2025年12月8日，國(guó)家稅務(wù)總局舉行例行新聞發(fā)布會(huì)，政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友通報(bào)了今年前11個(gè)月稅收稽查核心數(shù)據(jù)，引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。

通報(bào)顯示，稅務(wù)部門(mén)聚焦高收入、高凈值 “雙高” 人群稅收監(jiān)管，共查處1818名包括明星、網(wǎng)紅在內(nèi)的 “雙高” 人員，累計(jì)查補(bǔ)稅款15.23億元

同時(shí)查處3904戶(hù)高風(fēng)險(xiǎn)加油站，查補(bǔ)稅款41.63億元。

明星網(wǎng)紅是重點(diǎn)！這些偷稅手段被看穿

此次查處的1818名 “雙高” 人員中，明星、網(wǎng)紅等文娛領(lǐng)域從業(yè)者占比顯著，其偷稅漏稅手法呈現(xiàn)隱蔽化、多樣化特點(diǎn)。

稅務(wù)部門(mén)披露，常見(jiàn)違法手段包括隱匿收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、虛假申報(bào)等，部分從業(yè)者通過(guò)第三方支付平臺(tái)收取勞務(wù)報(bào)酬后不申報(bào)納稅，或成立 “空殼工作室” 將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得，從而降低稅負(fù)。

在文娛領(lǐng)域涉稅違法案件中，2018年曝光的范冰冰“陰陽(yáng)合同”案堪稱(chēng)標(biāo)志性事件。其違法手段與此次通報(bào)的“雙高”人群偷稅模式高度契合，且推動(dòng)了影視行業(yè)稅收秩序的全面規(guī)范。

2018年6月，群眾舉報(bào)范冰冰存在“陰陽(yáng)合同”涉稅問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局隨即責(zé)成江蘇等地稅務(wù)機(jī)關(guān)展開(kāi)調(diào)查。

經(jīng)查實(shí)，范冰冰在拍攝電影《大轟炸》時(shí)，實(shí)際取得3000萬(wàn)元片酬，僅就1000萬(wàn)元申報(bào)納稅，其余2000萬(wàn)元通過(guò)拆分合同的方式偷逃個(gè)人所得稅618萬(wàn)元、少繳營(yíng)業(yè)稅及附加112萬(wàn)元，合計(jì)偷漏稅730萬(wàn)元

進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，范冰冰及其擔(dān)任法定代表人的多家企業(yè)存在更嚴(yán)重的涉稅違法情況，累計(jì)少繳稅款2.48億元，其中偷逃稅款1.34億元，部分違法所得通過(guò)其名下工作室賬戶(hù)隱匿，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬偽裝成企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得以降低稅負(fù)。

最終，江蘇省稅務(wù)局對(duì)其作出追繳稅款2.55億元、加收滯納金0.33億元，并處罰款4.89億元的處理決定，各項(xiàng)款項(xiàng)合計(jì)超8.8億元。

因范冰冰系首次因偷稅受行政處罰，且在規(guī)定期限內(nèi)繳清全部款項(xiàng)，依法未被追究刑事責(zé)任。

值得注意的是，其經(jīng)紀(jì)人牟某廣因指使員工隱匿、故意銷(xiāo)毀涉案會(huì)計(jì)憑證和賬簿阻撓調(diào)查，被公安機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施。

此外，近期，國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局查處的網(wǎng)絡(luò)車(chē)評(píng)人陳震偷稅案，也是網(wǎng)紅偷漏稅的典型案例。

經(jīng)查，2021年至2023年期間，陳震通過(guò)上述多種方式少繳個(gè)人所得稅118.67萬(wàn)元，其每年申報(bào)的綜合所得僅100余萬(wàn)元，與自身網(wǎng)絡(luò)熱度及實(shí)際收入嚴(yán)重不符。

稅務(wù)稽查人員通過(guò)調(diào)取銀行賬戶(hù)、第三方收付款平臺(tái)資金往來(lái)記錄，發(fā)現(xiàn)其未申報(bào)的廣告勞務(wù)報(bào)酬達(dá)157.25萬(wàn)元。

進(jìn)一步調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，陳震成立的個(gè)人文化創(chuàng)意工作室無(wú)實(shí)際辦公場(chǎng)地、無(wú)雇傭人員，所謂 “經(jīng)營(yíng)收入” 實(shí)質(zhì)仍是個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

最終，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)247.48萬(wàn)元的處理處罰決定，目前涉案款項(xiàng)已全部追繳入庫(kù)。

1168家企業(yè)修復(fù)信用！知錯(cuò)能改可移出黑名單

在嚴(yán)厲打擊涉稅違法的同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)也注重引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾錯(cuò)。

戴詩(shī)友在發(fā)布會(huì)上介紹，今年以來(lái)，共有1168戶(hù)重大稅收違法失信主體通過(guò)自我改正實(shí)現(xiàn)信用修復(fù)，提前移出 “稅收黑名單”，同比增長(zhǎng)40%。

這些主體通過(guò)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，糾正自身違法失信行為，恢復(fù)了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信用，這一舉措體現(xiàn)了 “懲戒與引導(dǎo)相結(jié)合” 的監(jiān)管思路。

此外，稅務(wù)部門(mén)還規(guī)范處理舉報(bào)線索，今年以來(lái)超過(guò)1300件經(jīng)核查未發(fā)現(xiàn)檢舉人反映的涉稅問(wèn)題，各地稅務(wù)部門(mén)均依法出具了無(wú)問(wèn)題稅務(wù)稽查結(jié)論，既保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益，也避免了不實(shí)舉報(bào)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的影響。

稅務(wù)部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，信用修復(fù)機(jī)制并非 “法外開(kāi)恩”，而是為了鼓勵(lì)失信主體主動(dòng)糾錯(cuò)，營(yíng)造 “守信者受益、失信者受限” 的稅收環(huán)境，推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)。

關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)據(jù)揭秘！網(wǎng)紅明星商業(yè)版圖藏風(fēng)險(xiǎn)

天眼查信息顯示，涉案的網(wǎng)絡(luò)車(chē)評(píng)人陳震名下共關(guān)聯(lián) 5 家企業(yè)，其中 4 家為存續(xù)狀態(tài)，包括北京格銳馳廣告?zhèn)髅接邢薰尽⒈本└皲J新峰信息技術(shù)有限公司等，業(yè)務(wù)涵蓋廣告?zhèn)髅�、商貿(mào)等領(lǐng)域，陳震在這些企業(yè)中擔(dān)任監(jiān)事等職務(wù)。

值得注意的是，其名下北京格銳馳廣告?zhèn)髅接邢薰粳F(xiàn)存 1 則欠稅公告，欠稅余額2965.14元，欠稅稅種為印花稅，反映出部分 “雙高” 人員及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)方面存在漏洞。

從行業(yè)數(shù)據(jù)來(lái)看，天眼查顯示 2024 年國(guó)內(nèi)文娛傳媒相關(guān)企業(yè)達(dá) 38.6 萬(wàn)家，其中明星、網(wǎng)紅關(guān)聯(lián)的工作室、傳媒公司超 2.3 萬(wàn)家，這類(lèi)企業(yè)普遍具有 “輕資產(chǎn)、高收入、業(yè)務(wù)靈活” 的特點(diǎn)，也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。

2024 年，全國(guó)文娛領(lǐng)域相關(guān)企業(yè)因涉稅違法被處罰的達(dá) 127 家，同比增長(zhǎng) 35%，罰款金額累計(jì)超 3 億元，其中超 60% 的違法企業(yè)為明星網(wǎng)紅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或工作室，主要違法情形集中在收入申報(bào)不實(shí)、虛列成本等方面。

高風(fēng)險(xiǎn)加油站也被查！補(bǔ)稅超 41 億

除了備受關(guān)注的“雙高”人群，遍布城鄉(xiāng)的加油站成為此次稅務(wù)稽查的另一大重點(diǎn)領(lǐng)域，其查補(bǔ)稅款規(guī)模更令人咋舌。

國(guó)家稅務(wù)總局12月8日披露的數(shù)據(jù)顯示，今年前11個(gè)月，全國(guó)稅務(wù)部門(mén)累計(jì)查處3904戶(hù)高風(fēng)險(xiǎn)加油站，查補(bǔ)稅款高達(dá)41.63億元，這一金額不僅遠(yuǎn)超“雙高”人群15.23億元的查補(bǔ)稅款總額，更較今年1-8月29.43億元的階段性成果大幅增長(zhǎng)，清晰反映出加油站行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性與頑固性，也凸顯了監(jiān)管部門(mén)重拳整治的必要性。

“加油站的偷漏稅手段早已從‘簡(jiǎn)單隱匿’升級(jí)為‘技術(shù)規(guī)避’，隱蔽性越來(lái)越強(qiáng)�！币晃婚L(zhǎng)期從事稅收稽查的業(yè)內(nèi)人士向媒體透露，行業(yè)內(nèi)常見(jiàn)的違法操作可歸納為三大類(lèi)，每一類(lèi)都針對(duì)性規(guī)避監(jiān)管。

最普遍的是“機(jī)外銷(xiāo)售”與“發(fā)票貓膩”，部分加油站對(duì)個(gè)人車(chē)主稱(chēng)“發(fā)票用完了”“系統(tǒng)故障”，對(duì)企業(yè)客戶(hù)則只開(kāi)具部分金額發(fā)票，將未開(kāi)票收入通過(guò)私人微信、支付寶賬戶(hù)收取，直接脫離財(cái)務(wù)核算體系；更有甚者會(huì)給熟客“抹零優(yōu)惠”，條件是放棄索要發(fā)票，以此實(shí)現(xiàn)收入體外循環(huán)。

虛開(kāi)發(fā)票與成本造假則是加油站偷漏稅的“重災(zāi)區(qū)”。一些加油站通過(guò)與上下游企業(yè)勾結(jié)，虛構(gòu)成品油采購(gòu)合同，從非正規(guī)渠道購(gòu)入低價(jià)油后，讓合作方開(kāi)具虛假增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款；在成本核算上，故意夸大人工、維修等費(fèi)用支出，通過(guò)虛列成本的方式減少應(yīng)納稅所得額。

而隨著技術(shù)發(fā)展，更隱蔽的“技術(shù)篡改”手段也浮出水面，江西九江稅務(wù)部門(mén)今年6月查處的潯西能源經(jīng)開(kāi)區(qū)加油站案就頗具代表性——該加油站在2022至2024年間，通過(guò)更換加油機(jī)主板芯片、定期清除管理系統(tǒng)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、用第三方收款軟件拆分收入等方式，累計(jì)隱匿銷(xiāo)售收入少繳稅款192.94萬(wàn)元，最終被追繳稅費(fèi)、滯納金及罰款共計(jì)310.83萬(wàn)元。

監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)！大數(shù)據(jù)讓偷稅無(wú)處藏

此次大規(guī)模查處背后，是稅收監(jiān)管技術(shù)的持續(xù)升級(jí)。近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)積極推進(jìn) “以數(shù)治稅”，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，構(gòu)建起全方位、多層次、立體化的稅收監(jiān)管體系。

通過(guò)整合納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、第三方支付數(shù)據(jù)、銀行流水?dāng)?shù)據(jù)、企業(yè)工商數(shù)據(jù)等多維度信息，稅務(wù)部門(mén)能夠精準(zhǔn)畫(huà)像納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況和納稅情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

例如，針對(duì)明星網(wǎng)紅等 “雙高” 人群，稅務(wù)部門(mén)建立了專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管模型，重點(diǎn)監(jiān)控其勞務(wù)報(bào)酬、廣告收入、直播打賞等收入來(lái)源，對(duì)比同行業(yè)收入水平和納稅情況，識(shí)別申報(bào)異常人員。

針對(duì)加油站等行業(yè)，通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)控加油數(shù)據(jù)，確保銷(xiāo)售收入如實(shí)申報(bào)。稅務(wù)部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，未來(lái)將持續(xù)深化 “以數(shù)治稅”，不斷提升稅收監(jiān)管的精準(zhǔn)性和有效性，讓偷稅漏稅者無(wú)處遁形。

（網(wǎng)絡(luò)綜合）