寫一本關于中國公共財政的書，是我多年的夢想。目前，很少有系統(tǒng)地分析中國公共財政的文獻，這方面的空白急需填補。然而，我很快就意識到這項任務的艱巨性。公共財政涉及的內(nèi)容相當廣泛，涉及的問題非常復雜。中國的公共財政仍處于改革過程中，新的問題不斷涌現(xiàn)，稅收制度和財政政策不斷變化；一些重要數(shù)據(jù)難以獲取，現(xiàn)有數(shù)據(jù)常常被修改。經(jīng)常在完成新一章的初稿時，之前的章節(jié)已需要更新和修改。所有這些都使寫作變得更加困難和耗時。但興趣和堅持往往會使看似不可能的事情變?yōu)榭赡堋?/p>

生長在中國的人大都對政府的行為很關注。自從記事起，我們就感受到政府的影響力。政府組織農(nóng)民在集體土地上一起勞動，在集體食堂一起吃飯；讓農(nóng)民交公糧、交購糧，青黃不接時賣給農(nóng)民返銷糧；發(fā)糧票、布票、棉票、購貨本；建立農(nóng)村合作醫(yī)療制度，普及七年制教育；等等。

1977年，我考入北京大學經(jīng)濟系政治經(jīng)濟學專業(yè)，正逢撥亂反正和改革開放開始的年代，見識逐漸增加，眼界大大開闊。那時，經(jīng)濟系主任是陳岱孫先生，他曾在哈佛大學攻讀財政學。老校長馬寅初先生也是研究財政的，曾著有關于中國財政的書。北大當時以經(jīng)濟史為“特菜”，由哈佛大學博士陳振漢先生領銜，李德彬和蔣建平老師主講，內(nèi)容很多是財政史。厲以寧老師給我們講述凱恩斯主義的政府干預政策。潛移默化地，我對財政產(chǎn)生了興趣。我本科畢業(yè)論文的題目是“美國歷史上的關稅保護”，當然寫得很膚淺了。

（圖為北京大學）

畢業(yè)時我考上教育部的出國預備研究生，1982年被公派到美國西北大學讀外國經(jīng)濟史專業(yè)。那時，主流觀點認為，西方經(jīng)濟學是庸俗經(jīng)濟學，不學也罷，北大也只開了一門“當代資產(chǎn)階級經(jīng)濟理論批判” 課，由厲以寧、范家驤等老師講；但主流觀點也認為，外國經(jīng)濟史要學，別人的發(fā)展經(jīng)驗和教訓還是可以借鑒的。在西北大學我遇到了恩師喬納森·休斯（Jonathan Hughes）教授，他是經(jīng)濟史領域的權威，所著的《美國經(jīng)濟史》再版多次，還被翻譯成中文。我在他的課上得了A，這對我很重要。

1984年，我碩士畢業(yè)時，國家決定讓申請到獎學金的公派學生繼續(xù)攻讀博士學位。當時已經(jīng)4月底，博士生的錄取工作已基本結束。休斯教授打了許多電話，才幫我聯(lián)系好他曾任教十年的普渡大學，并駕車三個多小時，把我?guī)У侥抢锝榻B給經(jīng)濟系老師。普渡大學曾培養(yǎng)了第一個登上月球的人尼爾·阿姆斯特朗（Neil Armstrong），還有我國的著名科學家鄧稼先。我的博士論文是關于開放型經(jīng)濟中的政府財政赤字。畢業(yè)之后，我在美國內(nèi)布拉斯加大學奧馬哈分校教過本科生和研究生的公共財政課，得過最佳教師獎，發(fā)表過許多關于公共財政的理論性文章。

（圖片來自普渡大學官網(wǎng)）

1994年夏天，在董文俊老師的安排下，我回到北京大學經(jīng)濟學院，講授宏觀經(jīng)濟學，把厲以寧老師當年教給我們的凱恩斯主義理論用數(shù)學公式展示給學生，同時介紹了新的理論。恩師陳振漢先生設家宴款待我，勉勵我多做研究。1996年夏天，我來到新成立的北京大學中國經(jīng)濟研究中心（CCER）做訪問學者。那時條件很艱苦，我和林毅夫學長共用一臺電腦。我記得我在CCER 做過一次介紹新的內(nèi)生經(jīng)濟增長理論的講座，其中包括稅收、政府支出和財政赤字對經(jīng)濟增長的影響。

1998 年，我擔任中國留美經(jīng)濟學會理事，幫助組織學會與中國社會科學院合辦的“中國社會保障改革國際研討會”。哈佛大學教授、公共財政領域的權威、美國國家經(jīng)濟研究局（NBER）主席馬丁·費爾德斯坦（Martin Feldstein）在會上做主旨演講，對中國社會保障制度改革提出建議，主張把個人賬戶做大。會議期間，我與他不僅討論了學術問題，也談了個人未來的發(fā)展。他強烈支持我回中國，多做有關中國財政的研究，說這樣做邊際貢獻率高。順便提一句，現(xiàn)任NBER主席、麻省理工學院的詹姆斯·波特巴（James Poterba）教授，也是公共財政專家，可見財政的重要性。

1999年，我赴新加坡國立大學東亞研究所（簡稱東亞所）做訪問研究員，正式開始對中國財政的深入研究，后來又經(jīng)常訪問東亞所。在那里，我研究了中國地方政府的亂收費、中國財政收入的起伏及原因、中國政府債務等問題，也去新加坡政府部門講過自己的研究成果。東亞所前所長王賡武先生是學者的楷模，每次談話都讓我受益匪淺。東亞所前研究所長黃朝翰教授更讓我終生難忘。他曾是李光耀總理的智囊，對現(xiàn)實經(jīng)濟了解深入，給了我極大的鼓勵、支持和幫助，還建議我寫書，說亞洲學者看重著書立說。

（圖為新加坡國立大學東亞研究所）

2004年，我作為中國留美經(jīng)濟學會會長，組織學會和中國社會科學院合辦的“民營經(jīng)濟與中國發(fā)展國際研討會”。會上做主題演講的，除諾貝爾經(jīng)濟學獎得主芝加哥大學羅伯特·盧卡斯（Robert Lucas）教授、著名經(jīng)濟學家北京大學厲以寧教授、中國人民銀行周小川行長和哥倫比亞大學杰弗里·薩克斯（Jeffrey Sachs）教授外，最優(yōu)稅制理論奠基人、諾貝爾經(jīng)濟學獎得主、劍橋大學詹姆斯·莫里斯（James Mirrlees）教授也在會上就市場失靈和政府的作用做了主題演講。他對我?guī)椭芏?，曾語重心長地告誡我，先好好做研究，再提政策建議。會前，時任國務院總理溫家寶在中南海紫光閣會見了與會的主要嘉賓，還討論過財政問題。

2005年，我回到北京大學經(jīng)濟學院，任財政學系主任，給首屆碩士研究生開設“高級公共經(jīng)濟學” 課程，并幫助財政學系建立了博士點。2006年，在劉偉院長、厲以寧教授和莫里斯教授的支持下，北京大學中國公共財政研究中心成立。借助這個平臺，我與日本的本間正明先生以及美國的勞倫斯·科特利科夫（Laurence Kotlikoff）、阿蘭·奧爾巴赫（Alan Auerbach）和阿諾德·哈伯格（Arnold Harberger）等著名公共財政專家就中國財政改革進行過深入交流。另外，我主持了財政部、國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、工業(yè)和信息化部、世界銀行、聯(lián)合國有關國有資產(chǎn)、政府投資、基礎設施建設、稅制改革、社會保障改革、醫(yī)療保障改革等的研究項目，奔赴許多地區(qū)做調(diào)查研究，得到大量第一手資料。這些工作大大增進了我對中國財政的感性認識。作為國務院深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革領導小組專家咨詢委員會成員，我為“十三五” 醫(yī)改方案做了大量基礎性研究。2013年我加入北京大學國家發(fā)展研究院，新開“中國財政前沿問題”課程，深受學生歡迎，往往在300人的限額外，還有個長長的候補名單。目前，我在北京大學匯豐商學院開設“公共財政”課程，網(wǎng)上選課一開始，馬上就爆滿了，可見學生對財政問題興趣之大。

呈現(xiàn)在讀者面前的這本書是我多年來從事中國公共財政研究，開展本科生和研究生教學， 在中國各地實地考察，與財政部、世界銀行和聯(lián)合國等機構合作探索的結果。本書系統(tǒng)地分析了中國政府收入和支出體系、主要稅種(如增值稅、消費稅、所得稅、關稅等)、基礎設施建設、養(yǎng)老保障和醫(yī)療保障體系、地方政府債務，以及中央和地方財政關系等。財政是一個龐大的體系，這些年來，陳岱孫先生“厚基礎，寬口徑”的教誨一直鼓舞著我在財政的多個方面做研究。的確，財政各方面都是關聯(lián)的，要提出好的政策建議就要對財政的各個方面都有研究。本書的特點在于：觀點鮮明，不含含糊糊、模棱兩可；言之有據(jù)，凡是數(shù)據(jù)必有可靠出處；深入淺出，盡力把深奧的道理用通俗易懂的方式展示給讀者，不拘泥于“學術語言”， 這也是我寫文章和教學一貫的風格。

本書在寫作過程中得到了許多人的幫助。除上面提到的學者外，我還要衷心感謝很多給了我支持、鼓勵和幫助的同學、同事和朋友，包括楊濱、海聞、呂旺實、Louis Pol、吳至圣、冀建中、王宗昱、朱天、李力行、倪金蘭、丁穎、霄紅、趙洗塵、趙亞赟、白婷、王璐雪等。我十分感謝北京大學的學生們，他們課間和課后的不斷追問，迫使我對很多問題不斷地深思。特別要感謝所有北京大學的助研同學，他們?yōu)楸緯馁Y料更新做了很多工作。衷心感謝北京大學出版社的張燕編輯和閆靜雅編輯，她們?yōu)楸緯某霭娓冻隽司薮蟮男难?。很多對我?guī)椭艽蟮娜嗽诖藳]有提到，只能面謝或銘記在心了。本書英文版由劍橋大學出版社于2022 年出版，中文版做了大量修改和更新，感謝劍橋大學出版社授權。

財政是國家治理的重要組成部分。像不少國家一樣，中國公共財政也面臨許多挑戰(zhàn)。本書以現(xiàn)代公共財政理論以及中國財政改革的經(jīng)驗為基礎，以中國財政的大量統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)，探討中國公共財政面臨的各種問題。希望本書可以幫助學者、學生和政策制定者了解中國公共財政的現(xiàn)狀、存在的問題以及改革方向。

林雙林

2025 年4 月25 日

（本文摘自林雙林，《中國公共財政：改革、挑戰(zhàn)與對策》，北京大學出版社2025年版，序言。）