編輯︱勞動法庫小編

實(shí)務(wù)文章，供朋友圈分享！歡迎投稿：szlaw@qq.com

一、上下限標(biāo)準(zhǔn)（60%-300%政策）

根據(jù)國家規(guī)定，職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ)。為避免收入差距過大導(dǎo)致社保負(fù)擔(dān)不均，國家規(guī)定了繳費(fèi)基數(shù)的上下限：

• 上限（封頂）：職工工資超過本省上年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資300%的，按300%計(jì)算。

• 下限（保底）：職工工資低于本省上年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資60%的，按60%計(jì)算。

• • 注：2019年國務(wù)院辦公廳印發(fā)《降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，將核定基數(shù)的標(biāo)尺調(diào)整為“全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資”（即包含私營單位和非私營單位），降低了基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

二、繳費(fèi)工資基數(shù)

根據(jù)勞動和社會保障部社會保險(xiǎn)事業(yè)管理中心《關(guān)于規(guī)范社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號）以及國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)必須以職工的工資總額為準(zhǔn)，而不僅僅是基本工資。

（一）必須計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目（“應(yīng)合盡合”）

凡是直接支付給本單位職工的勞動報(bào)酬，不論是否計(jì)入成本、不論是否征稅，原則上都應(yīng)計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。

1. 基本薪酬類

計(jì)時工資：包括基礎(chǔ)工資、崗位工資、職務(wù)工資、見習(xí)工資（學(xué)徒生活費(fèi)）。

計(jì)件工資：包括超額累進(jìn)計(jì)件、提成工資（如按營業(yè)額或利潤提成支付給個人的工資）。

特殊情況工資：因病、工傷、產(chǎn)假、婚喪假、事假、定期休假等期間按規(guī)定支付的工資。

個人承擔(dān)的社保部分：職工個人按規(guī)定比例繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)（即“扣社保前”的工資）。

2. 獎金類

生產(chǎn)/業(yè)務(wù)獎：超產(chǎn)獎、質(zhì)量獎、安全獎、考核獎。

年終獎：年終一次性獎金、勞動分紅。

其他獎金：節(jié)約獎、勞動競賽獎、全勤獎等。

3. 津貼與補(bǔ)貼類

崗位性津貼：高空、井下、高溫、夜班津貼、中班津貼、班組長津貼、特殊崗位津貼等。

技術(shù)/年功津貼：工齡工資、學(xué)歷津貼、職稱津貼、技術(shù)等級津貼。

物價(jià)/生活補(bǔ)貼：為保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付的糧油補(bǔ)貼、水電補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼（發(fā)放到個人的現(xiàn)金）。

交通與通訊補(bǔ)貼：上下班交通補(bǔ)貼、私車補(bǔ)貼。

單位為職工實(shí)報(bào)實(shí)銷的個人家庭電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)（若不能明確區(qū)分公私用，均計(jì)入）。

通訊工具補(bǔ)助。

伙食補(bǔ)貼：單位按月發(fā)放的伙食補(bǔ)貼、補(bǔ)助（即直接發(fā)錢）。

4. 加班加點(diǎn)工資

平時延長工作時間、休息日及法定節(jié)假日工作的加班費(fèi)，必須計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。

5. 其他特殊項(xiàng)目

未休假補(bǔ)貼：為不休年休假的職工發(fā)放的現(xiàn)金或補(bǔ)貼。

試用期/年薪制結(jié)算：試行年薪制的經(jīng)營者年終結(jié)算后補(bǔ)發(fā)的部分。

（二）不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目（“剔除項(xiàng)”）

以下項(xiàng)目不屬于工資總額范疇，計(jì)算社保基數(shù)時應(yīng)當(dāng)剔除：

1. 福利與勞動保障類

社會保險(xiǎn)與公積金（單位部分）：由單位繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。

勞動保護(hù)支出：工作服、手套、解毒劑、清涼飲料（注意：這是指實(shí)物或特定用途支出，而非普遍發(fā)放的高溫津貼）。

福利費(fèi)：醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、喪葬撫恤費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、探親路費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)（指報(bào)銷或?qū)嵨?，不同于高溫津貼）、獨(dú)生子女費(fèi)、工作服洗補(bǔ)費(fèi)。

伙食（誤餐）：出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助。

2. 解除勞動關(guān)系與補(bǔ)償類

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金：勞動合同制職工解除勞動合同時，由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)、一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（N+1等）。

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償：實(shí)行租賃經(jīng)營單位承租人的風(fēng)險(xiǎn)性補(bǔ)償收入。

3. 資本與投資回報(bào)類

股息紅利：職工集資入股或購買企業(yè)債券后發(fā)給職工的股息、分紅。

科技獎勵：國務(wù)院發(fā)布的創(chuàng)造發(fā)明獎、國家星火獎、自然科學(xué)獎等。

4. 其他特定款項(xiàng)

稿費(fèi)/講課費(fèi)：支付給外單位人員的稿費(fèi)、講課費(fèi)。

勞務(wù)派遣管理費(fèi)：勞務(wù)派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)。

實(shí)習(xí)生補(bǔ)貼：支付給參加企業(yè)勞動的在校學(xué)生的補(bǔ)貼。

勞動爭議司法解釋（二）實(shí)操課程升級版來了，，李迎春律師主講，點(diǎn)擊鏈接即可報(bào)名！

判了！廢止“超齡勞務(wù)”條款≠反推認(rèn)定勞動關(guān)系（2025）| 勞動法庫

2025-12-08

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償計(jì)算年限最多12年？人社部兩次回復(fù)！| 勞動法庫

2025-12-07

劃重點(diǎn)！本月8省集中上調(diào)最低工資！帶來8個連鎖反應(yīng)!（附各地最新標(biāo)準(zhǔn)）| 勞動法庫

2025-12-07

最高法院關(guān)于是否應(yīng)當(dāng)受理欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的答復(fù) | 勞動法庫

2025-12-06

剛剛！關(guān)于修改《深圳市員工工資支付條例》的決定（12.5）| 勞動法庫

2025-12-05