近年來(lái)，資本市場(chǎng)活躍度提升，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息分紅等資本性交易日益頻繁，涉稅風(fēng)險(xiǎn)隨之顯現(xiàn)。國(guó)家稅務(wù)總局宣城市宣州區(qū)稅務(wù)局構(gòu)建“數(shù)據(jù)共享＋智能篩查＋服務(wù)賦能”的全鏈條監(jiān)管服務(wù)體系，全面提升資本性所得稅收治理效能。截至8月，全區(qū)資本性交易個(gè)人所得稅入庫(kù)同比增長(zhǎng)19.6%，企業(yè)合規(guī)申報(bào)意識(shí)顯著增強(qiáng)。

打通數(shù)據(jù)壁壘，構(gòu)建“一體式”風(fēng)險(xiǎn)排查網(wǎng)絡(luò)

針對(duì)資本性交易隱蔽性強(qiáng)、信息不對(duì)稱(chēng)、傳統(tǒng)監(jiān)管存在滯后性的問(wèn)題，宣州區(qū)稅務(wù)局推進(jìn)跨部門(mén)涉稅數(shù)據(jù)共享機(jī)制建設(shè)，重點(diǎn)打通市場(chǎng)監(jiān)管、自規(guī)、住建等跨部門(mén)數(shù)據(jù)共享通道，集成股權(quán)變更登記、不動(dòng)產(chǎn)交易、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估等關(guān)鍵信息，及時(shí)、全面地掌握股權(quán)及資產(chǎn)變動(dòng)情況，為強(qiáng)化資本性所得稅收征管織密一張多維度的風(fēng)險(xiǎn)排查網(wǎng)絡(luò)。

正是憑借數(shù)據(jù)互通機(jī)制，宣州區(qū)稅務(wù)局從市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)獲取近年來(lái)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)股權(quán)變更登記信息，其中涵蓋轉(zhuǎn)讓方、受讓方、轉(zhuǎn)讓股權(quán)比例等基礎(chǔ)要素。經(jīng)系統(tǒng)梳理與數(shù)據(jù)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)某建設(shè)集團(tuán)公司2名個(gè)人股東在幾年前將自身過(guò)半的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑓s從未申報(bào)納稅。該局立即啟動(dòng)部門(mén)協(xié)作機(jī)制，調(diào)取原始資料，開(kāi)展專(zhuān)題研討，最終確認(rèn)納稅義務(wù)和追征期，成功追繳稅款共計(jì)近200萬(wàn)元。

聚焦精準(zhǔn)監(jiān)管，建立“1+4+1”全流程穿透式工作法

宣州區(qū)稅務(wù)局以“精準(zhǔn)識(shí)別、精準(zhǔn)核查、精準(zhǔn)輔導(dǎo)”為核心，聚焦股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息紅利分配等領(lǐng)域疑點(diǎn)數(shù)據(jù)開(kāi)展核查，探索建立“1+4+1”全流程穿透式工作法，推動(dòng)資本性所得稅收?qǐng)?zhí)法從“粗放式”向“精細(xì)化”升級(jí)，切實(shí)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

所謂“1+4+1”全流程穿透式工作法，其中“1”是指確定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)篩查起點(diǎn)，依托多維數(shù)據(jù)信息整合與專(zhuān)業(yè)分析，精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)源頭；“4”是指貫穿“精準(zhǔn)識(shí)別—團(tuán)隊(duì)研判—證據(jù)固化—政策輔導(dǎo)”4個(gè)核心環(huán)節(jié)，形成層層遞進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣的完整證據(jù)鏈與服務(wù)鏈；最后一個(gè)“1”則代表一個(gè)治理閉環(huán)，通過(guò)個(gè)案處理與類(lèi)案規(guī)范，實(shí)現(xiàn)“發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題、規(guī)范一類(lèi)管理”的長(zhǎng)效治理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資本性所得稅收監(jiān)管效能與納稅人稅法遵從度的雙提升。

據(jù)了解，稅務(wù)干部依托該工作法，在核查數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)某有限公司存在“同股不同權(quán)”現(xiàn)象，即法定代表人股東獲得大額分紅而自然人股東未分配。稅務(wù)干部通過(guò)穿透企業(yè)股權(quán)架構(gòu)，發(fā)現(xiàn)該法定代表人股東完全由兩名自然人股東持有，且對(duì)企業(yè)無(wú)實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)。

“該企業(yè)形式上是對(duì)法定代表人股權(quán)的分配，但其實(shí)質(zhì)是對(duì)自然人的分配，很可能存在借助法人股東身份規(guī)避自然人股東個(gè)人所得稅的稅收籌劃嫌疑。”宣州區(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理股干部在核查過(guò)程中明確指出。隨后，稅務(wù)部門(mén)正式約談該企業(yè)負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員，詳細(xì)講解相關(guān)政策規(guī)定，最終該企業(yè)更正分配，并代扣代繳個(gè)人所得稅400余萬(wàn)元，后續(xù)還有少量稅款，將通過(guò)賬務(wù)處理和納稅調(diào)整等方式持續(xù)更正。

優(yōu)化服務(wù)機(jī)制，成立“資本性稅收專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)”

宣州區(qū)稅務(wù)局堅(jiān)持“防風(fēng)險(xiǎn)”與“優(yōu)服務(wù)”并行，組織業(yè)務(wù)骨干成立“資本性稅收專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)”，主動(dòng)向前一步，通過(guò)組織稅企面對(duì)面座談會(huì)、線(xiàn)上直播間答疑、重點(diǎn)企業(yè)一對(duì)一專(zhuān)家輔導(dǎo)等方式，幫助企業(yè)及自然人全面了解政策紅線(xiàn)、合規(guī)要求和申報(bào)流程。宣州區(qū)市民李先生在個(gè)人所得稅年度申報(bào)期內(nèi)，因平時(shí)對(duì)相關(guān)政策關(guān)注較少，在辦理申報(bào)時(shí)未準(zhǔn)確填報(bào)股息紅利所得�！百Y本性稅收專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)”了解情況后，主動(dòng)采用一對(duì)一上門(mén)方式進(jìn)行輔導(dǎo)，幫助其梳理取得的各項(xiàng)所得，依法規(guī)范完成了申報(bào)納稅，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)安排團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)骨干專(zhuān)人對(duì)接、全程跟進(jìn)、特事特辦，為企業(yè)提供從政策咨詢(xún)到納稅申報(bào)的“一站式”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全流程提速。某材料有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)表示：“稅務(wù)部門(mén)不僅主動(dòng)提醒我們可能遇到的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，還提供專(zhuān)業(yè)的政策指導(dǎo)，幫助我們避免了不必要的失誤。”

未來(lái)，該局將繼續(xù)深化“數(shù)治＋共治”雙輪驅(qū)動(dòng)機(jī)制，拓展數(shù)據(jù)來(lái)源、強(qiáng)化政策輔導(dǎo)，持續(xù)完善資本性所得稅收治理新格局，助力區(qū)域經(jīng)濟(jì)健康規(guī)范發(fā)展。

版權(quán)說(shuō)明

本文來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)，記者 燕爍爍。關(guān)注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。