一、內(nèi)控風(fēng)險庫的主要特征

1.全面性。內(nèi)控風(fēng)險庫覆蓋了銀行集團(tuán)內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)的內(nèi)控點(diǎn)、可能出現(xiàn)的問題、相關(guān)制度要求及涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域等。

2.一致性。內(nèi)控風(fēng)險庫以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和格式對內(nèi)控風(fēng)險信息進(jìn)行歸集、維護(hù)及使用各業(yè)務(wù)單元字段信息，有助于提升溝通效率和工作的協(xié)同性。

3.實(shí)用性。內(nèi)控風(fēng)險庫包含了相關(guān)責(zé)任單位及崗位、總行歸口管理部門等字段，作為日常監(jiān)督檢查的重要參考依據(jù)，能夠協(xié)助“三道防線”相關(guān)人員快速定位問題。

4.動態(tài)性。內(nèi)控風(fēng)險庫根據(jù)監(jiān)管要求、內(nèi)外規(guī)變化、業(yè)務(wù)發(fā)展等不斷進(jìn)行更新，同時，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的新問題、新的內(nèi)控點(diǎn)也會及時增補(bǔ)到內(nèi)控風(fēng)險庫中，確保其能持續(xù)迭代，始終符合實(shí)際情況。

二、以內(nèi)控風(fēng)險庫為引領(lǐng)構(gòu)建全閉環(huán)內(nèi)控管理體系

（一）利用內(nèi)控風(fēng)險庫引領(lǐng)內(nèi)部審計監(jiān)督方向

1.風(fēng)險識別與預(yù)警環(huán)節(jié)。內(nèi)控風(fēng)險庫作為審前的“知識庫”，在協(xié)助審計人員制訂審計計劃、前瞻性開展風(fēng)險預(yù)警、挖掘風(fēng)險變化規(guī)律等方面發(fā)揮著重要作用，能夠促進(jìn)審計在強(qiáng)化重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)等周期性覆蓋的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)靶向監(jiān)督。

2.審計監(jiān)督環(huán)節(jié)。內(nèi)控風(fēng)險庫作為審中的“定性庫”，串聯(lián)著“問題發(fā)現(xiàn)—缺陷認(rèn)定—整改閉環(huán)”，為各環(huán)節(jié)有序銜接和規(guī)范判斷提供了一致的定性基準(zhǔn)。依托該庫審計可精準(zhǔn)界定問題性質(zhì)、提出針對性改進(jìn)建議，推動全行在整改落地中持續(xù)筑牢內(nèi)控管理基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)協(xié)同增效。

3. 評價與優(yōu)化環(huán)節(jié)。內(nèi)控風(fēng)險庫作為審后的“評價庫”，貫通缺陷梳理、全行評價與結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，并結(jié)合評價結(jié)果的持續(xù)反饋，驅(qū)動自身不斷迭代更新、動態(tài)適配，始終保障其對審計監(jiān)督、評價工作的支撐力。

（二）利用內(nèi)控風(fēng)險庫推動大監(jiān)督體系建設(shè)

1.加強(qiáng)風(fēng)險信息互通。構(gòu)建“業(yè)務(wù)自查排查—內(nèi)控核查補(bǔ)充—審計深化完善”的聯(lián)動模式，推動風(fēng)險識別從單一防線的局部發(fā)現(xiàn)，升級為“三道防線”共同參與的系統(tǒng)洞察。

2.強(qiáng)化監(jiān)督檢查協(xié)同。建立聯(lián)合檢查工作機(jī)制，整合三道防線資源，聚焦監(jiān)管關(guān)注問題、跨領(lǐng)域問題、重大風(fēng)險問題等協(xié)同開展監(jiān)督檢查，凝聚防控合力，提升監(jiān)督檢查質(zhì)效。

3.深化審計結(jié)果運(yùn)用。凝聚各類監(jiān)督力量，通過責(zé)任傳導(dǎo)、機(jī)制協(xié)同、價值轉(zhuǎn)化等舉措，推動審計成果有效運(yùn)用，深度嵌入到內(nèi)控管理全流程。

三、構(gòu)建“組織協(xié)同+技術(shù)賦能”保障機(jī)制

（一）強(qiáng)化過程指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)共建共享

一是建立跨條線、跨部門聯(lián)席會議機(jī)制，組建專業(yè)團(tuán)隊。二是推動審計模型共建共享，將內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)映射的審計模型向條線部門和分行推廣；挖掘內(nèi)控風(fēng)險庫在實(shí)際業(yè)務(wù)及管理類場景中的應(yīng)用價值，提煉典型案例及檢查方法，形成可復(fù)制可推廣的應(yīng)用模板。三是加大宣傳力度，審計通過持續(xù)優(yōu)化完善與廣泛推廣應(yīng)用，將內(nèi)控風(fēng)險庫打造成為全行統(tǒng)一、權(quán)威、高效的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫。

（二）深化數(shù)據(jù)賦能，強(qiáng)化智能支撐

一是推動構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享平臺，打破各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨系統(tǒng)、跨層級數(shù)據(jù)資源的互聯(lián)與整合。二是引入人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，研發(fā)智能化內(nèi)控風(fēng)險分析模型，對整合后的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與多維分析。三是根據(jù)智能監(jiān)測結(jié)果及時更新審計內(nèi)控風(fēng)險庫，不斷完善目錄框架與各類信息字段，通過“數(shù)據(jù)采集—智能分析—反饋優(yōu)化”的良性循環(huán)，不斷增強(qiáng)審計內(nèi)控風(fēng)險庫的科學(xué)性與前瞻性。

節(jié)選自《中國內(nèi)部審計》2025年第11期

作者：程普升 黎小飛 高倩 符艦 杜洋

單位：中信銀行審計部

編輯：孫哲

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