一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)常見問題

01

業(yè)務(wù)類問題

1.沒有下屬單位的部門需要開展部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)嗎？

答：按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》第二十六條規(guī)定“無所屬單位的部門無需開展部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅開展單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作”。沒有下屬單位的部門，應(yīng)當(dāng)開展單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，編制單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，不對(duì)本單位評(píng)價(jià)報(bào)告復(fù)核，并向上級(jí)單位報(bào)送《2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，無需再開展部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

2.既有上級(jí)單位又有所屬單位的各級(jí)單位怎么開展評(píng)價(jià)工作？

答：按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》第二十五條規(guī)定“有所屬單位的各級(jí)單位應(yīng)當(dāng)在本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，按照部門評(píng)價(jià)的內(nèi)容、程序、方法等，編制部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告?！奔扔猩霞?jí)單位又有所屬單位的各級(jí)單位應(yīng)當(dāng)在本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，按照部門評(píng)價(jià)的內(nèi)容、程序、方法等，編制部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并由其直接上級(jí)單位進(jìn)行復(fù)核。

3.如何理解《評(píng)價(jià)辦法》第十條規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門或崗位（或指定其他部門、崗位，以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門）負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作”？

答：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作一般由單位內(nèi)部審計(jì)部門或崗位實(shí)施，單位也可以指定其他部門或崗位實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門或崗位的單位應(yīng)當(dāng)指定具體部門或崗位負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門或崗位相互分離。

4.如何分級(jí)組織實(shí)施對(duì)所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的復(fù)核？部門復(fù)核崗和部門本級(jí)評(píng)價(jià)崗是否要求分離？

答：各部門根據(jù)平時(shí)本部門管理與監(jiān)督中掌握的情況和所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告相關(guān)材料，分級(jí)組織實(shí)施對(duì)所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的復(fù)核工作，即主管部門只對(duì)本級(jí)及直接所屬單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告復(fù)核。例如二級(jí)單位由一級(jí)主管部門進(jìn)行復(fù)核，三級(jí)單位由二級(jí)單位進(jìn)行復(fù)核。

各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定是否分設(shè)部門復(fù)核崗和部門本級(jí)評(píng)價(jià)崗，但負(fù)責(zé)部門本級(jí)評(píng)價(jià)工作的崗位與負(fù)責(zé)部門本級(jí)評(píng)價(jià)得分復(fù)核工作的崗位相互分離，不得由同一崗位人員兼任。例如某省交通運(yùn)輸廳財(cái)務(wù)審計(jì)處的內(nèi)審崗位負(fù)責(zé)部門本級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)由該處室其他崗位或其他處室負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)得分復(fù)核，也可以邀請(qǐng)其他處室共同參與對(duì)部門本級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的復(fù)核。

02

評(píng)價(jià)指標(biāo)類問題

1.在填報(bào)年度內(nèi)，關(guān)鍵崗位未發(fā)生輪崗，但未超出輪崗周期要求，此種情況如何評(píng)分？

答：在填報(bào)年度內(nèi)，關(guān)鍵崗位因尚未達(dá)到輪崗制度規(guī)定的輪崗年限而沒有實(shí)際輪崗，不扣分。如單位規(guī)定的關(guān)鍵崗位的輪崗周期為5年，出納崗位人員已在本崗位連續(xù)工作3年，因該崗位人員尚未達(dá)到輪崗周期5年，因此評(píng)價(jià)時(shí)不扣分；若出納崗位人員已在本崗位連續(xù)工作6年，未進(jìn)行輪崗也未對(duì)其開展專項(xiàng)審計(jì)等控制措施，則評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)當(dāng)按照評(píng)分規(guī)則扣分。

2.系統(tǒng)中“問題整改完成情況”中的“待整改、整改中、已整改”怎么判斷？

答：系統(tǒng)中“問題整改完成情況”中的“待整改、整改中、已整改”三個(gè)整改狀態(tài)，按照開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)候的情況進(jìn)行選擇，而非根據(jù)2025年12月底時(shí)候的整改完成情況填列。

3.如果存在某業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)上的不適用，應(yīng)該怎么評(píng)價(jià)？

答：系統(tǒng)目前僅設(shè)置六大業(yè)務(wù)是否適用的選項(xiàng)，對(duì)于六大業(yè)務(wù)之下的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)沒有設(shè)置是否適用的選項(xiàng)，不適用的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不扣分。例如：“單位是否依據(jù)法律法規(guī)、財(cái)政部門和主管部門工作要求、內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立健全涵蓋貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等事項(xiàng)的內(nèi)部控制制度”指標(biāo)，如單位不涉及“對(duì)外投資”事項(xiàng)，則無需對(duì)“對(duì)外投資”事項(xiàng)扣分。

4.若單位在過往時(shí)期已成功開展并順利完成建設(shè)項(xiàng)目，但在本年度未發(fā)生建設(shè)項(xiàng)目，那么該如何對(duì)建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)、合理的打分呢？

答：針對(duì)此類情況，對(duì)于“建設(shè)項(xiàng)目控制”指標(biāo)適用情況應(yīng)選擇“適用”；對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制建立情況相關(guān)指標(biāo)，應(yīng)依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度進(jìn)行打分；對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制實(shí)施情況相關(guān)指標(biāo)無需扣分。

其他業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)存在此類情況，參照?qǐng)?zhí)行。

二、內(nèi)部控制報(bào)告常見問題

1.哪些單位不在此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和報(bào)告編報(bào)工作范圍內(nèi)？

答：（1）以下單位無需按照《財(cái)政部關(guān)于開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》要求開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和報(bào)告編報(bào)工作：

①填報(bào)前已撤銷的單位；

②2025年度新成立的行政事業(yè)單位；

③企業(yè)化管理、執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度的單位。

（2）按照《通知》要求，縣級(jí)各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》的要求開展2025年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，僅編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告。

縣級(jí)各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）是指預(yù)算級(jí)次為縣區(qū)級(jí)和鄉(xiāng)級(jí)的部門及所屬單位。

2.本年沒有發(fā)生變化的附件能否由上年自動(dòng)帶出？

答：今年中央部門及單位填報(bào)時(shí)可以通過附件池引用上年已上傳附件。內(nèi)部控制報(bào)告模塊與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模塊可以共享附件池，附件池中已有的資料可直接引用，無需重新上傳。

三、系統(tǒng)操作常見問題

1.無所屬單位的部門怎樣建立樹形？

答：由于無所屬單位的部門無需開展部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅開展單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，所以無需建立虛擬匯總節(jié)點(diǎn)，僅建立一個(gè)單位樹形節(jié)點(diǎn)即可。匯總節(jié)點(diǎn)下至少有兩個(gè)單位。

2.系統(tǒng)支持哪些瀏覽器？

答：用戶可以直接通過網(wǎng)頁瀏覽器登錄和訪問系統(tǒng)，不需要安裝其他客戶端軟件。目前系統(tǒng)支持使用Chrome（谷歌）、Firefox（火狐）和360等主流瀏覽器。

3.如何進(jìn)行系統(tǒng)賬號(hào)的設(shè)置？

答：考慮到單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)由不同的部門（或崗位）負(fù)責(zé)，系統(tǒng)對(duì)各級(jí)單位和部門均設(shè)置了內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)人員和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)填報(bào)人員兩個(gè)賬號(hào)，分別用于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)填報(bào)工作。地方各級(jí)財(cái)政部門有單獨(dú)的匯總賬號(hào)，可以查看轄區(qū)范圍內(nèi)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況，并完成地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)工作。