前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計》系列！

警示函

01未對臨近期末的大額異?；乜罘绞奖３致殬I(yè)懷疑

未對廣州云碩科技發(fā)展有限公司（以下簡稱廣州云碩）2019年末以債務(wù)重組方式沖銷某客戶大額應(yīng)收賬款，交易對手方之一為廣州云碩原實(shí)際控制人的異常情況保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑；

未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序了解上述債務(wù)重組的商業(yè)合理性及相關(guān)銷售收入的真實(shí)性。

02未關(guān)注存貨采購入庫時點(diǎn)與合同約定存在重大差異

2019年營業(yè)成本細(xì)節(jié)測試時，未執(zhí)行審計程序了解某供應(yīng)商存貨采購入庫時間與合同約定時間存在重大差異的原因并核實(shí)相關(guān)交易的真實(shí)性。

03函證控制執(zhí)行不到位

2017年對應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序時，未關(guān)注個別客戶底稿記錄的發(fā)函地址與快遞單收件地址、工商注冊地址均不一致的原因，底稿也未留存該客戶回函的快遞單據(jù)。

04部分底稿記錄錯誤

2017年收入底稿《營業(yè)收入前十名明細(xì)表》對部分客戶使用錯誤稅率計算不含稅收入金額，導(dǎo)致該表格銷售收入與營業(yè)收入審定數(shù)存在矛盾。

聲明

信息來源：深圳監(jiān)管局/有刪減

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