中文導(dǎo)報訊針對是否征收所得稅的“年收入門檻”，日本自民黨與國民民主黨兩黨已基本確定方針，同意將該稅收門檻提高至178萬日元。預(yù)計在2026年，人均可減稅約3萬～6萬日元。減稅幅度將連續(xù)兩年擴(kuò)大，但提高控除額的機(jī)制較為復(fù)雜，同時需要繳納社會保險費(fèi)的“130萬日元門檻”依然存在，而控除額將從現(xiàn)行的160萬日元提高18萬日元。該措施將自2026年起適用于年收入665萬日元以下的人群，覆蓋約占八成的納稅人。為確保強(qiáng)化防衛(wèi)能力的財源，政府計劃自2027年1月起啟動所得稅增稅。

11月12日，高市首相在首相官邸接見了國民民主黨，就制定經(jīng)濟(jì)對策事宜接受了其提交的建議。來源：首相官邸網(wǎng)頁

所謂“178萬日元之墻”，是指將所得稅免稅的年收入標(biāo)準(zhǔn)提高至178萬日元的政策，主要由國民民主黨提出。該政策基于這樣一種觀點：1995年設(shè)定的“103萬日元之墻”，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最低工資的上漲幅度（約1.73倍）進(jìn)行重新調(diào)整。如果這一上調(diào)得以實現(xiàn)，將有更多人無需顧慮年收入而工作，有望緩解“因擔(dān)心納稅而減少工作時間”的問題，并促進(jìn)女性參與社會活動。

1. 提出背景

國民民主黨為解決勞動力短缺、阻礙女性參與社會、家庭負(fù)擔(dān)加重等問題而提出了這一方案。在去年的的眾議院選舉中，國民民主黨呼吁將所得稅的免稅額從現(xiàn)行的103萬元提高至178萬元，結(jié)果其席位從公示前的數(shù)量增長了四倍。接下來，黨內(nèi)將要求執(zhí)政黨在年末的稅制改革中實現(xiàn)這一目標(biāo)。

對于正式雇用人員來說，基礎(chǔ)控除或者薪資取得控除的增加會帶來減稅效果。具體來說，工資扣除的源泉所得稅將減少，住民稅也將減少。

2. 金額依據(jù)

該數(shù)額反映了1995年設(shè)定“103萬日元之墻”時的最低工資，與當(dāng)前最低工資之間約1.73倍的漲幅差異。

3. 自2025年起的改革

2024年12月20日，自民黨與公明黨在稅制改革大綱中明確提出，將“產(chǎn)生所得稅的年收入門檻”從103萬日元提高至123萬日元，計劃自2025年起實施。此外，2025年3月4日，一項將該門檻最高提高至160萬日元的預(yù)算案已在眾議院通過，確定自2025年起進(jìn)行相關(guān)調(diào)整。

如果“178萬日元之墻”得以實現(xiàn)，將對勞動者和企業(yè)雙方都產(chǎn)生影響。

1. 對勞動者的影響

減少因納稅而限制工作的情況：更多人可以不必過度在意年收入而工作，無需再進(jìn)行就勞時間調(diào)整。

實際到手收入增加：隨著基礎(chǔ)控除的提高，有望帶來減稅效果。對于日本國民來說，年收入逐步增加時，第一個會遇到的問題就是“103萬日元之壁”，這一數(shù)額是由一年間48萬日元的基礎(chǔ)控除和55萬日元的工資所得控除合計而成，超出這個范圍的收入就需要繳納所得稅。如果應(yīng)納稅所得低于195萬日元，所得稅稅率為5%。不發(fā)生所得稅的年收入線為103萬日元， 如果年收入在103萬日元以下，基本控除和就業(yè)收控除將為零，不會產(chǎn)生所得稅。

根據(jù)國民民主黨的估算，如果將免稅的收入額度提高到178萬日元，預(yù)計大致的減稅額為：年收入200萬日元以下約2.7萬日元，400萬日元約2.8萬日元，600萬日元約5.6萬日元，800萬日元約3.8萬日元。稅制調(diào)查會會長古川元久表示，這將使“約八成納稅人”增加實際的到手收入。

學(xué)生兼職人員：父母的撫養(yǎng)扣除有可能恢復(fù)，到手收入增加。

關(guān)于稅收之墻與社會保險的宣傳資料。來源：日本厚生勞動省網(wǎng)頁

2. 對企業(yè)的影響

人力成本測算：可能需要調(diào)整工資計算系統(tǒng)及就職規(guī)章制度。

勞動力保障：因“少工作以避稅”的情況減少，企業(yè)更容易確保勞動力。

與社會保險的關(guān)系

“178萬日元之墻”屬于所得稅制度范疇，與社會保險中的“106萬日元之墻”“130萬日元之墻”是不同的制度。

社會保險的門檻：年收入超過130萬日元后，需要加入社會保險，可能導(dǎo)致實際到手收入減少。“130萬日元之壁”主要是指公司職工的撫養(yǎng)家屬的年收，一旦年收入達(dá)到130萬日元以上，就不再是父母或配偶等社會保險（健康保險等）中的被扶養(yǎng)人，需要自己費(fèi)繳納年金和醫(yī)療保險費(fèi)用。同時，年收入達(dá)到130萬日元時，還需要繳納所得稅和居民稅。

就是說：兼職或打工收入之線為130萬日元，如果超過這線，稅收和社會保險費(fèi)的負(fù)擔(dān)就會增加。 比如說，一位男職工的妻子的打工工資收入超過130萬日元，則不能加入丈夫的社會保險，需要自己繳納健康保險、年金等保險費(fèi)。

到手收入倒掛問題：即便所得稅的課稅標(biāo)準(zhǔn)提高，如果社會保險的適用標(biāo)準(zhǔn)不變，由于社會保險費(fèi)負(fù)擔(dān)的存在，到手收入出現(xiàn)“反而減少”的問題仍然可能存在。

3.對國家稅收的影響

如果按照國民民主黨要求，將所得稅的基礎(chǔ)控除額和工資所得控除額從現(xiàn)行103萬元提高到178萬元，并對居民稅也采取類似措施，政府估算稅收減少額將達(dá)到7萬億到8萬億日元。

地方政府有聲音表示，減收可能導(dǎo)致財政惡化及公共服務(wù)受影響。若所得稅和個人居民稅的基礎(chǔ)控除額提高75萬元，地方政府的收入將減少超過5萬億日元，實際影響可能是國家的兩倍。

4.對象

政府的方針是將其反映到2026年度稅制改革大綱中。這里所說的“178萬日元”僅適用于低收入人群。比如說：現(xiàn)在的160萬元門檻，對于年收入在200萬日元以下的工資收入者，基礎(chǔ)控除最高將擴(kuò)大至95萬日元，與65萬日元的工資所得控除合計，年收入在160萬日元以內(nèi)的部分將不征收所得稅。此外，年收入超過200萬日元的人，也將在僅限于2025年和2026年這兩年內(nèi)適用基礎(chǔ)控除的追加措施，從2027年起，基礎(chǔ)控除將統(tǒng)一為58萬日元。

關(guān)于這道“178萬日元的門檻”，新措施將自2026年起適用于年收入665萬日元以下的人群。