我是審小犀，持續(xù)分享 審計(jì)實(shí)務(wù)/方法/案例

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在行政事業(yè)單位日常運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目執(zhí)行全流程中，審計(jì)核查一直是嚴(yán)抓嚴(yán)管的核心環(huán)節(jié)。常年參與、接觸單位內(nèi)審與專項(xiàng)審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)，很多違規(guī)問題并非刻意為之，大多是經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)人員、管理人員對(duì)政策把控不到位、細(xì)節(jié)疏忽、流程執(zhí)行不規(guī)范導(dǎo)致的，偏偏這些高頻問題，在審計(jì)中一查一個(gè)準(zhǔn)，輕則整改通報(bào)，重則追責(zé)問責(zé)，給單位和個(gè)人都帶來極大影響。

不管是單位財(cái)務(wù)崗、辦公室行政崗，還是分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，都要把高頻違規(guī)問題牢記于心，提前自查自糾，堅(jiān)決避開紅線。下面梳理出行政事業(yè)單位20類審計(jì)高頻違規(guī)問題，覆蓋財(cái)務(wù)、采購、項(xiàng)目、資產(chǎn)管理等核心領(lǐng)域，句句都是實(shí)操重點(diǎn)，務(wù)必對(duì)照自查。

一、財(cái)務(wù)管理類高頻違規(guī)問題（最易出錯(cuò)）

1. 公務(wù)支出票據(jù)不合規(guī)：白條入賬、發(fā)票信息填寫不全、虛假發(fā)票報(bào)銷、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，是審計(jì)必查頭號(hào)問題。

2. 違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼：超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎(jiǎng)金、福利、加班費(fèi)，無政策依據(jù)發(fā)放補(bǔ)助，屢查屢犯。

3. 公款私存、坐收坐支：將單位收入存入個(gè)人賬戶，營收款項(xiàng)直接用于經(jīng)費(fèi)支出，未走正規(guī)對(duì)公賬戶流程。

4. 往來賬款長期掛賬：應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)不及時(shí)清理、核銷，壞賬滯留賬上，導(dǎo)致賬目混亂、賬實(shí)不符。

5. 預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范：無預(yù)算、超預(yù)算支出，擅自改變預(yù)算資金用途，預(yù)算編制與實(shí)際支出嚴(yán)重脫節(jié)。

6. 公務(wù)接待超標(biāo)準(zhǔn)：接待陪餐人數(shù)超標(biāo)、餐費(fèi)超標(biāo)、違規(guī)列支接待用品、無公函接待。

7. 差旅費(fèi)違規(guī)報(bào)銷：超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通費(fèi)、住宿費(fèi)，虛報(bào)出差天數(shù)、行程，無關(guān)人員費(fèi)用納入報(bào)銷。

8. 私設(shè)“小金庫”：隱匿非稅收入、資產(chǎn)處置收益、項(xiàng)目結(jié)余資金，賬外設(shè)立資金賬戶。

二、政府采購與項(xiàng)目管理類高頻違規(guī)問題

9. 規(guī)避政府采購流程：化整為零拆分大額采購項(xiàng)目，未走公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判流程，直接指定供應(yīng)商。

10. 采購程序不合規(guī)：采購文件編制不規(guī)范、評(píng)標(biāo)流程不嚴(yán)謹(jǐn)、未按規(guī)定公示采購結(jié)果，資料留存不全。

11. 項(xiàng)目建設(shè)超概算：工程項(xiàng)目擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致投資超預(yù)算、資金缺口。

12. 項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、資金閑置：專項(xiàng)資金撥付后長期未使用、項(xiàng)目滯后，資金沉淀浪費(fèi)，未發(fā)揮效益。

13. 項(xiàng)目驗(yàn)收流于形式：未按合同、規(guī)范要求驗(yàn)收，工程質(zhì)量、項(xiàng)目成果不達(dá)標(biāo)卻通過驗(yàn)收，后續(xù)問題頻發(fā)。

14. 合同簽訂不規(guī)范：未簽訂書面合同、合同條款缺失、權(quán)責(zé)約定不清、簽訂流程不合規(guī)，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、資產(chǎn)管理與其他履職類高頻違規(guī)問題

15. 固定資產(chǎn)賬實(shí)不符：資產(chǎn)購置、處置、調(diào)撥未及時(shí)入賬，資產(chǎn)盤點(diǎn)流于形式，流失、損毀未上報(bào)。

16. 違規(guī)處置國有資產(chǎn)：未經(jīng)審批擅自出租、出借、變賣國有資產(chǎn)，資產(chǎn)處置價(jià)格低于市場(chǎng)公允價(jià)。

17. 公務(wù)用車管理違規(guī)：超標(biāo)準(zhǔn)配備公車、公車私用、私車公養(yǎng)、車輛運(yùn)行費(fèi)用超支。

18. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨費(fèi)使用違規(guī)：未按規(guī)定范圍、標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)，列支與工會(huì)、黨建無關(guān)的支出。

19. 內(nèi)控流程執(zhí)行不到位：崗位權(quán)責(zé)不分、審批流程缺失、一人包辦財(cái)務(wù)全流程，缺乏監(jiān)督制約。

20. 政策落實(shí)不到位：惠民、惠企政策執(zhí)行打折扣，專項(xiàng)資金挪用、截留，未按要求完成履職目標(biāo)。

以上20類問題，是近幾年各級(jí)審計(jì)、巡察工作中，行政事業(yè)單位出現(xiàn)頻率最高、整改難度大、追責(zé)最常見的問題。很多時(shí)候都是細(xì)節(jié)上的疏忽、流程上的簡(jiǎn)化，最終釀成違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，千萬不能抱有僥幸心理。

建議各單位定期開展內(nèi)部自查，梳理財(cái)務(wù)賬目、采購項(xiàng)目、資產(chǎn)管理全流程資料，明確各崗位權(quán)責(zé)，加強(qiáng)政策法規(guī)學(xué)習(xí)，從源頭杜絕違規(guī)問題發(fā)生。守住合規(guī)底線，既是對(duì)單位負(fù)責(zé)，也是對(duì)個(gè)人職業(yè)發(fā)展負(fù)責(zé)。

后續(xù)會(huì)持續(xù)分享行政事業(yè)單位合規(guī)管理、審計(jì)整改實(shí)操干貨，幫助大家規(guī)避工作風(fēng)險(xiǎn)，少踩紅線！

免責(zé)聲明

本文基于歷年行政事業(yè)單位審計(jì)核查典型案例、財(cái)經(jīng)法規(guī)及實(shí)操經(jīng)驗(yàn)整理，僅供相關(guān)單位及工作人員學(xué)習(xí)參考、自查自糾使用，不構(gòu)成官方審計(jì)指導(dǎo)、法律意見及政策解讀。具體合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)要求以國家及地方財(cái)政、審計(jì)部門正式文件、專項(xiàng)規(guī)定為準(zhǔn)，請(qǐng)勿將本文內(nèi)容作為違規(guī)操作依據(jù)，因自行操作不當(dāng)產(chǎn)生的責(zé)任由相關(guān)方自行承擔(dān)。

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