為了大家更好的理解資金出入境的法律風(fēng)險。郭律師團(tuán)隊整理了覆蓋虛擬貨幣交易、跨境貿(mào)易、內(nèi)保外貸、境外投資等26種資金出入境方式的法律風(fēng)險研究。接下來我們將從：一般過程及成本、優(yōu)缺點、常規(guī)法律風(fēng)險、刑事法律風(fēng)險四個部分為大家詳細(xì)的分析各類資金出入境方式的法律風(fēng)險：

第 十 一 種：跨境貿(mào)易

1、一般過程及成本

跨境貿(mào)易是指在國際上進(jìn)行的商品或服務(wù)的交換活動，包括進(jìn)口和出口。在企業(yè)尋找海外市場與供應(yīng)商的過程中，首先需要通過多種方式如市場研究、行業(yè)會議和商務(wù)旅行等來發(fā)掘潛在的海外合作伙伴。一旦找到合適的供應(yīng)商或購買方，接下來的步驟便是簽訂國際銷售或采購合同，此合同會詳細(xì)列明如商品描述、價格、交付時間、付款方式等關(guān)鍵條款。簽訂完合同之后，企業(yè)需要開始籌劃物流與運(yùn)輸安排，選擇最適宜的運(yùn)輸方式，例如海運(yùn)或空運(yùn)，同時確定具體的運(yùn)輸路線并預(yù)訂運(yùn)輸空間。貨物運(yùn)輸結(jié)束后，便到了付款與收貨階段，這時企業(yè)會根據(jù)合同條款來選擇付款方式，如電匯、信用證等，并在貨物到達(dá)目的地后進(jìn)行清關(guān)并接收貨物。此外，對于出口商而言，還需要提供售后服務(wù)，如商品維修和退貨等。

在這整個過程中，企業(yè)需要承擔(dān)的成本包括商品成本、運(yùn)輸成本、保險費(fèi)用、稅費(fèi)、關(guān)稅、銀行費(fèi)用（如信用證費(fèi)用）以及可能的售后服務(wù)成本。

2、優(yōu)缺點

優(yōu)點：跨境貿(mào)易的優(yōu)點主要包括可以拓展新的市場，獲取更多的收入來源，豐富產(chǎn)品線，以及學(xué)習(xí)并適應(yīng)國際商務(wù)規(guī)則。同時，對于進(jìn)口，可以引入先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，優(yōu)化供應(yīng)鏈，對于出口，可以利用產(chǎn)能，提高收益。

缺點：主要包括面臨復(fù)雜的國際貿(mào)易規(guī)則，需要支付各種稅費(fèi)和關(guān)稅，運(yùn)輸成本和時間可能較高，可能面臨匯率風(fēng)險，以及需要處理來自不同文化背景的商業(yè)伙伴的交流和談判。

3、常規(guī)法律風(fēng)險

利用跨境貿(mào)易實現(xiàn)資金出入境的方式主要存在以下法律風(fēng)險：

（1）政府監(jiān)管風(fēng)險：境外市場的拓展意味著企業(yè)需要遵守當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管、廣告宣傳規(guī)定和反不正當(dāng)競爭管理等法律法規(guī)。企業(yè)需要了解和遵守目標(biāo)市場的相關(guān)規(guī)定，以避免違法行為和面臨政府的監(jiān)管處罰。

（2）知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險：知識產(chǎn)權(quán)具有地域性，企業(yè)的國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)在境外市場可能不受法律保護(hù)。如果企業(yè)沒有在銷售國進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)注冊或保護(hù)措施，可能面臨知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)和法律糾紛的風(fēng)險。

（3）海關(guān)事務(wù)風(fēng)險：跨境貿(mào)易涉及海關(guān)事務(wù)，包括報關(guān)、清關(guān)、符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定等。企業(yè)需要遵守相關(guān)海關(guān)規(guī)定，確保貨物合規(guī)進(jìn)出境。如果企業(yè)在海關(guān)事務(wù)中存在違規(guī)行為，可能面臨海關(guān)的處罰和影響企業(yè)的經(jīng)營。

（4）稅務(wù)風(fēng)險：跨境貿(mào)易涉及不同國家或地區(qū)的稅務(wù)規(guī)定，包括關(guān)稅、增值稅等。企業(yè)需要了解目標(biāo)市場的稅務(wù)要求，并進(jìn)行合規(guī)操作。若處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致稅務(wù)糾紛和稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。

4、刑事法律風(fēng)險

最后，具體可能導(dǎo)致的刑事風(fēng)險如下：

（1）掩飾、隱瞞犯罪所得罪：托收涉及資金在雙方銀行間的轉(zhuǎn)移，如果明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，卻予以窩藏、轉(zhuǎn)移，會構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪。尤其是如果收款方故意隱藏真實的交易背景或者貨物信息，可能導(dǎo)致其難以證明資金來源的合法性。

（2）洗錢罪：常見的跨境貿(mào)易的洗錢方法很多，比如不如實申報海關(guān)價格、通過高開或低開發(fā)票的方式虛構(gòu)貨物或服務(wù)的價格；或者偽造進(jìn)出口貨物數(shù)量或質(zhì)量、將合同標(biāo)的物的數(shù)量進(jìn)行改變（短裝或超裝）；甚至通過空殼公司使用無實際裝運(yùn)貨物的“鬼船”進(jìn)行欺詐，虛構(gòu)根本不存在的貿(mào)易交易等，以實現(xiàn)最終向境外或境內(nèi)轉(zhuǎn)移非法所得的洗錢目的。托收作為一種資金轉(zhuǎn)移方式，有可能被用作洗錢活動。如果有犯罪團(tuán)體或個人通過托收，尤其是跨境的托收，將非法所得的資金通過合法的交易進(jìn)行掩飾、隱瞞，可能構(gòu)成洗錢罪。這需要出口方必須對其客戶進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，確保交易的合法性。

（3）幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪：如果交易雙方使用的是電子貨幣或其他數(shù)字支付方式，且這些支付方式被他人利用信息網(wǎng)絡(luò)實施犯罪，那么即使出口方本身沒有犯罪，也可能因為提供了支付結(jié)算等幫助，構(gòu)成幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪。

（4）非法經(jīng)營罪：如果托收的物品是未經(jīng)許可經(jīng)營的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品，即使出口方并非實際的銷售者，也可能因為托收的行為構(gòu)成非法經(jīng)營罪。尤其是如果未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)非法經(jīng)營證券、期貨、保險業(yè)務(wù)，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的，也可能構(gòu)成非法經(jīng)營罪。

（5）逃匯罪：在跨境貿(mào)易中，資金通常會隨著商品或服務(wù)的交換而流動。然而，如果在這個過程中，資金的流動不符合規(guī)定，或者用意圖逃避國家的外匯管制，那么就可能構(gòu)成逃匯罪。例如，企業(yè)可能會通過虛構(gòu)交易、虛報價格、虛開發(fā)票等方式，擅自將大量資金轉(zhuǎn)移到境外，這樣的行為就可能觸犯逃匯罪。

案 例 分 析

例如，上海亞東國際貨運(yùn)有限公司及其負(fù)責(zé)人王某、沈某某被判處逃匯罪和騙購?fù)鈪R罪。在此案中，上海亞東公司虛構(gòu)了與境外關(guān)聯(lián)公司香港XX有限公司之間的海運(yùn)業(yè)務(wù)，制作了虛假的運(yùn)輸合同、提單等文件，以向香港XX公司支付進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)的名義，通過中國銀行上海分行將巨額美元、歐元、港幣匯至香港XX公司的銀行賬戶。上海亞東公司在2015年至2020年期間通過這種方式，以虛假材料向銀行騙購了數(shù)額巨大的美元和歐元，然后將這些資金非法轉(zhuǎn)移到境外。

5、法律條文引用

1.《最高人民法院關(guān)于審理騙購?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第一條：以進(jìn)行走私、逃匯、洗錢、騙稅等犯罪活動為目的，使用虛假、無效的憑證、商業(yè)單據(jù)或者采取其他手段向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R的，應(yīng)當(dāng)分別按照刑法分則第三章第二節(jié)、第一百九十條、第一百九十一條和第二百零四條等規(guī)定定罪處罰。非國有公司、企業(yè)或者其他單位，與國有公司、企業(yè)或者其他國有單位勾結(jié)逃匯的，以逃匯罪的共犯處罰。

2.《外匯管理條例》第十二條：經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.《外匯管理條例》第十四條：經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。

4.《最高人民法院關(guān)于審理騙購?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第七條：金融機(jī)構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)的工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成大量外匯被騙購或者逃匯，致使國家利益遭受重大損失的，依照刑法第一百六十七條的規(guī)定定罪處罰。

*本文為郭律師團(tuán)隊原創(chuàng)文章，禁止轉(zhuǎn)載

作者簡介

郭志浩律師，北京市盈科（深圳）律師事務(wù)所高級合伙人律師、西北政法大學(xué)兼職教授、中南大學(xué)法學(xué)院兼職教授，現(xiàn)任盈科深圳第六屆領(lǐng)導(dǎo)班子管委會委員、數(shù)字經(jīng)濟(jì)法律事務(wù)部主任、實務(wù)研究工作委員會主任，同時兼任西北政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)與國家安全研究院院長、山西農(nóng)業(yè)大學(xué)客座教授、深圳鏈協(xié)法律專委會主任等。多次被評為盈科全國優(yōu)秀律師、領(lǐng)軍人才、十佳律師、2022年度《對話律師》封面人物等。曾辦理國內(nèi)眾多重大敏感類案件，并成功進(jìn)行過數(shù)十起刑事案件的無罪辯護(hù)，發(fā)表了數(shù)篇專業(yè)學(xué)術(shù)論文（部分為核心期刊），出版了國內(nèi)首本區(qū)塊鏈行業(yè)的法律實務(wù)類專著《區(qū)塊鏈法律實務(wù)》（中國法律出版社），其經(jīng)典案例也被編入《辯策》《盈論》《案說合規(guī)》等著作。多次受邀《新華社》《民主與法制》等國家級期刊的采訪，中國經(jīng)營報、中國產(chǎn)經(jīng)新聞、CCTV華夏之聲、新京報、法治日報、深圳特區(qū)報、廣州日報、浙江日報、南方都市報、南方周末報、財經(jīng)雜志、時代財經(jīng)、界面新聞、第一財經(jīng)、天目新聞、金色財經(jīng)、財經(jīng)鏈新、鳳凰新聞、華爾街見聞、中華網(wǎng)、金融界等多家官方媒體均有相關(guān)報道。