意大利增值稅是對在該國銷售的大多數(shù)商品和服務(wù)征收的增值稅。對于非歐盟的在線賣家，尤其是那些使用像亞馬遜這樣的平臺(tái)或自己的電子商務(wù)商店的賣家，了解并遵守意大利的增值稅規(guī)則至關(guān)重要。從2025年4月起，新的要求開始生效，這可能會(huì)影響你在歐盟范圍內(nèi)的銷售能力。

為什么意大利更新了增值稅規(guī)則

意大利自2025年4月17日起實(shí)施了新的增值稅規(guī)則，以打擊增值稅欺詐并提高透明度。這些改革特別針對非歐盟賣家及其稅務(wù)代表。意大利加入了歐盟的更廣泛努力，和德國、法國等國家一起，加強(qiáng)了對向歐盟消費(fèi)者銷售的第三國企業(yè)的增值稅規(guī)則。

通過引入更嚴(yán)格的財(cái)務(wù)擔(dān)保和道德要求，意大利旨在保護(hù)其稅收收入，并減少增值稅注冊的濫用。這些變化反映了意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)更加主動(dòng)和預(yù)防的立場。

新的稅務(wù)代表義務(wù)

從2025年4月起，所有代表非歐盟企業(yè)的稅務(wù)代表必須：

• 根據(jù)1999年部長法令第164/1999號(hào)的要求提交信譽(yù)聲明。
• 提供一筆財(cái)務(wù)擔(dān)保，金額從30,000歐元到2,000,000歐元不等，具體金額取決于代表的客戶數(shù)量。

接受的擔(dān)保形式：

• 由國家擔(dān)保的政府債券或證券
• 銀行擔(dān)?；虮ｋU(xiǎn)保證債券（須為官方格式）

該擔(dān)保必須至少有效48個(gè)月，并且在稅務(wù)代表獲批準(zhǔn)之前，必須提交給意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)的省級(jí)管理局。

非歐盟賣家的50,000歐元擔(dān)保

作為額外要求，所有在意大利注冊增值稅的非歐盟和非歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)（EEA）企業(yè)，必須提供50,000歐元的擔(dān)保，以便繼續(xù)在VIES數(shù)據(jù)庫中列名。

• 法律依據(jù)：總統(tǒng)法令第633/1972號(hào)第35條第7-quater款
• 有效期：最少36個(gè)月
• 接受的擔(dān)保形式：政府擔(dān)保的債券、銀行擔(dān)?；虮ｋU(xiǎn)擔(dān)保

這項(xiàng)要求適用于新的增值稅注冊以及已經(jīng)在意大利增值稅系統(tǒng)和VIES中列名的現(xiàn)有賣家。

注意：不接受銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。擔(dān)保必須通過意大利政府擔(dān)保的債券、保險(xiǎn)擔(dān)保，或者可能來自意大利銀行的銀行擔(dān)保（目前正在審查中）。

50,000歐元擔(dān)保的替代方案

某些賣家可能有資格通過保險(xiǎn)提供商提供所需的擔(dān)保。這種方式通常每36個(gè)月支付固定保費(fèi)，而不是將50,000歐元的財(cái)務(wù)資產(chǎn)凍結(jié)。

50,000歐元擔(dān)保更新（2025年9月）

• 2025年6月27日，意大利國務(wù)委員會(huì)下令暫時(shí)暫停非歐盟賣家提供50,000歐元擔(dān)保的要求。
• 這意味著，目前該要求的執(zhí)行已暫停，法院正在審查此項(xiàng)措施的合法性。
• 預(yù)計(jì)最終決定將在2025年第四季度作出。該擔(dān)保要求可能會(huì)恢復(fù)、修改或廢除。
• 一些賣家報(bào)告稱，因未能提供擔(dān)保而被移出VIES數(shù)據(jù)庫，顯示這一做法仍然不一致。
• 因此，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注事態(tài)發(fā)展，做好合規(guī)準(zhǔn)備，并為可能的規(guī)則修改做好準(zhǔn)備。

關(guān)鍵合規(guī)截止日期

如果在2025年6月13日之前未提交50,000歐元擔(dān)保，意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)出正式通知。從收到通知之日起，非歐盟賣家將有額外60天時(shí)間來履行合規(guī)要求，以避免被移出VIES數(shù)據(jù)庫。

注意：根據(jù)2025年6月的法院裁定，50,000歐元擔(dān)保的執(zhí)行目前已暫停。預(yù)計(jì)最終決定將在2025年第四季度作出。

不合規(guī)的后果

• 注銷增值稅號(hào)碼
• 從VIES數(shù)據(jù)庫中移除
• 罰款金額在3,000歐元至50,000歐元之間（不可減免）

更新：根據(jù)2025年6月的法院裁定，50,000歐元擔(dān)保的執(zhí)行目前已暫停。預(yù)計(jì)最終決定將在2025年第四季度作出。在此之前，針對該要求的罰款暫停執(zhí)行，但賣家應(yīng)做好準(zhǔn)備，以防該義務(wù)最終被確認(rèn)。

在線賣家應(yīng)采取的步驟

1、審查你的稅務(wù)代表：確保他們了解并遵守新的合規(guī)要求。要求提供證明文件，證明他們符合新規(guī)定。

2、準(zhǔn)備50,000歐元擔(dān)保：與你的金融機(jī)構(gòu)合作，安排合適形式的擔(dān)保，并確保擔(dān)保至少有效36個(gè)月。

3、更新內(nèi)部流程：準(zhǔn)確記錄和及時(shí)申報(bào)變得更加重要，以避免罰款或申報(bào)被拒。

4、提前行動(dòng)：不要等到最后一刻—這些是嚴(yán)格的截止日期，會(huì)影響你在歐盟的貿(mào)易能力。

5、決定你的注冊狀態(tài)：如果你不再在意大利進(jìn)行交易或不需要VIES訪問，可以考慮以下選項(xiàng)：

• 退出VIES（僅在意大利銷售）
• 完全注銷你在意大利的增值稅號(hào)碼

6、注意：意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)在你注銷后將50,000歐元擔(dān)保保留最長7年。

常見問題：意大利增值稅

Q

50,000歐元擔(dān)保目前在意大利是否執(zhí)行？

A

目前沒有執(zhí)行。根據(jù)2025年6月國務(wù)委員會(huì)的裁定，非歐盟賣家的50,000歐元擔(dān)保要求暫時(shí)暫停。最終決定預(yù)計(jì)將在2025年第四季度作出，屆時(shí)將決定該擔(dān)保要求是否繼續(xù)執(zhí)行、修改或廢除。然而，一些賣家已經(jīng)報(bào)告稱被移出了VIES數(shù)據(jù)庫，因此企業(yè)應(yīng)為兩種結(jié)果做好準(zhǔn)備。

Q

所有非歐盟賣家都需要在意大利指定稅務(wù)代表嗎？

A

是的。根據(jù)意大利法律，所有非歐盟或非歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)（EEA）企業(yè)都必須為增值稅合規(guī)指定稅務(wù)代表。

Q

如果我沒有提交50,000歐元擔(dān)保會(huì)怎么樣？

A

你可能會(huì)被移出VIES數(shù)據(jù)庫，并失去你的意大利增值稅號(hào)碼，這意味著你將無法合法地在歐盟內(nèi)銷售。

Q

50,000歐元是費(fèi)用嗎？

A

不是。它不是費(fèi)用，而是財(cái)務(wù)擔(dān)保。該擔(dān)保會(huì)被凍結(jié)36個(gè)月，擔(dān)保要求結(jié)束后可以釋放。