完善內(nèi)控預(yù)警體系，優(yōu)化系統(tǒng)預(yù)警指標(biāo)與閾值設(shè)置，將本次發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)納入日常監(jiān)測(cè)范圍，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置。

五、責(zé)任與跟蹤，要明確邊界，閉環(huán)管理

嚴(yán)格恪守內(nèi)審職責(zé)邊界，我們不要越權(quán)承諾、不替管理層決策，清晰界定責(zé)任主體與審計(jì)后續(xù)動(dòng)作，確保風(fēng)險(xiǎn)提示不流于形式。

25. 各單位在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成自查整改并提交完整資料的，其整改情況將作為后續(xù)審計(jì)評(píng)價(jià)的重要參考。

26. 審計(jì)部門(mén)將對(duì)各單位自查整改情況進(jìn)行全程跟蹤，如實(shí)記錄整改進(jìn)度與成效，定期向公司管理層及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

27. 對(duì)未按要求開(kāi)展自查、整改流于形式或敷衍了事的單位，審計(jì)部門(mén)將如實(shí)向管理層及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告相關(guān)情況。

28. 各單位在整改過(guò)程中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題，可隨時(shí)與審計(jì)部門(mén)溝通對(duì)接，我們將提供專業(yè)支持與協(xié)調(diào)協(xié)助，共同推動(dòng)問(wèn)題解決。

29. 審計(jì)部門(mén)將適時(shí)組織開(kāi)展回頭看，對(duì)整改完成情況進(jìn)行抽查驗(yàn)證，確保已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)隱患得到有效管控。

六、結(jié)尾賦能，要協(xié)同共進(jìn)，體現(xiàn)價(jià)值

結(jié)尾要傳遞審計(jì)的協(xié)同理念，升華風(fēng)險(xiǎn)防控的意義，凝聚全員防控合力，體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值與擔(dān)當(dāng)。

30. 風(fēng)險(xiǎn)防控沒(méi)有旁觀者，沒(méi)有局外人，是全體員工的共同責(zé)任。希望各單位高度重視本次風(fēng)險(xiǎn)提示，與審計(jì)部門(mén)同向發(fā)力、協(xié)同作戰(zhàn)，共同筑牢公司高質(zhì)量發(fā)展的安全防線。

《風(fēng)險(xiǎn)提示函》這一工具，其實(shí)是內(nèi)審人手中的預(yù)警裝置，也可以理解為是企業(yè)發(fā)展的安全閥門(mén)。充分用好《風(fēng)險(xiǎn)提示函》，把審計(jì)監(jiān)督職能盡可能前置，可謂是靈活、高效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的絕佳途徑之一。

— THE END —

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