金融投資網(wǎng)記者 張璐璇

今年以來(lái)，A股監(jiān)管持續(xù)趨嚴(yán)。金融投資報(bào)記者注意到，上周末，又有四家上市公司在同一天公告被罰。

12月19日，八一鋼鐵、貴州百靈、福能東方分別公告，公司及相關(guān)人員已收到當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。ST遠(yuǎn)智公告稱(chēng)，公司及相關(guān)人員收到遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》。

具體來(lái)看，八一鋼鐵因未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)被罰。經(jīng)查明，2022年至2024年期間，八一鋼鐵與八鋼集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方發(fā)生多筆非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)關(guān)聯(lián)交易，累計(jì)金額超百億元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》相關(guān)規(guī)定，上述關(guān)聯(lián)交易屬于應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露并納入定期報(bào)告的內(nèi)容。然而，八一鋼鐵既未及時(shí)履行信息披露義務(wù)，也未在《2022年年度報(bào)告》《2023年年度報(bào)告》和《2024年年度報(bào)告》中予以披露，導(dǎo)致定期報(bào)告存在重大遺漏，構(gòu)成信息披露違法。

新疆證監(jiān)局認(rèn)定，八一鋼鐵的行為違反了《證券法》第七十八條、第八十條等規(guī)定，涉嫌構(gòu)成《證券法》第一百九十七條所述的信息披露違法行為；八鋼集團(tuán)作為控股股東，涉嫌組織、指使上市公司實(shí)施違法行為。時(shí)任及現(xiàn)任公司高管吳彬、柯善良、劉文壯、樊國(guó)康等人因簽署相關(guān)年報(bào)卻未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，被認(rèn)定為直接責(zé)任人員。據(jù)此，新疆證監(jiān)局?jǐn)M作出如下處罰：對(duì)八一鋼鐵責(zé)令改正，警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)八鋼集團(tuán)處以警告及400萬(wàn)元罰款；對(duì)吳彬合計(jì)罰款350萬(wàn)元，柯善良罰款100萬(wàn)元，劉文壯與樊國(guó)康各罰款150萬(wàn)元。相關(guān)人員均被給予警告。

另外，貴州百靈、福能東方和ST遠(yuǎn)智則都因財(cái)務(wù)造假被罰。

貴州百靈在2019年至2023年期間未按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提銷(xiāo)售費(fèi)用，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)。具體表現(xiàn)為：2019年少計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用3.50億元，多計(jì)利潤(rùn)占比當(dāng)期利潤(rùn)總額95.73%；2020年多計(jì)利潤(rùn)2.41億元，占比115.35%；2021年多計(jì)利潤(rùn)6,379.16萬(wàn)元，占比45.04%；2023年則反向多計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用4.59億元，少計(jì)利潤(rùn)93.17%。上述行為導(dǎo)致公司多年年報(bào)存在虛假記載，違反了《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成第一百九十七條所述的信息披露違法情形。

貴州證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)公司責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款。時(shí)任董事長(zhǎng)姜偉作為主要責(zé)任人，被擬處以警告、500萬(wàn)元罰款，并采取10年證券市場(chǎng)禁入措施；董事、總經(jīng)理牛民被處以350萬(wàn)元罰款；其他包括副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、獨(dú)立董事等在內(nèi)的8名相關(guān)人員也被認(rèn)定為責(zé)任人員，分別被處以警告及70萬(wàn)至50萬(wàn)元不等的罰款。此外，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，貴州百靈雖未觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)，但因年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)存在虛假記載，將被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”。

福能東方的違法事實(shí)主要涉及其原子公司大宇精雕。2020年6月，大宇精雕與重慶中光電合謀，通過(guò)虛假貨款支付和虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行資金循環(huán)：先由重慶中光電向大宇精雕支付虛假貨款，形成虛增應(yīng)收賬款；隨后大宇精雕以預(yù)付款形式將資金轉(zhuǎn)回對(duì)方，虛增資產(chǎn)并少計(jì)提減值損失。該操作導(dǎo)致福能東方2020年度虛增利潤(rùn)3580萬(wàn)元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的120.18%；2021年因?qū)μ撛隹铐?xiàng)確認(rèn)減值，又造成利潤(rùn)虛減2265萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的6.64%。上述行為致使公司2020年、2021年年度報(bào)告存在虛假記載，違反了《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定：責(zé)令福能東方改正，給予警告，并處以650萬(wàn)元罰款。

福能東方表示，大宇精雕已于2024年一季度完成股權(quán)出售，不再納入合并報(bào)表范圍，不影響公司現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)。公司已就該事項(xiàng)致歉，并承諾加強(qiáng)內(nèi)控管理與合規(guī)信息披露。此次事件預(yù)計(jì)導(dǎo)致公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，但未觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。

ST遠(yuǎn)智存在兩項(xiàng)主要違法行為：一是通過(guò)偽造《驗(yàn)收證明》提前確認(rèn)電梯銷(xiāo)售收入。在2019年3月至2022年6月期間，部分非買(mǎi)斷式電梯未取得客戶控制權(quán)、不符合收入確認(rèn)條件的情況下，公司以虛假文件提前確認(rèn)收入，導(dǎo)致《2019年年度報(bào)告》《2020年年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》及《2022年半年度報(bào)告》存在虛假記載。其中，2019年至2021年分別虛增營(yíng)收1.23億元、6623萬(wàn)元、1.47億元，利潤(rùn)總額虛增比例最高達(dá)300%以上；2022年上半年則出現(xiàn)營(yíng)收和利潤(rùn)虛減。二是利用未生效租賃協(xié)議虛增收入。2021年，公司與某科技公司簽訂廠房租賃協(xié)議，但因未達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)議未實(shí)際生效，仍違規(guī)確認(rèn)租賃收入，虛增營(yíng)收914.8萬(wàn)元。

上述行為違反了《證券法》第七十八條關(guān)于信息披露真實(shí)性的規(guī)定，構(gòu)成重大信息披露違法。依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款，遼寧證監(jiān)局作出如下處罰決定：對(duì)公司給予警告，并處600萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)康寶華處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任總經(jīng)理王延邦、財(cái)務(wù)總監(jiān)王維龍各處250萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任總經(jīng)理陳光偉、財(cái)務(wù)總監(jiān)張楠、董事孫成雨各處200萬(wàn)元罰款；對(duì)直接參與偽造《驗(yàn)收證明》的王爽處以100萬(wàn)元罰款。所有當(dāng)事人均被給予警告。

記者注意到，貴州百靈作為貴州當(dāng)?shù)氐拿餍瞧髽I(yè)，連續(xù)多年入選中國(guó)制藥工業(yè)百?gòu)?qiáng)、貴州企業(yè)“雙百?gòu)?qiáng)”等榜單。此次貴州百靈被重罰，體現(xiàn)了監(jiān)管部門(mén)對(duì)證券違法行為“零容忍”的鮮明態(tài)度。

據(jù)金融投資報(bào)記者粗略統(tǒng)計(jì)，截至上周末，加上公司股東、高管等相關(guān)方被立案的情況，年內(nèi)已有接近80家上市公司被立案調(diào)查；有超過(guò)40家上市公司是因?yàn)樨?cái)務(wù)造假被罰。其中涉及重大違法強(qiáng)制退市的有9家，被“ST”的有12家。