04、血淚案例庫：百億虛開案背后的刑事紅線

（十）鄂爾多斯某網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)虛開專票案

以牛某某為首的團(tuán)伙利用鄂爾多斯某貿(mào)易公司、煤炭物流公司，假借網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)名義，2021年7月至2024年12月期間，在無車輛、無運(yùn)輸?shù)那闆r下，與全國23省市300余家企業(yè)簽訂虛假運(yùn)輸合同，通過補(bǔ)錄運(yùn)單、偽造GPS軌跡虛開增值稅專票2000余份，稅額超2000萬元。資金流呈現(xiàn)“公轉(zhuǎn)私回流”特征，平臺(tái)扣除8%-10%服務(wù)費(fèi)后，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)回受票方指定賬戶。鄂爾多斯公安聯(lián)合稅務(wù)運(yùn)用“數(shù)據(jù)協(xié)同”機(jī)制，通過北斗軌跡比對(duì)發(fā)現(xiàn)同一司機(jī)單日多地接單異常，鎖定200余條偽造軌跡。2025年1月收網(wǎng)，抓獲4名主犯，凍結(jié)涉案資金1500萬元，關(guān)聯(lián)案件全國立案15起，挽回稅款損失1200萬元。

（十一）廣西防城港網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)虛開案

常某某等人在防城港市設(shè)立某網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)，虛構(gòu)“無車承運(yùn)”業(yè)務(wù)，通過偽造運(yùn)輸軌跡、補(bǔ)錄虛假運(yùn)單等方式，在2019年8月至2020年5月期間虛開增值稅專用發(fā)票4727份，價(jià)稅合計(jì)4.55億元。平臺(tái)無實(shí)際撮合或承運(yùn)業(yè)務(wù)，僅通過“資金走賬+服務(wù)費(fèi)”模式為煤炭、貿(mào)易企業(yè)虛開發(fā)票，下游受票企業(yè)分布全國12省市。

2024年4月，防城港市中級(jí)人民法院二審維持原判，認(rèn)定某公司構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金50萬元；實(shí)際控制人常某某獲刑13年，兩名從犯緩刑。該案系廣西首起利用網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)系統(tǒng)性虛開案件，稅務(wù)稽查部門通過平臺(tái)經(jīng)濟(jì)研判基地追蹤“五流”數(shù)據(jù)，聯(lián)合公安鎖定資金回流證據(jù)鏈。

（十二）酒泉市某物流公司虛開專票案

經(jīng)查，以黃某榮和周某營為首的犯罪團(tuán)伙，利用團(tuán)伙實(shí)際控制或存在不法交易的多家物流公司的名義，在完成對(duì)公帳戶轉(zhuǎn)款后，從各地某石油銷售分公司辦理充值加油卡。同時(shí)，雇傭社會(huì)閑雜人員在省內(nèi)各地某加油站，將辦理的充值加油卡以低于市場價(jià)0.3元至0.5元不等的價(jià)格，向過往不特定大貨車司機(jī)銷油回流資金，為涉案公司虛構(gòu)資金流和加油卡消費(fèi)記錄。犯罪團(tuán)伙在加油卡充值金額消費(fèi)完畢或累計(jì)到一定的數(shù)額后，根據(jù)涉案公司需求，聯(lián)系加油站工作人員為未實(shí)際消費(fèi)油品的涉案公司非法開具增值稅專用發(fā)票。涉案公司將非法取得的增值稅專用發(fā)票虛列公司進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)行認(rèn)證抵扣，造成國家稅款流失。

2024年3月，酒泉市公安局成功破獲“12.11”虛開增值稅專用發(fā)票案，抓獲犯罪嫌疑人25人，打掉犯罪團(tuán)伙3個(gè)。該案下游公司涉及江蘇、河南、四川、山東等18個(gè)省市520余家公司，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票1.48萬余份，價(jià)稅合計(jì)26億余元。

*本文摘自于《財(cái)稅雷區(qū)與破局之道：2025網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)合規(guī)指南》，下一期將更新第五部分的內(nèi)容“行業(yè)觀察：網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)成因”，全文目錄如下：

目 錄

前言

一、行業(yè)全景圖：政策紅利與萬億賽道

（一）經(jīng)營模式

（二）核心價(jià)值

（三）行業(yè)規(guī)模

（四）頭部玩家

（五）政策支持

二、行業(yè)稅務(wù)監(jiān)管：平臺(tái)價(jià)值與監(jiān)管新政

（一）主要稅收政策法規(guī)

（二）行業(yè)痛點(diǎn)與平臺(tái)價(jià)值

（三）數(shù)據(jù)共享與協(xié)同監(jiān)管

（四）兩高解釋出臺(tái)后的涉稅刑事風(fēng)險(xiǎn)

（五）《公平競爭審查條例》落地，行業(yè)盈利模式受沖擊

（六）互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)則出臺(tái)

（七）集群注冊(cè)個(gè)體工商戶等規(guī)范在即

（八）增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)則細(xì)化

三、九大高危雷區(qū)：這些動(dòng)作正在引爆稅務(wù)危機(jī)！

（一）偽造運(yùn)輸軌跡和運(yùn)輸業(yè)務(wù)

（二）運(yùn)單補(bǔ)錄

（三）資金回流

（四）單人運(yùn)費(fèi)奇高

（五）單人短時(shí)間頻繁接單

（六）運(yùn)費(fèi)異常

（七）采購油卡/燃料抵頂運(yùn)費(fèi)

（八）白條入賬抵扣

（九）發(fā)票信息與真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生記錄匹配錯(cuò)亂

四、血淚案例庫：百億虛開案背后的刑事紅線

（一）浙江麗水百億專票虛開案

（二）海南25.83億虛開專票案

（三）四川某易達(dá)涉虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)160億

（四）河南開封利用ETC等通行費(fèi)電子發(fā)票虛開案

（五）白條列支司機(jī)運(yùn)費(fèi)被要求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

（六）物流公司從網(wǎng)貨平臺(tái)取得虛開發(fā)票案

（七）某物流公司從網(wǎng)貨平臺(tái)取得虛開發(fā)票被定性偷稅

（八）廣東惠州某物流公司從網(wǎng)貨平臺(tái)取得虛開發(fā)票被定性偷稅

（九）江蘇徐州某物流公司取得虛開發(fā)票被處罰案

（十）鄂爾多斯某網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)虛開專票案

（十一）廣西防城港網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)虛開案

（十二）酒泉市某物流公司虛開專票案

五、行業(yè)觀察：網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）增值稅稅負(fù)高

（二）過度依賴政府獎(jiǎng)勵(lì)

（三）平臺(tái)風(fēng)控制度缺失

（四）地方稅源爭奪

六、合規(guī)生存手冊(cè)：從風(fēng)險(xiǎn)防火墻到稅負(fù)優(yōu)化路徑

（一）完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)審核

（二）擁抱監(jiān)管主動(dòng)溝通

（三）加強(qiáng)內(nèi)訓(xùn)、提升合規(guī)意識(shí)

（四）證據(jù)與資料留存?zhèn)洳?/p>

（五）聘請(qǐng)外部顧問

（五）業(yè)務(wù)和定價(jià)模式調(diào)整

七、破局稅負(fù)之困：制度變革與模式創(chuàng)新

（一）降低稅率

（二）反向開票

（三）“交6抵9”

（四）簡易計(jì)稅

（五）商業(yè)模式重構(gòu)

附件

附件一

附件二

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