文/梧桐小新

10月29日晚，浙江東尼電子股份有限公司（東尼電子，603595）披露關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局《行政處罰事先告知書》的公告。經(jīng)查明，東尼電子涉嫌財務造假，具體包括：將應確認為研發(fā)費用的不良晶體確認為存貨，少確認研發(fā)費用；未將關(guān)聯(lián)方代墊資金采購的原材料入賬，少確認研發(fā)費用和營業(yè)成本；未充分計提存貨跌價準備，少確認資產(chǎn)減值損失跌價準備。上述行為導致公司2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額合計虛增1.11億元。浙江證監(jiān)局擬決定對東尼電子給予警告，并處以700萬元罰款；對6名相關(guān)責任人給予警告，分別處以60萬元到350萬元不等合計870萬元罰款。

此外，公司股票將于2025年10月30日停牌1天。自2025年10月31日起，公司股票將被實施其他風險警示，A股股票簡稱將變更為“ST東尼”。

一、基本情況

浙江東尼電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2025年4月25日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）《立案告知書》（編號：證監(jiān)立案字01120250010號），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案。具體內(nèi)容詳見公司于2025年4月26日在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）及《中國證券報》、《上海證券報》、《證券時報》、《證券日報》、《金融時報》、《經(jīng)濟參考報》和《中國日報》披露的《東尼電子關(guān)于公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會立案告知書的公告》（公告編號：2025-023）。

公司于2025年10月29日收到中國證券監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（浙處罰字[2025]19號）（以下簡稱“《事先告知書》”）。

二、《事先告知書》主要內(nèi)容

浙江東尼電子股份有限公司、沈新芳先生、沈曉宇先生、楊云女士、鐘偉琴女士、翁鑫怡女士、羅斌斌先生：

浙江東尼電子股份有限公司（以下簡稱東尼電子或公司）涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由我局調(diào)查完畢，我局依法擬對你們作出行政處罰?，F(xiàn)將我局擬對你們作出行政處罰所根據(jù)的違法事實、理由、依據(jù)及你們享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。

經(jīng)查明，東尼電子涉嫌違法的事實如下：

一、東尼電子重大合同進展披露不及時（事項一）

2023年1月9日，東尼電子控股子公司湖州東尼半導體科技有限公司（以下簡稱東尼半導體）與廣東天域半導體股份有限公司（以下簡稱廣東天域）簽訂《采購合同》，約定東尼半導體于2023年5-12月期間按月向廣東天域交付13.5萬片6英寸碳化硅襯底，合同金額6.75億元，占公司最近一期經(jīng)審計主營業(yè)務收入的51.84%。同月10日，公司《關(guān)于簽訂重大合同的公告》進行了披露。合同履行期間，東尼半導體與廣東天域的每月實際交付數(shù)量均未達到合同約定交付計劃數(shù)量。截至2023年10月末，東尼半導體僅完成前述合同交付進度的6.74%，已可以預見合同約定的交付計劃無法按期完成。公司未及時披露重大合同無法按期完成的事項，遲至2024年1月6日才在《關(guān)于重大合同的進展公告》中披露該事項。

二、東尼電子2022年年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載（事項二）

（一）將應確認為研發(fā)費用的不良晶體確認為存貨，少確認研發(fā)費用，虛增2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額

2022年至2023年期間，東尼半導體在履行與廣東天域簽訂的相關(guān)合同過程中，將應確認為研發(fā)費用的碳化硅襯底項目不良晶體確認為存貨，累計少確認研發(fā)費用5,681.49萬元，虛增利潤總額5,681.49萬元。其中，公司2022年年度報告少確認研發(fā)費用1,794.54萬元，虛增利潤總額1,794.54萬元；2023年半年度報告少確認研發(fā)費用3,886.95萬元，虛增利潤總額3,886.95萬元。

（二）未將關(guān)聯(lián)方代墊資金采購的原材料入賬，少確認研發(fā)費用和營業(yè)成本，虛增2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額

2022年至2023年期間，東尼半導體在履行與廣東天域簽訂的相關(guān)合同過程中，由關(guān)聯(lián)方湖州東尼實業(yè)集團有限公司（以下簡稱東尼實業(yè)）代墊資金采購原材料但未入賬，前述原材料部分用于研發(fā)領(lǐng)用，部分加工后形成碳化硅襯底對外銷售。前述行為累計少確認研發(fā)費用673.64萬元，少確認營業(yè)成本2,071.90萬元，合計虛增利潤總額2,745.54萬元。其中，公司2022年年度報告少確認研發(fā)費用390.98萬元，少確認營業(yè)成本667.72萬元，虛增利潤總額1,058.70萬元；2023年半年度報告少確認研發(fā)費用282.66萬元，少確認營業(yè)成本1,404.18萬元，虛增利潤總額1,686.84萬元。

（三）未充分計提存貨跌價準備，少確認資產(chǎn)減值損失跌價準備，虛增2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額

2022年至2023上半年，公司累計少確認資產(chǎn)減值損失2,678.34萬元，虛增利潤總額2,678.34萬元。其中，2022年，東尼實業(yè)代墊資金采購的未入賬原材料，應全額計提存貨跌價準備，但公司未計提，導致公司2022年年度報告少確認資產(chǎn)減值損失1,024.34萬元，虛增利潤總額1,024.34萬元；2023年上半年，公司對東尼半導體存貨重新執(zhí)行減值測試后應補提存貨跌價準備，但公司未計提，導致公司2023年半年度報告少確認資產(chǎn)減值損失1,654.00萬元，虛增利潤總額1,654.00萬。

綜上，公司2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額分別虛增3,877.59萬元、7,227.79萬元，分別占當期披露金額絕對值的38.63%、70.95%。2024年4月，公司披露《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》《關(guān)于前期會計差錯更正的補充公告》，對前述事項進行追溯調(diào)整。

上述違法事實，有東尼電子相關(guān)公告、相關(guān)合同、財務資料、工商資料、銀行流水、詢問筆錄、情況說明等證據(jù)證明。

我局認為，東尼電子重大合同進展披露不及時的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第一款、第八十條第一款及第二款第十二項、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第二十五條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述行為。

東尼電子2022年年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

時任董事長沈新芳，知悉公司重大合同進展事項，決策并實施代墊資金采購等事項但未勤勉盡責，未能保證公司依法及時披露信息，未能保證公司2022年年度報告、2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項一、事項二直接負責的主管人員。

時任總經(jīng)理沈曉宇，知悉公司重大合同進展事項，參與實施代墊資金采購等事項但未勤勉盡責，未能保證公司依法及時披露信息，未能保證公司2022年年度報告、2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項一、事項二直接負責的主管人員。

時任財務總監(jiān)楊云，未對公司財務核算進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項二直接負責的主管人員。

時任財務總監(jiān)鐘偉琴，未對公司財務核算進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司2022年年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項二直接負責的主管人員。

時任董事會秘書翁鑫怡，未對公司信息披露進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司依法及時披露信息，未能保證公司2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項一、事項二其他直接責任人員。

時任副總經(jīng)理、董事會秘書羅斌斌，未對公司信息披露進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司2022年年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項二其他直接責任人員。

根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，我局擬決定：

對公司重大合同進展披露不及時的行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款的規(guī)定：

一、對浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以200萬元罰款；

二、對沈新芳給予警告，并處以100萬元罰款；

三、對沈曉宇給予警告，并處以40萬元罰款；

四、對翁鑫怡給予警告，并處以30萬元罰款。

對公司2022年年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載的行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定：

一、對浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以500萬元罰款；

二、對沈新芳給予警告，并處以250萬元罰款；

三、對沈曉宇給予警告，并處以130萬元罰款；

四、對楊云給予警告，并處以100萬元罰款；

五、對鐘偉琴給予警告，并處以100萬元罰款；

六、對翁鑫怡給予警告，并處以60萬元罰款；

七、對羅斌斌給予警告，并處以60萬元罰款。

綜合上述二項，我局擬決定：

一、對浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以700萬元罰款；

二、對沈新芳給予警告，并處以350萬元罰款；

三、對沈曉宇給予警告，并處以170萬元罰款；

四、對楊云給予警告，并處以100萬元罰款；

五、對鐘偉琴給予警告，并處以100萬元罰款；

六、對翁鑫怡給予警告，并處以90萬元罰款；

七、對羅斌斌給予警告，并處以60萬元罰款。

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第四十五條、第六十三條、第六十四條及《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我局擬對你們實施的行政處罰，你們享有陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，我局將按照上述事實、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

三、對公司的影響及相關(guān)提示

1、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2025年4月修訂）》第9.8.1條規(guī)定：“上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施其他風險警示：（七）根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰事先告知書載明的事實，公司披露的年度報告財務指標存在虛假記載，但未觸及本規(guī)則第9.5.2條第一款規(guī)定情形，前述財務指標包括營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)或者負債科目”。

根據(jù)本次收到的《事先告知書》認定的情況，公司觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2025年4月修訂）》第9.8.1條規(guī)定的其他風險警示情形，但未觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2025年4月修訂）》第9.5.2條規(guī)定的重大違法類強制退市情形。公司本次收到的為中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局《事先告知書》，最終結(jié)果以其后續(xù)出具的《行政處罰決定書》為準。

2、截至本公告披露日，公司經(jīng)營活動正常開展。對于《事先告知書》中涉及的相關(guān)事項，公司將引以為戒，進一步加強內(nèi)部控制流程建設(shè)，提升內(nèi)控合規(guī)。

3、公司對上述事項帶來的影響，向廣大投資者致以誠摯的歉意。公司及相關(guān)責任人引以為戒，認真汲取教訓，積極落實整改，盡最大努力盡快消除相關(guān)事項對公司的影響，切實加強相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件、財務知識和會計準則培訓學習，推動公司合規(guī)建設(shè)常態(tài)化，不斷完善內(nèi)部控制的規(guī)范性和有效性，提升財務專業(yè)能力，提高信息披露質(zhì)量，強化規(guī)范運作意識，切實維護公司及廣大投資者的利益，推動公司規(guī)范、持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展。

4、公司有關(guān)信息請以公司在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）和公司指定信息披露媒體發(fā)布或刊登的相關(guān)公告為準，敬請廣大投資者理性投資、注意投資風險。

特此公告。

浙江東尼電子股份有限公司董事會

2025年10月30日