哈嘍，大家好，今天小墨這篇國際評論，就來深挖日本“消費稅”的底層邏輯，看似向消費者征稅，實則讓中小企業(yè)承壓、補貼出口巨頭，還成了全球貿(mào)易摩擦的隱形導(dǎo)火索？

在日本超市購物時，價簽上“本體価格”與“稅込価格”的差額，正是被稱為“消費稅”的存在。

這項1989年取代“物品稅”登場的稅種，如今稅率已攀升至10%，成為日本民眾日常生活中無法回避的成本。

但鮮有人知的是，日本所謂的“消費稅”，并非中國針對特定商品征收的消費稅，而是本質(zhì)上的增值稅。這項看似公平的稅制，不僅在日本國內(nèi)造成了中小企業(yè)與出口巨頭的利益失衡，更因其出口退稅機制，成為全球貿(mào)易結(jié)構(gòu)性矛盾的重要根源。

日本“消費稅”的本質(zhì)是增值稅

很多人會混淆中日“消費稅”的概念，這正是日本稅制命名的巧妙之處。

根據(jù)日本財務(wù)省《消費稅法》官方解釋，1989年推行的“消費稅”，采用價外稅計稅、全商品服務(wù)覆蓋、進銷項抵扣三大核心規(guī)則，這與全球170多個國家推行的增值稅（VAT）完全一致。

日本政府刻意命名為“消費稅”，意在傳遞“稅負最終由消費者承擔”的信號，但實際運作中，這一“間接稅”的屬性卻不斷弱化。

從歷史沿革來看，1989年前日本征收的“物品稅”，才是真正意義上的特種消費稅，僅針對特定商品征稅。

而現(xiàn)行“消費稅”的推行，本質(zhì)是為了接軌全球增值稅體系，通過“抵扣制”解決重復(fù)征稅問題。

但這一接軌，卻為后續(xù)的利益失衡埋下了伏筆。

中小企業(yè)的現(xiàn)金流枷鎖

在稅收理論中，增值稅被定義為間接稅，企業(yè)僅作為代收代繳者。

但日本中小企業(yè)的實際經(jīng)歷，卻與此完全相悖。根據(jù)日本《消費稅法》規(guī)定，企業(yè)需直接向國家交納稅款而非單純代收代繳。

這意味著，即便企業(yè)處于虧損狀態(tài)，在采購原材料、設(shè)備時仍需先行墊付進項稅，只有在產(chǎn)品銷售回款后才能抵扣，形成了沉重的現(xiàn)金流壓力。

對于生鮮、農(nóng)產(chǎn)品等價格波動頻繁的行業(yè)，企業(yè)更是難以將稅負完全轉(zhuǎn)嫁給消費者。

在市場價格下跌時，企業(yè)為維持運營，往往被迫自行吸收部分甚至全部消費稅，這部分損失直接侵蝕利潤，使增值稅徹底淪為“直接稅”負擔。

日本中小企業(yè)協(xié)會調(diào)研顯示，約62%的受訪中小企業(yè)認為，消費稅的資金占用成本是制約其發(fā)展的主要因素之一。

對普通民眾而言，消費稅的“累退性”尤為明顯。

收入越低，消費支出占收入的比例越高，實際承擔的稅負比重也越大。

在日本物價持續(xù)上漲的背景下，10%的消費稅進一步擠壓了中低收入群體的消費空間，成為內(nèi)需不振的重要誘因。

從國內(nèi)抽血補貼巨頭的“合法游戲”

消費稅制度的核心爭議，集中在其出口退稅機制上。

根據(jù)WTO“目的地征稅原則”，出口商品應(yīng)在消費國征稅，出口國可全額退還已繳增值稅，確保商品以零稅負進入國際市場。

這一規(guī)則看似公平，卻在日本演變?yōu)椤敖儇殱弧钡睦孓D(zhuǎn)移工具。

對豐田、日產(chǎn)等出口巨頭而言，每年采購額達數(shù)萬億日元，按10%稅率計算，出口退稅總額可達上千億日元。

這些退稅資金的來源，正是國內(nèi)中小企業(yè)轉(zhuǎn)嫁失敗的稅款和普通消費者繳納的稅負。

更具諷刺意味的是，日本出口企業(yè)聚集地區(qū)的稅務(wù)局數(shù)據(jù)常出現(xiàn)負值，意味著當?shù)亓魅雵鴰斓南M稅，遠少于中央退還的退稅金額，清晰印證了資金向巨頭集中的趨勢。

需要明確的是，WTO《補貼與反補貼協(xié)議》雖認可符合規(guī)定的出口退稅不屬于補貼，但日本的實際運作中，退稅資金形成的現(xiàn)金流優(yōu)勢，已成為出口巨頭的核心競爭力，本質(zhì)上構(gòu)成了對非出口企業(yè)的不公平待遇。

日本消費稅的影響并非局限于國內(nèi)，更放大了全球稅制的結(jié)構(gòu)性失衡。

全球貿(mào)易體系中，增值稅國家（日、歐等）與非增值稅國家（以美國為代表）形成了明顯的稅收鴻溝。

增值稅國家的出口產(chǎn)品可通過退稅剝離稅負，而美國出口產(chǎn)品成本中包含不可退還的企業(yè)所得稅，天然處于競爭劣勢。

這一失衡成為全球貿(mào)易摩擦的重要誘因。美國貿(mào)易代表辦公室（USTR）在2025年《國家貿(mào)易評估報告》中明確指出，部分國家的出口退稅機制已構(gòu)成隱性補貼，扭曲了全球市場競爭。

特朗普政府時期的關(guān)稅政策，雖以“美國優(yōu)先”為口號，但其核心意圖之一，便是抵消增值稅國家出口退稅帶來的價格優(yōu)勢。

值得注意的是，美國至今未推行聯(lián)邦層面的增值稅，核心原因在于各州擁有高度獨立的稅收權(quán)，聯(lián)邦新稅種會被視為對州權(quán)的侵犯。這種稅制差異，進一步加劇了全球貿(mào)易的結(jié)構(gòu)性矛盾。