最近隨著一系列經(jīng)濟(jì)刺激政策落地，降低個(gè)人所得稅門檻的呼聲也越來(lái)越強(qiáng)烈。

我只關(guān)心，在收入越來(lái)越少的情況下，能不能少交點(diǎn)稅？

稅務(wù)總局最新發(fā)布2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)

根據(jù)稅務(wù)總局最新發(fā)布2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)，有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

1.我國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人占比超過(guò)七成，

2.在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

3.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬(wàn)元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上。

4.申報(bào)收入位居全國(guó)前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。

由此可知， 70% 的人月收入不足起征點(diǎn)5000元，82%的人月收入不足8000元，占申報(bào)人數(shù)1%的人繳納五成以上的個(gè)稅，雖然不再公布基尼系數(shù)，但這里面也可見一斑。

個(gè)人所得稅的目的一方面是補(bǔ)充稅源，一方面是平衡收入分配

個(gè)人所得稅是一種直接稅， 個(gè)人所得稅的征稅范圍涵蓋了工資、薪金所得； 勞務(wù)報(bào)酬所得； 稿酬所 得； 特許權(quán)使用費(fèi)所得； 經(jīng)營(yíng)所得； 利息、股息、紅利所得； 財(cái)產(chǎn)租賃所得； 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所 得； 以及偶然所得等多種類型的收入。

我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率體系分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種模式。綜合所得適用 3%至 45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用 5%至 35%的超額累進(jìn)稅率；而對(duì)于利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，則適用 20%的比例稅率。

2018年提高免征額，同時(shí)設(shè)立 6 項(xiàng)附加扣除。

將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得納入綜合征稅范圍，實(shí)行按年匯總計(jì)算征稅，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由 3500 元/月提高至 5000 元/月（60000 元/年）。 設(shè)立了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除 。

近年來(lái)個(gè)稅基本停止增長(zhǎng)

2023 年個(gè)人所得稅收入達(dá)到了 14775 億元，但是近幾年已經(jīng)沒(méi)有增長(zhǎng)趨勢(shì)了。一方面，人均收入增速下降，另一方面，減稅降負(fù)也是政策導(dǎo)向。

而且，我國(guó)個(gè)人所得稅占總稅收的比例很低

2023 年個(gè)人所得稅收入達(dá)到14775 億元，占全國(guó)稅收收入的 比例僅為8.16%。社保繳費(fèi)，增值稅，企業(yè)所得稅才是稅收大頭。

對(duì)比看，美國(guó)個(gè)人所得稅是聯(lián)邦政府收入最主要的構(gòu)成部分，占比超過(guò)一半。

社保是一種廣義的宏觀稅負(fù)

我國(guó)的個(gè)人所得稅雖然低，但是 從微觀角度看，個(gè)人和企業(yè)承擔(dān)的社保金額占收入比例其實(shí)很高：

我們通常說(shuō)的五險(xiǎn)，具體社保費(fèi)繳費(fèi)比例分別為：

• 養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位和個(gè)人分別繳納20%、8%；

• 醫(yī)療保險(xiǎn)，單位和個(gè)人分別繳納12%、2%；

• 失業(yè)保險(xiǎn)，單位和個(gè)人分別繳納2%、1%；

• 生育保險(xiǎn)單位繳納0.60%，個(gè)人不繳；

• 工傷保險(xiǎn)單位繳納2%，個(gè)人不繳。

合計(jì)看，單位繳存36.6%，個(gè)人繳存11%。合計(jì)47.6%。

當(dāng)然，這個(gè)比例在不同地區(qū)可能有所不同。

所以如果將所得稅與社保合并看，個(gè)人承擔(dān)部分還是不少的。

在上個(gè)月的清華五道口首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家論壇上，盛松成建議，降低中低收入群體個(gè)稅，提高個(gè)稅起征點(diǎn)和調(diào)降中低收入稅率。

“短期內(nèi)雖然會(huì)減少稅收，但從長(zhǎng)期看，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和居民收入提高，稅收收入也將增加”。

在整體收縮的環(huán)境下，居民部門面臨著收入下降和負(fù)債率高的情況，盡快降低居民部門負(fù)債，改善居民部門資產(chǎn)負(fù)債表，休養(yǎng)生息，是很好的選擇。