走出去智庫（CGGT）觀察

美國東部時間2025年7月31日，特朗普政府頒布行政令，決定自2025年8月7日起，對美國全球重點關(guān)注的貿(mào)易伙伴執(zhí)行新的對等關(guān)稅政策。大成DENTONS和美瑞MMM聯(lián)合貿(mào)易救濟(jì)律師團(tuán)隊，就本次行政令對此前對等關(guān)稅政策調(diào)整，及現(xiàn)行未發(fā)生變化的對等關(guān)稅政策進(jìn)行了梳理，重點包括：

第一，美東時間2025年8月7日生效；

第二，新增了13個重點關(guān)注的貿(mào)易伙伴國別；

第三，調(diào)整重點關(guān)注國別適用的對等關(guān)稅稅率；

第四，再次確認(rèn)加拿大、墨西哥在適用35%和30%的Fentanyl征稅期間，不適用于對等關(guān)稅；

第五，明確巴西適用的50%稅率結(jié)構(gòu)，10%為對等關(guān)稅，40%為適用特定豁免的IEEPA征稅；

第六，明確了此前宣布執(zhí)行的40%規(guī)避關(guān)稅的適用規(guī)則，以及配套的公示和其他海關(guān)加強(qiáng)監(jiān)管制度；

第七，對中國征稅沒有直接效力，但下調(diào)東盟9國、日本、韓國和臺灣等地區(qū)對等關(guān)稅，削弱中國對美貿(mào)易，以及在國際供應(yīng)鏈中的結(jié)構(gòu)性地位；

第八，部分重點關(guān)注貿(mào)易伙伴國別與美國達(dá)成雙邊協(xié)定后，稅率將按協(xié)議規(guī)定調(diào)整。

走出去智庫（CGGT）特約法律專家、北京大成律師事務(wù)所高級合伙人孫磊認(rèn)為，雖然本次稅率調(diào)整并不涉及對華對等關(guān)稅，但其中體現(xiàn)的動向，以及對越南、泰國、馬來、印尼等東南亞和墨西哥等中國主要產(chǎn)能和轉(zhuǎn)移投資國別的征稅，對中國政府政策和企業(yè)運營決策至關(guān)重要。

美國關(guān)稅政策有哪些變化？今天，走出去智庫(CGGT) 刊發(fā)大成DENTONS和美瑞MMM聯(lián)合貿(mào)易救濟(jì)律師團(tuán)隊孫磊、李遠(yuǎn)行、諸葛辰輝、葛思聰?shù)奈恼拢╆P(guān)注美國貿(mào)易政策的讀者參閱。

正文

文/孫磊、李遠(yuǎn)行、諸葛辰輝、葛思聰

大成DENTONS和美瑞MMM聯(lián)合貿(mào)易救濟(jì)律師團(tuán)隊

一、美國全球重點關(guān)注國別對等關(guān)稅政策的基本情況

美國時間2025年2月13日，美國特朗普政府公布總統(tǒng)備忘錄，要求美國有關(guān)部門著手調(diào)研美國在全球貿(mào)易面臨“非對等”待遇的情況[1]。同年4月2日，美國總統(tǒng)特朗普簽署第14257號行政令宣布，根據(jù)《國際緊急狀況經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》/International Emergency Economic Powers Act等國內(nèi)法授權(quán)，以美國在全球面臨的“非對等”貿(mào)易待遇，構(gòu)成國際經(jīng)濟(jì)緊急狀況為由，對全球重點關(guān)注的貿(mào)易伙伴加征“一對一”專項稅率，并對全球其他貿(mào)易伙伴加征10%的普適關(guān)稅，并原于4月9日生效[2]。

以上述14257號行政令為肇始，美國徹底顛覆了作為全球貿(mào)易基石的最惠國關(guān)稅政策，代之以“對等關(guān)稅”。最惠國與對等關(guān)稅的根本區(qū)別在于，前者以產(chǎn)品本身及其所屬的關(guān)稅稅則作為基本維度，不區(qū)分其原產(chǎn)國別，實施相同的關(guān)稅政策待遇；而后者，則針對不同原產(chǎn)國別的相同產(chǎn)品，適用不等的關(guān)稅，利用美國在全球貨物貿(mào)易中的強(qiáng)勢地位，從貨物貿(mào)易的國際市場競爭起點上，重塑全球貿(mào)易秩序。

二、美國對等關(guān)稅政策的執(zhí)行和調(diào)整情況

實際上，特朗普的14257號行政令確定的重點關(guān)注國別對等關(guān)稅從未執(zhí)行。2025年4月9日當(dāng)天，特朗普頒布第14266號行政令，除把對中國[3]的對等關(guān)稅調(diào)增至84%外，其他重點關(guān)注國別的對等關(guān)稅延長至7月9日執(zhí)行，并決定在延長期間內(nèi)執(zhí)行10%[4]的對等關(guān)稅。

隨后，美方開始與包括中國在內(nèi)的諸多貿(mào)易伙伴展開雙邊談判，并在7月間通過公函和宣告方式，公布對等關(guān)稅的調(diào)整情況，具體過程梳理如下：

三、中美對等關(guān)稅和經(jīng)貿(mào)關(guān)系談判狀態(tài)

美國對中國對等關(guān)稅征收政策因中美間本次貿(mào)易摩擦存在反復(fù)，對等關(guān)稅稅率從初始的34%，曾一度提高到125%[5]。此后，經(jīng)中美雙邊經(jīng)貿(mào)談判，雙方于日內(nèi)瓦時間2025年5月12日，達(dá)成初步共識，相互暫緩對等關(guān)稅及報復(fù)、反制措施。

2025年5月12日，美國總統(tǒng)簽署第14298 號行政令，宣布自2025年5月14日起，將對華對等關(guān)稅水平回調(diào)至34%；并且，其中24%的稅率從5月14日起，延期90天至8月12日起實施。在上述延期期間，美國對華對等關(guān)稅實際按10%執(zhí)行[6]。就目前而言，美國對華301、232、Fentanyl、對等關(guān)稅，以及MFN征稅的基本適用狀態(tài)如下：

2025年7月31日，中國商務(wù)部例行新聞通報，斯德哥爾摩會談后，中美雙方將繼續(xù)推動已暫停的美方對等關(guān)稅24%部分，以及中方反制措施如期展期90天。不過，美國白宮發(fā)言人Karoline Leavitt卻認(rèn)為，雙方并未就再次延長暫停對等和反制關(guān)稅達(dá)成一致，但同時指出，應(yīng)以美國財政部長的觀點為準(zhǔn)。因此，中美雙方的征稅狀態(tài)，有待進(jìn)一步觀察和確認(rèn)。

四、本次對等關(guān)稅政策調(diào)整情況

美國東部時間2025年7月31日，特朗普政府頒布行政令，決定自2025年8月7日起，對美國全球重點關(guān)注的貿(mào)易伙伴執(zhí)行新的對等關(guān)稅政策。大成DENTONS和美瑞MMM聯(lián)合貿(mào)易救濟(jì)律師團(tuán)隊，對本次行政令[7]對此前對等關(guān)稅政策調(diào)整，及現(xiàn)行未發(fā)生變化的對等關(guān)稅政策進(jìn)行了梳理：

(一)重點關(guān)注國別的對等關(guān)稅狀態(tài)

1.稅率調(diào)整及適用國別及效力的總體調(diào)整情況

第一， 美東時間2025年8月7日生效；

第二， 新增了13個重點關(guān)注的貿(mào)易伙伴國別（詳見下文）；

第三， 調(diào)整重點關(guān)注國別適用的對等關(guān)稅稅率；

第四， 再次確認(rèn)加拿大、墨西哥在適用35%和30%的Fentanyl征稅期間，不適用于對等關(guān)稅；

第五， 明確巴西適用的50%稅率結(jié)構(gòu)， 10%為對等關(guān)稅，40%為有豁免的IEEPA征稅；

第六， 明確了40%規(guī)避關(guān)稅的適用規(guī)則；

第七， 對中國征稅沒有直接效力，但下調(diào)東盟9國、日本、韓國和臺灣等地區(qū)對等關(guān)稅，削弱中國對美貿(mào)易；

第八， 部分重點關(guān)注貿(mào)易伙伴國別與美國達(dá)成雙邊協(xié)定后，稅率將按協(xié)議規(guī)定調(diào)整。

2.本次政策調(diào)整不影響對華征稅政策

2025年7月31日行政令中明確規(guī)定，本次行政令不對美國與中國對等關(guān)稅征稅根據(jù)中美雙邊會談形成的安排造成任何影響。中美之間與對等關(guān)稅及報復(fù)、反報復(fù)措施的內(nèi)容、展期、撤銷、恢復(fù)和實施細(xì)則等一切有關(guān)事宜，均將由美方根據(jù)中美磋商情況另行規(guī)定和實施。

3.其他非指定貿(mào)易伙伴的征稅

除中國、上述附錄一中記載的指定貿(mào)易伙伴外、以及后續(xù)另有規(guī)定的貿(mào)易伙伴外，其他未指名的貿(mào)易伙伴，將繼續(xù)按照10%的稅率征收對等關(guān)稅。

(二)調(diào)整在途豁免政策

在途豁免政策，是指針對關(guān)稅政策實施前，已經(jīng)裝船并處于輸美最后一道運輸流程途中，并在指定日期前入關(guān)美國或者從美國海關(guān)保稅倉提貨消費產(chǎn)品豁免適用關(guān)稅措施的政策。本次適用在途豁免的商品需要同時符合以下條件：

? 美東時間8月6日及以前（即：美東時間2025年8月7日凌晨0時1分前）已在裝貨港裝船并已在運往美國最后一道貨運方式途中；

? 美東時間2025年10月4日及以前（美東時間2025年10月5日凌晨0:01前）完成進(jìn)口申報或從保稅倉庫提貨用于消費。

(三)對轉(zhuǎn)運規(guī)避行為采取懲罰性措施

轉(zhuǎn)運通常是指在未合法改變貨物原產(chǎn)地的情況下，通過貨物原產(chǎn)國以外的第三國將貨物出口至美國的行為。2025年7月31日行政令中，對通過轉(zhuǎn)運手段規(guī)避本行政令項下對等關(guān)稅的做法規(guī)定了專門的懲罰性措施和監(jiān)管手段。

1.通過轉(zhuǎn)運規(guī)避征稅的懲罰性措施

根據(jù)2025年7月31日行政令規(guī)定，如經(jīng)美方查實有關(guān)貨物通過轉(zhuǎn)運規(guī)避征稅的，有關(guān)主體將面臨以下懲罰性措施：

?懲罰性對等關(guān)稅稅率

根據(jù)2025年7月31日行政令規(guī)定，對于通過轉(zhuǎn)運形式規(guī)避對等關(guān)稅的貨物，將直接適用40%的懲罰性稅率，作為對等關(guān)稅，無需考慮貨物原產(chǎn)國和出口國原定對等關(guān)稅稅率。

?對轉(zhuǎn)運規(guī)避貨物追討適用于其原產(chǎn)國的全部稅費

根據(jù)2025年7月31日行政令規(guī)定，對轉(zhuǎn)運規(guī)避貨物，除征收上述懲罰性對等關(guān)稅外，還將根據(jù)該貨物的真實原產(chǎn)國，對該貨物追討適用于其原產(chǎn)國的全部稅費。

此外，對于貿(mào)易措施（包括但不限于對等關(guān)稅）適用問題，美國在判斷原產(chǎn)國時所采用的規(guī)則為一般原產(chǎn)地規(guī)則，即實質(zhì)性改變規(guī)則。換言之，不論有關(guān)貨物是否能夠滿足美國與出口國之間的優(yōu)惠原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)貨物在適用對等關(guān)稅時，均將按照一般原產(chǎn)地/實質(zhì)性改變規(guī)則判斷其原產(chǎn)。

?依法追究虛假報關(guān)行為法律責(zé)任

如轉(zhuǎn)運行為同時構(gòu)成虛假報關(guān)的（對于轉(zhuǎn)運規(guī)避行為而言很可能構(gòu)成虛假報關(guān)），美方將有權(quán)依照美國法律采取一切處罰措施，包括司法追責(zé)罰款、行政處罰和追究刑事責(zé)任[8]等。

2.轉(zhuǎn)運規(guī)避行為的監(jiān)控和公示措施

2025年7月31日行政令中還指示，美國商務(wù)部和美國國土安全部與美國貿(mào)易代表辦公室進(jìn)行會商后，每六個月一次，通過美國海關(guān)對外公示參與和涉及轉(zhuǎn)運規(guī)避行為的國別和具體設(shè)施，供美國國內(nèi)利害關(guān)系方參考。

五、本次政策調(diào)整對部分重點非中國貿(mào)易伙伴的影響情況

(一)歐盟對等關(guān)稅計收的特別規(guī)定

2025年7月31日行政令規(guī)定的歐盟適用的對等關(guān)稅稅率為15%，但就對等關(guān)稅和一般商品關(guān)稅/最惠國關(guān)稅的計收進(jìn)行了特別規(guī)定。

除歐盟外的其他國別，除明令不疊加的關(guān)稅措施（包括特定產(chǎn)品232關(guān)稅、加拿大和墨西哥芬太尼緊急狀況關(guān)稅）以外，對等關(guān)稅與大多數(shù)關(guān)稅措施均可累計征收。但對于歐盟而言，2025年7月31日行政令明確：

? 如果歐盟原產(chǎn)輸美產(chǎn)品適用的最惠國關(guān)稅稅率已在15%或以上的，不再另外加征對等關(guān)稅；

? 如果歐盟原產(chǎn)輸美產(chǎn)品適用的最惠國關(guān)稅稅率不滿15%的，加征對等關(guān)稅至15%。

(二)除新加坡外，東盟9國對等關(guān)稅下調(diào)

除上述九國適用指定專項稅率外，新加坡作為東盟成員國，并未列入本次行政令附錄一，因此新加坡目前適用對等關(guān)稅稅率為10%。

(三)日本、韓國和中國臺灣地區(qū)對等關(guān)稅大幅下調(diào)

(四)新增的指定國別及對應(yīng)稅率

2025年7月31日行政令在2025年4月2日第14257號行政令基礎(chǔ)上，新增了13個指定貿(mào)易伙伴及其對應(yīng)稅率：

其中，英國被列入對等關(guān)稅指定國別，稅率仍為10%，未發(fā)生變化。但是，英國鋼鋁232征稅為25%，是其他國別的一半。

此外，巴西情況較為特殊，盡管其對等關(guān)稅稅率未出現(xiàn)變化，但美國總統(tǒng)特朗普在7月30日發(fā)布總統(tǒng)行政令，以巴西有關(guān)行為、政策和做法危害美國國家安全、外交政策和經(jīng)濟(jì)利益，侵犯美國公民言論自由與人權(quán)，以及對巴西前總統(tǒng)博索納羅進(jìn)行政治迫害等構(gòu)成美國國家緊急狀況為由，宣布對巴西多數(shù)對美出口產(chǎn)品額外征收40%的關(guān)稅，僅部分法定免征情形（包括根據(jù)美國《貿(mào)易拓展法》第232條措施已經(jīng)征稅的產(chǎn)品）以及該征稅行政令中列示的特定產(chǎn)品可予以豁免[9]。

鑒于巴西緊急狀況關(guān)稅與對等關(guān)稅可疊加征收，因此，除豁免巴西緊急狀況關(guān)稅和/或巴西對等關(guān)稅的產(chǎn)品以外，目前多數(shù)巴西對美出口產(chǎn)品的基礎(chǔ)關(guān)稅稅率將至少在50%[10]。

除英國和巴西外，其他本次新增貿(mào)易伙伴的專項關(guān)稅稅率均為15%。

六、本次政策調(diào)整后續(xù)演進(jìn)以及中美貿(mào)易談判后續(xù)演進(jìn)情況分析

(一)重點關(guān)注國別關(guān)稅進(jìn)行后續(xù)調(diào)整的可能性

2025年7月31日行政令中指出，該行政令附錄一所記載的專項稅率將持續(xù)適用至美國與有關(guān)貿(mào)易伙伴就對等貿(mào)易和美國國家安全、利益達(dá)成新的協(xié)定時為止。因此，在美國與該貿(mào)易伙伴達(dá)成新協(xié)定后，美國適用于該貿(mào)易伙伴的專項稅率可能會發(fā)生進(jìn)一步變化（也可能無變化），對此有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)予以持續(xù)關(guān)注。

(二)規(guī)避征稅監(jiān)管制度及其潛在風(fēng)險

在2025年7月31日行政令頒布前，美國國內(nèi)成體系、制度化的針對轉(zhuǎn)運、轉(zhuǎn)口行為的執(zhí)法監(jiān)管，主要針對對象是貿(mào)易救濟(jì)關(guān)稅（反傾銷、反補(bǔ)貼稅）的征收。2025年7月31日行政令中，開創(chuàng)性的提出將反轉(zhuǎn)運規(guī)避懲罰性措施和執(zhí)法公示制度，適用于具有普適性的對等關(guān)稅措施。

此外，2025年7月31日行政令對轉(zhuǎn)運規(guī)避行為規(guī)定了三項懲罰性執(zhí)法措施，包括（1）適用40%懲罰性對等關(guān)稅稅率；（2）追討適用于其原產(chǎn)國的全部稅費；（3）依法追究虛假報關(guān)行為法律責(zé)任。這意味著，涉及轉(zhuǎn)運規(guī)避的主體不僅將補(bǔ)充繳納高額稅費，而且還將被追究法律甚至刑事責(zé)任。對于上述新的執(zhí)法手段調(diào)整以及潛在法律后果，中國出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以足夠重視，并在對美出口貿(mào)易中加大合規(guī)審查力度。

(三)中美貿(mào)易磋商后續(xù)進(jìn)展

如前所述，本次行政令政策調(diào)整不涉及中美雙方根據(jù)雙邊磋商（包括日內(nèi)瓦會談及其后續(xù)）達(dá)成的與對等關(guān)稅及報復(fù)、反報復(fù)措施的具體內(nèi)容、展期、撤銷、恢復(fù)和實施細(xì)則等一切有關(guān)事宜均將由美方根據(jù)中美磋商情況另行規(guī)定和實施。就目前而言，中美貿(mào)易措施后續(xù)進(jìn)展值得關(guān)注的情況包括：

1.對華關(guān)稅進(jìn)一步展期最終實施時間

如前所述，美國對華對等關(guān)稅目前既定總稅率為34%，其中10%持續(xù)實施，24%暫緩實施，暫緩期限目前定于2025年8月11日前后。對于上述暫緩實施部分在8月11日以后是否會進(jìn)一步展期，目前中美官方消息存在不一致之處。具體的說：

? 中方談判代表，中國商務(wù)部國際貿(mào)易談判代表兼副部長李成鋼7月29日晚在瑞典斯德哥爾摩接受采訪時表示，中美雙方將繼續(xù)推動已暫停的美方對等關(guān)稅24%部分以及中方反制措施如期展期[11]；

? 美國白宮發(fā)言人萊維特在2025年7月31日就美方是否會繼續(xù)推遲對華適用額外24%對等關(guān)稅問題時答記者問時表示，認(rèn)為對華對等關(guān)稅不會進(jìn)一步展期，但該問題應(yīng)當(dāng)交由美國財政部長貝森特正式確認(rèn)[12]。

鑒于中美經(jīng)貿(mào)磋商結(jié)果將直接影響中美間對等關(guān)稅相關(guān)安排，建議有關(guān)利害關(guān)系方持續(xù)關(guān)注中美談判進(jìn)展和官方消息。

2.本次政策調(diào)整對中美雙方后續(xù)關(guān)稅措施演進(jìn)的啟示：轉(zhuǎn)運規(guī)避執(zhí)法和監(jiān)管制度的移植

盡管2025年7月31日行政令內(nèi)容不對中美雙方對等關(guān)稅有關(guān)安排產(chǎn)生實質(zhì)性影響，但是，考慮到美方對中國對美出口進(jìn)行限制的重視程度和一貫立場，以及美方在關(guān)貿(mào)領(lǐng)域的執(zhí)法實踐，大成DENTONS和美瑞MMM聯(lián)合貿(mào)易救濟(jì)律師團(tuán)隊認(rèn)為，本次行政令中關(guān)于轉(zhuǎn)運規(guī)避執(zhí)法和監(jiān)管制度的內(nèi)容，不排除會在后續(xù)移植到中美對等關(guān)稅正式安排中。

七、與本次政策調(diào)整同期發(fā)生的其他美方重大貿(mào)易政策調(diào)整提示

在2025年7月31日對等關(guān)稅政策調(diào)整行政令頒布前后，美方還頒布了其他數(shù)份與貿(mào)易有關(guān)的重大政策調(diào)整，具體包括：

(一)對特定銅金屬產(chǎn)品加征232關(guān)稅

2025年7月30日，白宮在官網(wǎng)發(fā)布總統(tǒng)公告[13]，宣布根據(jù)《1962 年貿(mào)易擴(kuò)展法》第 232 條授權(quán)，對特定半成品銅產(chǎn)品（semi-finished copper products）和高純度銅下游衍生品（intensive copper derivative products）加征232關(guān)稅，并對銅原料（copper input materials）及高品質(zhì)廢銅（high-quality copper scrap）采取國內(nèi)銷售配額措施。此外，該公告還告知后續(xù)可能對精煉銅產(chǎn)品（refined copper）追加采取關(guān)稅措施。公告主要內(nèi)容包括：

1.對半成品銅產(chǎn)品和高純度銅下游衍生品232征稅措施

1)對特定半成品銅產(chǎn)品和高純度銅下游衍生品加征50%關(guān)稅

自2025年8月1日起，對特定半成品銅產(chǎn)品和高純度銅下游衍生品，按其銅含量價值加征50%的關(guān)稅，具體產(chǎn)品詳見總統(tǒng)公告所附產(chǎn)品清單。

2)加征關(guān)稅重點細(xì)則參照鋼鋁232執(zhí)行

? 該公告發(fā)布后 90 天內(nèi)，美國商務(wù)部應(yīng)參照鋼鋁232征稅程序，制定并實施將更多銅衍生產(chǎn)品納入232征稅的流程；

? 除非后續(xù)另有規(guī)定，否則該公告清單所列產(chǎn)品中的非銅金屬成份，應(yīng)當(dāng)按照其他規(guī)范性文件要求照常申報關(guān)稅，包括但不限于對等關(guān)稅，以及對中、加、墨產(chǎn)品實施的非法移民和芬太尼緊急狀況關(guān)稅等[14]。

? 如果銅232關(guān)稅涉稅產(chǎn)品同時涉及乘用車、輕型卡車及其零部件232關(guān)稅繳納的，只繳納汽車及其零部件232關(guān)稅，不繳納銅232關(guān)稅。

3)銅原料和高品質(zhì)廢銅國內(nèi)銷售配額要求

美國商務(wù)部應(yīng)采取一切適當(dāng)措施，執(zhí)行其在232調(diào)查報告中建議的，對銅原料和高品質(zhì)廢銅的國內(nèi)銷售配額要求。具體的說，自2027年起：

? 對銅原料和高品質(zhì)廢銅國內(nèi)銷售比例最低限額設(shè)定為 25%；

? 對高品質(zhì)廢銅實施出口管制。

2.后續(xù)可能追加的征稅措施

根據(jù)該總統(tǒng)公告，美國商務(wù)部將持續(xù)評估有關(guān)銅產(chǎn)品進(jìn)口情況，并就政策調(diào)整必要性和具體方向向總統(tǒng)提出建議。美國總統(tǒng)除調(diào)整既有措施外，還將有權(quán)決定是否對精煉銅產(chǎn)品分階段追加征收關(guān)稅[15]。

(二)調(diào)整加拿大芬太尼緊急狀況關(guān)稅至35%

根據(jù)2025年7月31日白宮發(fā)布的另一份行政令，美國將自2025年8月1日起，將根據(jù)第號行政令實施的對加拿大非法移民和芬太尼緊急狀況征稅中征收25%稅率的產(chǎn)品，提高稅率至35%[16]。此外，與對等關(guān)稅類似，美方在本次對加拿大加征緊急狀況關(guān)稅行政令中，也植入了與轉(zhuǎn)運規(guī)避執(zhí)法和監(jiān)管制度有關(guān)的內(nèi)容。

除上述調(diào)整外，其他與加拿大芬太尼緊急狀況關(guān)稅有關(guān)的安排，包括但不限于與對等關(guān)稅、232關(guān)稅等其他關(guān)稅不疊加的安排，仍按照對應(yīng)的規(guī)范性文件實施。

(三)對巴西追加征收緊急狀況關(guān)稅

2025年7月30日，白宮另外發(fā)布總統(tǒng)行政令，宣布對巴西多數(shù)對美出口產(chǎn)品額外征收40%的關(guān)稅。有關(guān)情況上文中已有所闡述，具體詳見該行政令全文[17]。

(四)中止對全球小額進(jìn)口免稅政策

自今年四月以來，美方一直在致力于推進(jìn)取消對全球適用的小額進(jìn)口免稅政策，并已自2025年5月2日起，首先取消了中國大陸和中國香港產(chǎn)品的小額免稅待遇[18]。

2025年7月30日，白宮發(fā)布行政令并正式宣布，自美東時間2025年8月29日起，正式中止對全球小額進(jìn)口適用免稅政策，并采用統(tǒng)一的征稅措施：

1.非國際郵政運輸?shù)男☆~進(jìn)口征稅

自2025年8月29日起，所有通過國際郵政以外方式運輸?shù)男☆~進(jìn)口商品，需要按照正常報關(guān)流程和要求申報所有關(guān)稅、

2.國際郵政運輸?shù)男☆~進(jìn)口從價征稅

自2025年8月29日起，所有通過國際郵政方式運輸?shù)漠a(chǎn)品，原則上應(yīng)當(dāng)按照從價規(guī)則申報關(guān)稅，從價稅率為根據(jù)《國際緊急狀況經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》（International Emergency Economic Powers Act）適用的全部關(guān)稅措施合計稅率。

截至目前，根據(jù)《國際緊急狀況經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》實施的關(guān)稅包括：

? 美國對中國非法移民和芬太尼緊急狀況關(guān)稅；

? 美國對加拿大非法移民和芬太尼緊急狀況關(guān)稅；

? 美國對墨西哥非法移民和芬太尼緊急狀況關(guān)稅；

? 美國對巴西威脅緊急狀況關(guān)稅；

? 美國對全球?qū)Φ汝P(guān)稅。

3.過度期間的從量征稅替代方式

除上述從價征稅方式以外，在本行政令頒布后六個月內(nèi)，還可以采用從量征稅方式作為繳納關(guān)稅的替代方案，從量征稅的金額同樣按照根據(jù)《國際緊急狀況經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》適用的全部關(guān)稅措施的合計稅率確定，具體的說：

? 有效《國際緊急狀況經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》關(guān)稅稅率合計不滿 16%的國家：每件物品征收從量稅80 美元；

? 有效《國際緊急狀況經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》關(guān)稅稅率合計在16%至 25%（含本數(shù)）之間的國家，每件物品征收從量稅 160 美元；

? 有效《國際緊急狀況經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》關(guān)稅稅率合計超過 25%的國家：每件物品 200 美元。

4.涉及雙反措施和配額限制的小額商品征稅

對于涉及雙反征稅和配額限制的小額商品，不論是否通過國際郵政運輸，均需根據(jù)正常程序申報和繳納全部適用關(guān)稅。

5.國際郵政關(guān)稅的應(yīng)稅主體和繳納方式

國際郵政小額進(jìn)口關(guān)稅的應(yīng)稅主體為貨物承運人（包括國際快遞公司）。在上述六個月過度期內(nèi)，國際郵政貨物承運人可選用從價稅和從量稅兩種形式之一繳納關(guān)稅，如需變更繳納方式的，需要至少提前24小時向美國海關(guān)報備，且每月變更不得超過一次（美國海關(guān)有其他限制的，從其規(guī)定）。但是，上述六個月過度期滿后，所有國際郵政小額進(jìn)口均需根據(jù)從價稅方式繳納關(guān)稅。

6.中國大陸和中國香港的小額進(jìn)口

2025年8月29日起，中國大陸和中國香港的小額進(jìn)口征稅政策將與上述全球政策標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

注釋：

1. 備忘錄全文請見：https://www.whitehouse.gov/articles/2025/02/reciprocal-trade-and-tariffs/

2. 第14257號行政令全文請見：https://www.federalregister.gov/documents/2025/04/07/2025-06063/regulating-imports-with-a-reciprocal-tariff-to-rectify-trade-practices-that-contribute-to-large-and

3.對中國征稅包括中國大陸、中國香港和中國澳門，但不包括中國臺灣地區(qū)，下同。

4. 第14266號行政令全文請見：https://www.federalregister.gov/documents/2025/04/15/2025-06462/modifying-reciprocal-tariff-rates-to-reflect-trading-partner-retaliation-and-alignment

5. 同上

6. 第14298號行政令全文請見：https://www.federalregister.gov/documents/2025/05/21/2025-09297/modifying-reciprocal-tariff-rates-to-reflect-discussions-with-the-peoples-republic-of-china

7. 2025年7月31日行政令全文請見：https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/further-modifying-the-reciprocal-tariff-rates/

8.對于虛假報關(guān)刑事責(zé)任，本次總統(tǒng)行政令雖未明言，但美國司法部刑事司已于2025年5月12日對外公布備忘錄，宣布將加大對虛假報關(guān)等關(guān)務(wù)欺詐行為的刑事執(zhí)法和處罰力度，其中同時涉及對責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人追究刑事責(zé)任。備忘錄全文請見：https://www.justice.gov/opa/media/1400141/dl?inline

9. 2025年7月30日巴西征稅行政令全文請見：https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/addressing-threats-to-the-us/。該行政令附錄排除的產(chǎn)品品類包括：特定金屬硅、生鐵、民用飛機(jī)及其零部件、冶金級氧化鋁、錫礦、木漿、貴金屬、能源及能源產(chǎn)品以及化肥。具體產(chǎn)品詳見清單。此外，本次巴西緊急狀況關(guān)稅與美國232關(guān)稅措施（包括目前已經(jīng)征收的232關(guān)稅和未來將會征收的232關(guān)稅）不會疊加適用。如果

10.例如，如果巴西產(chǎn)鋼鋁232涉稅產(chǎn)品未被排除出緊急狀況征稅的，基礎(chǔ)稅率合計將達(dá)到至少100%。

11. https://www.news.cn/world/20250730/2c90919c6eca4e54ada475f67a28ace6/c.html

12.https://www.scmp.com/news/china/diplomacy/article/3320349/trump-administration-sends-mixed-messages-china-trade-pact

13. 公告全文請見：https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/adjusting-imports-of-copper-into-the-united-states/

14. 如此類其他關(guān)稅內(nèi)部有互斥等特別安排的，根據(jù)相關(guān)規(guī)范性文件執(zhí)行。

15.如精煉銅后續(xù)被追加征稅的，目前計劃為：（1）2027年1月1日起征稅15%；（2）2028年1月1日起征稅至30%。

16. 該行政令全文請見：https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/amendment-to-duties-to-address-the-flow-of-illicit-drugs-across-our-northern-border-9350/ 。根據(jù)此前行政令，美國對加拿大原產(chǎn)并符合《美墨加協(xié)定（USMCA）》優(yōu)惠原產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品不征收緊急狀況關(guān)稅，對不符合《USMCA》原產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的加拿大產(chǎn)能源和能源資源、鉀肥產(chǎn)品征收10%的關(guān)稅，對其他不符合USMCA原產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的加拿大產(chǎn)品征收25%的關(guān)稅，本次稅率調(diào)整針對的是上述加征25%關(guān)稅部分。

17. https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/addressing-threats-to-the-us/

18. 根據(jù)2025年5月12日美方行政令，目前對中國大陸和中國香港的小額進(jìn)口征稅標(biāo)準(zhǔn)為：非通過國際郵政網(wǎng)絡(luò)運輸?shù)妮斆喇a(chǎn)品照常申報關(guān)稅，通過國際郵政網(wǎng)絡(luò)輸美的小額產(chǎn)品適用以下兩項標(biāo)準(zhǔn)之一計征關(guān)稅：（1）從價稅，稅率為54%；（2）從量稅，每件100美元。但是，自美東時間2025年8月29日起，中國大陸、中國香港的小額進(jìn)口征稅待遇將與全球標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

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▌地緣政治風(fēng)險:

▌出口管制與制裁:

▌跨境數(shù)據(jù)監(jiān)管:

▌全球科技競爭:

▌品牌聲譽(yù)管理:

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