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又到了一年一度的退稅期！

每當(dāng)這個(gè)時(shí)候，朋友圈、微博，都在被同個(gè)話題所刷屏。

不少網(wǎng)友曬出自己的退稅金額，有的甚至高達(dá)萬(wàn)元，直呼收獲了三月的第一份快樂(lè)。

而有的網(wǎng)友一頓操作猛如虎，最后的結(jié)果是要補(bǔ)稅…

所謂匯算清繳：就是指一個(gè)居民個(gè)人在一個(gè)自然年內(nèi)，把他的所有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入做一次清算，來(lái)算一下這個(gè)年度到底是該繳納多少稅。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。

溫馨提示：綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人，不需辦理年度匯算。

咱們來(lái)看下，哪些人可以申請(qǐng)退稅？

兩類(lèi)納稅人需要辦理年度匯算

依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

• 已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

• 綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（①綜合所得收入額-②60000元-③“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-④子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈(zèng)）×⑦適用稅率-⑧速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

①“綜合所得收入額”包括四項(xiàng)收入，即2021年1月1日至12月31日取得的：

• 工資薪金

• 勞務(wù)報(bào)酬

• 稿酬

• 特許權(quán)使用等

②至⑥五項(xiàng)內(nèi)容可以減除后再計(jì)算年度應(yīng)納稅額，即

• 個(gè)稅起征點(diǎn)60000元/年

• 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等專(zhuān)項(xiàng)扣除

• 納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人和大病醫(yī)療支出等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

• 依法確定的其他扣除

• 
  

  符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)

  
  

⑦適用稅率

⑧速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

注意，其中有房貸和房租的是可以申請(qǐng)退稅的，兩項(xiàng)名稱分別是“住房貸款利息”與“住房租金”，但是都需要滿足一定的條件。

咱們先說(shuō)房貸：

1、必須是首套房，在償還貸款期間，可以按照每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

1.1 如果是已經(jīng)結(jié)婚、房子是夫妻雙方一起買(mǎi)下的，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

1.2 如果是夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)的住房，產(chǎn)生首套住房貸款利息的，婚后可以選擇其中一套，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或者是各自購(gòu)買(mǎi)住房，分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)50%扣除。

申請(qǐng)退稅前，建議提前備好相關(guān)資料，比如說(shuō)首套房的證明、銀行按揭還款流水證明、納稅證明等等。

另外房租部分：

這個(gè)具體能免多少，得看你所租房的城市，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市和人口有所不同，扣除標(biāo)準(zhǔn)最高是每月1500元。

還有一點(diǎn)要注意：如果你已經(jīng)買(mǎi)了房、但還在租房的，“住房貸款利息”和“住房租金”兩者只能選其一抵扣。在一線或新一線及大多數(shù)省會(huì)城市，選擇房租扣除更加劃算，它們的租金扣除標(biāo)準(zhǔn)是高于房貸的。

所以，在深圳已經(jīng)買(mǎi)了房、但還在租房的朋友，你知道自己該選哪個(gè)做抵扣了吧？

為了讓大家可以梳理6項(xiàng)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，官方繪制了6張表格，快來(lái)對(duì)表了解吧↓↓↓↓↓

兩種進(jìn)入確認(rèn)

界面的方式

No.1

方式一

登錄個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊首頁(yè)“熱點(diǎn)專(zhuān)題”【下一年度專(zhuān)項(xiàng)附加扣除開(kāi)始確認(rèn)啦-了解一下】-點(diǎn)擊【去確認(rèn)】點(diǎn)擊【一鍵帶入】-選擇扣除年度【2022】-確認(rèn)提示。

No.2

方式二

登錄個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊首頁(yè)“常用業(yè)務(wù)”【專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)】-點(diǎn)擊【一鍵帶入】-選擇扣除年度【2022】-確認(rèn)提示。

那到底啥是年度匯算？哪些人需要辦理、哪些人不需要？我到底是該退稅還是需要補(bǔ)稅呢？點(diǎn)開(kāi)下面視頻，也將一一詳細(xì)解答你的所有疑問(wèn)～

納稅人除自行辦理外，也可以選擇請(qǐng)單位代辦或委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、其他單位及個(gè)人辦理，具體操作可查詢國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)。對(duì)老年納稅人，稅務(wù)部門(mén)提供包括稅費(fèi)咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù)，并建立“綠色通道”，縮短老年人的等候和辦理時(shí)間。

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1、預(yù)約辦、正常辦怎么選？

為防止匯算初期扎堆辦理給納稅人造成不便，今年稅務(wù)部門(mén)創(chuàng)新推出預(yù)約辦稅服務(wù)，是今年個(gè)稅匯算的一大變化。

1、納稅人如要在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算，需要在2月16日至3月15日期間，每天6點(diǎn)至22點(diǎn)登錄個(gè)人所得稅APP進(jìn)行預(yù)約，可預(yù)約3月1日至15日期間的任意一天辦理。

2、沒(méi)有預(yù)約的納稅人，則可在3月16日至6月30日期間隨時(shí)登錄個(gè)稅APP辦理匯算。

兩種方式如何選擇主要取決于納稅人，匯算從3月1日一直持續(xù)到6月30日，時(shí)間跨度4個(gè)月，全天24小時(shí)均可辦理，辦稅時(shí)間充裕，無(wú)需搶在前幾天扎堆辦理；如果納稅人有特殊情況需要盡早完成匯算，那么可以選擇預(yù)約方式先期辦理。

還有一種情況是，納稅人收到單位通知，在4月上旬或其他固定時(shí)間段辦理匯算，這樣的納稅人還能提前預(yù)約嗎？實(shí)際上，為保證年度匯算平穩(wěn)有序，稅務(wù)部門(mén)會(huì)分批分期通過(guò)單位通知納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理，建議相關(guān)納稅人盡量在通知的時(shí)間段內(nèi)辦理。當(dāng)然，如果確需在匯算初期（3月1日至3月15日）申報(bào)，納稅人仍然可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP預(yù)約。

第一步：登錄個(gè)稅APP，首頁(yè)點(diǎn)擊“2021綜合所得年度匯算”專(zhuān)題“去預(yù)約”按鈕，進(jìn)入預(yù)約功能頁(yè)面，也可通過(guò)“辦稅“頁(yè)面的”綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”專(zhuān)題進(jìn)入預(yù)約功能界面。

第二步：進(jìn)入預(yù)約功能界面后，納稅人需仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“開(kāi)始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請(qǐng)”按鈕提交。

第三步：提交成功后，系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁(yè)面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2021年度匯算申報(bào)。此外，還可以在個(gè)稅APP首頁(yè)年度匯算專(zhuān)題欄查看預(yù)約情況。

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2、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅、

合并計(jì)稅怎么選？

根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議安排，稅務(wù)部門(mén)今年延續(xù)實(shí)施部分個(gè)稅優(yōu)惠政策，其中一項(xiàng)是，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅或合并計(jì)稅仍可“二選一”，一直延續(xù)至2023年底。

納稅人選擇哪種計(jì)稅方式才更劃算？這主要取決于個(gè)體的收入構(gòu)成。這里提供兩種計(jì)稅方式的計(jì)算公式，納稅人可在匯算前自行計(jì)算，根據(jù)自己的收入構(gòu)成選擇更為劃算的計(jì)稅方式。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，是將個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，以得到的數(shù)額對(duì)照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉例來(lái)說(shuō)：小劉有年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險(xiǎn)一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬(wàn)元，適用10%一檔稅率。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，小劉的年終獎(jiǎng)需納稅“5萬(wàn)元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬(wàn)元×10%-2520=7480元”，兩者相加，小劉應(yīng)納稅12270元。

如果年終獎(jiǎng)實(shí)施合并計(jì)稅，那么需要將年終獎(jiǎng)并入綜合所得納稅，采用的公式為：應(yīng)納稅額=完成各項(xiàng)扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

假定小劉的收入和年終獎(jiǎng)不變，合并計(jì)稅情況下，小劉的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬(wàn)元+10萬(wàn)元=15萬(wàn)元，適用20%一檔稅率，小劉應(yīng)納稅15萬(wàn)元×20%-16920=13080元，比單獨(dú)計(jì)稅時(shí)要多繳稅810元。對(duì)小劉來(lái)說(shuō)，單獨(dú)計(jì)稅更加劃算。

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3、申報(bào)信息填錯(cuò)了導(dǎo)致多退稅或少補(bǔ)稅，

會(huì)被處罰嗎？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》，納稅人因申報(bào)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

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4、需要補(bǔ)稅但未按期足額補(bǔ)繳，

會(huì)被處罰嗎？

根據(jù)上述《公告》，需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

對(duì)需要退稅的納稅人，如果在之前的年度匯算（2020年度及以前）中存在需要補(bǔ)稅但還沒(méi)有辦理，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之前的年度匯算申報(bào)中存在疑點(diǎn)但沒(méi)有更正或說(shuō)明的，需要先完成上述工作，再依法申請(qǐng)2021年度退稅。

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5、拒不遵從的納稅人，

面臨哪些后果？

如上所述，需要補(bǔ)稅但未在匯算期內(nèi)申報(bào)并足額補(bǔ)繳稅款的納稅人，稅務(wù)部門(mén)將加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

對(duì)于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)行提示提醒，對(duì)提醒后未改正或者改正不到位的進(jìn)行督促整改，對(duì)仍不改正或者改正不到位的進(jìn)行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對(duì)立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進(jìn)行公開(kāi)曝光。

稅務(wù)總局表示，2021年度匯算是綜合與分類(lèi)相結(jié)合個(gè)人所得稅制改革之后的第三次，從前兩次的辦理情況看，絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實(shí)辦理，但同時(shí)，也存在少量納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次提示提醒后仍然沒(méi)有如實(shí)申報(bào)的情況。

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6、年度納稅明細(xì)里發(fā)現(xiàn)了

不屬于我的收入，

該怎么辦？

有些納稅人在將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為綜合所得進(jìn)行匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)，其中存在不屬于自己的收入，無(wú)形中抬高了應(yīng)納稅所得額，可能導(dǎo)致多繳稅。

遇到這樣的情況，納稅人可通過(guò)個(gè)稅APP一鍵“申訴”，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到相關(guān)申訴后會(huì)及時(shí)核實(shí)處理，納稅人可通過(guò)個(gè)稅APP跟蹤查詢處理結(jié)果，無(wú)異常后再正常辦理匯算。

最后還是要提醒一下

退稅可以放棄，但補(bǔ)稅不能放棄

如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款

稅務(wù)部門(mén)將依法加收滯納金

感謝關(guān)注

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