一、案情簡介

當(dāng)事人于2023年8月3日向海關(guān)以一般貿(mào)易方式申報進(jìn)口集成電路芯片共計348個，15千克，內(nèi)存條1千克，申報總價格CIF1760美元。經(jīng)查，實際貨物為內(nèi)存條、中央處理器、筆記本電腦主板，經(jīng)上海海關(guān)機電產(chǎn)品檢測技術(shù)中心鑒定，送檢的筆記本電腦主板為固體廢物，重量為2.16千克，與申報不符。

2024年1月18日，海關(guān)責(zé)令當(dāng)事人將上述禁止進(jìn)口貨物退運出境，當(dāng)事人于2024年2月1日將上述固體廢物退運出境。上述事實業(yè)已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。當(dāng)事人被科處罰款人民幣1000元。

二、海關(guān)處罰法律依據(jù)及評析

（一）《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》

第一百一十五條第一款　違反本法規(guī)定，將中華人民共和國境外的固體廢物輸入境內(nèi)的，由海關(guān)責(zé)令退運該固體廢物，處五十萬元以上五百萬元以下的罰款。

（二）《中華人民共和國行政處罰法》

第三十二條第一項　當(dāng)事人有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）》

第八條第（八）項當(dāng)事人有下列情形之一的，減輕行政處罰：

（八）依據(jù)《固體廢物防治法》第一百一十五條、第一百一十六條規(guī)定處理的固體廢物違法輸入境內(nèi)案件，符合下列情形之一的：

1．固體廢物數(shù)量在三噸以下或者危險廢物數(shù)量在三百千克以下屬于零星、少量，當(dāng)事人能夠?qū)⒐腆w廢物退運出境的；

2．當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運后二個月以內(nèi)將固體廢物退運出境的；

本案當(dāng)事人進(jìn)口貨物品名申報不實，構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，但本案申報不實的進(jìn)口貨物經(jīng)鑒定為固體廢物，海關(guān)對當(dāng)事人適用特別法《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》進(jìn)行處罰。同時考慮到適用特別法處罰較重，鑒于當(dāng)事人輸入進(jìn)境的固體廢物重量較小且將固體廢物退運出境，符合《海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）》第八條第（八）項所規(guī)定的減輕行政處罰情形，海關(guān)對其適用減輕行政處罰，最終科處罰款人民幣1000元。

三、海關(guān)律師評析

（一）我國關(guān)于進(jìn)口固體廢物的管理規(guī)定

根據(jù)生態(tài)環(huán)境部、商務(wù)部、發(fā)展改革委、海關(guān)總署公告2020年第53號《關(guān)于全面禁止進(jìn)口固體廢物有關(guān)事項的公告》，自2021年1月1日起，禁止以任何方式進(jìn)口固體廢物。禁止我國境外的固體廢物進(jìn)境傾倒、堆放、處置。海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和保稅監(jiān)管場所內(nèi)單位產(chǎn)生的未復(fù)運出境的固體廢物，按照國內(nèi)固體廢物相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。自此，固體廢物全面禁止進(jìn)口，可用作原料的固體廢物也不再是限制進(jìn)口貨物。

（二）違法進(jìn)口固體廢物的法律責(zé)任

1.行政責(zé)任

根據(jù)《固體廢物污染環(huán)境防治法》第一百一十五條，違反本法規(guī)定將境外的固體廢物輸入境內(nèi)，由海關(guān)責(zé)令退運，處五十萬元以上五百萬元以下的罰款，承運人對固體廢物的退運、處置，與進(jìn)口者承擔(dān)連帶責(zé)任。對于已經(jīng)非法入境的固體廢物，若已造成環(huán)境污染，則進(jìn)口者需承擔(dān)消除污染的責(zé)任。造成固體廢物污染環(huán)境事故的，除按造成事故的大小罰款外，還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，具體的賠償和罰款規(guī)定見于《固體廢物污染環(huán)境防治法》第一百一十八條。

2.刑事責(zé)任

根據(jù)《刑法》第一百五十二條第二款，逃避海關(guān)監(jiān)管將境外固體廢物運輸進(jìn)境，還有可能構(gòu)成走私廢物罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。

判斷行為人是否逃避了海關(guān)監(jiān)管，其重要依據(jù)是行為人是否就進(jìn)境貨物如實向海關(guān)進(jìn)行申報。實踐中逃避海關(guān)監(jiān)管的行為主要表現(xiàn)為：偽報品名、夾藏、繞關(guān)等。

根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2014〕10號）第十四條，1）走私國家禁止進(jìn)口的危險性固體廢物、液態(tài)廢物達(dá)到一噸以上不滿五噸的；2）走私國家禁止進(jìn)口的非危險性固體廢物、液態(tài)廢物達(dá)到五噸以上不滿二十五噸的；3）走私國家限制進(jìn)口的可用作原料的固體廢物、液態(tài)廢物達(dá)到二十噸以上不滿一百噸的；4）犯罪集團(tuán)的首要分子，使用特種車輛從事走私，或造成環(huán)境嚴(yán)重污染等情形，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“情節(jié)嚴(yán)重”。

其中危險性固體廢物的判斷依據(jù)是《國家危險廢物名錄》。根據(jù)該名錄，危險性廢物是指具有毒性、腐蝕性、易燃性、反應(yīng)性或者感染性一種或者幾種危險特性的，或不排除具有危險特性，可能對生態(tài)環(huán)境或者人體健康造成有害影響，需要按照危險廢物進(jìn)行管理的。如醫(yī)療廢物、醫(yī)藥廢物、農(nóng)藥廢物、木材防腐劑廢物、廢礦物油與含礦物油廢物等。

而鑒于我國自2021年1月1日起全面禁止固體廢物進(jìn)口，上述司法解釋中“可用作原料的固體廢物”概念已不復(fù)存在，固體廢物均禁止進(jìn)口。

（三）關(guān)于固體廢物的屬性鑒別

根據(jù)《固體廢物污染環(huán)境防治法》第二十五條，海關(guān)發(fā)現(xiàn)進(jìn)口貨物疑似固體廢物的，可以委托專業(yè)機構(gòu)開展屬性鑒別，并根據(jù)鑒別結(jié)論依法管理。

在蘭迪海關(guān)與財稅律師團(tuán)隊的接到的關(guān)于固體廢物案的咨詢中，最常見的便是關(guān)于固體廢物屬性鑒別的爭議，如當(dāng)事人不認(rèn)同海關(guān)關(guān)于進(jìn)口貨物屬于固體廢物的鑒別結(jié)論，認(rèn)為其進(jìn)口的是有使用價值的二手貨物，而非固體廢物。

關(guān)于固體廢物的屬性鑒別，目前有相對規(guī)范的鑒別程序和鑒別標(biāo)準(zhǔn)，其中鑒別程序見于生態(tài)環(huán)境部、海關(guān)總署在2023年發(fā)布的《進(jìn)口貨物的固體廢物屬性鑒別程序》。根據(jù)該規(guī)定，海關(guān)發(fā)現(xiàn)進(jìn)口貨物疑似固體廢物的，可以委托鑒別機構(gòu)開展屬性鑒別，海關(guān)根據(jù)鑒別結(jié)論依法管理。收貨人或其代理人對鑒別結(jié)論有異議的，可自收到鑒別結(jié)果之日起15 個自然日內(nèi)，向海關(guān)（即申請首次鑒別的海關(guān)）提出復(fù)檢鑒別申請。同一批進(jìn)口貨物的復(fù)檢鑒別最多執(zhí)行1次。

值得一提的是，固體廢物屬性的判斷依據(jù)《固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn)通則》（GB 34330）（以下簡稱《通則》），已在2025年迎來重大修改，并將于2026年3月1日起實施。與2017年版本相比，2025版本關(guān)于固體廢物的判別規(guī)則更加明確，首先，重點厘清了固體廢物判別中最為關(guān)鍵的“副產(chǎn)物”與“副產(chǎn)品”以及“廢”與“舊”這兩組關(guān)系。一方面，《通則》明確了生產(chǎn)過程中伴隨目標(biāo)產(chǎn)物產(chǎn)生的副產(chǎn)物判定為副產(chǎn)品的條件，解決了國內(nèi)固體廢物管理中普遍存在的副產(chǎn)物判別難題。如《通則》5.2 和5.3已幾乎完全列舉的方式規(guī)定了哪些副產(chǎn)物屬于固體廢物、哪些副產(chǎn)物不屬于固體廢物。另一方面，針對目前“喪失原有利用價值”判別不夠明確的問題，完善了“廢”與“舊”的判別規(guī)則，減少了對“舊而不廢”物質(zhì)的誤判，促進(jìn)合規(guī)的二手產(chǎn)品流通。如《通則》4.1指出， 生產(chǎn)、生活和其他活動中產(chǎn)生的下列喪失原有使用功能，且無法通過修復(fù)、加工行為恢復(fù)原始用途的物質(zhì)，屬于固體廢物：生活垃圾等，其也為詳細(xì)列舉。2025版《通則》的完善，將極大有利于企業(yè)降低進(jìn)口固體廢物的法律風(fēng)險。

四、結(jié)語

本案中，當(dāng)事人因進(jìn)口貨物申報不實且部分貨物被鑒定為固體廢物而受處罰，其雖因情節(jié)輕微獲減輕處理，但仍為各類進(jìn)口企業(yè)敲響了警鐘。

企業(yè)作為進(jìn)口主體，首先應(yīng)強化合規(guī)意識，嚴(yán)格履行如實申報義務(wù)，對進(jìn)口貨物的品名、規(guī)格等關(guān)鍵信息進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕偽報、瞞報等行為。其次，應(yīng)提前了解固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn)，尤其是即將實施的新版《通則》相關(guān)規(guī)定，避免因認(rèn)知偏差陷入違法風(fēng)險。若對海關(guān)的鑒別結(jié)論有異議，需在法定期限內(nèi)依法申請復(fù)檢，維護(hù)自身合法權(quán)益。

同時，企業(yè)需建立健全貨物進(jìn)口全流程審核機制，加強對供應(yīng)商的資質(zhì)核查，確保進(jìn)口貨物符合我國環(huán)保及海關(guān)監(jiān)管要求。一旦涉及疑似固體廢物，應(yīng)主動配合海關(guān)處理，及時退運以爭取從輕或減輕處罰。唯有嚴(yán)守法律底線，強化風(fēng)險防控，才能避免因違法進(jìn)口固體廢物遭受經(jīng)濟損失與法律責(zé)任，保障進(jìn)出口貿(mào)易的合規(guī)有序開展。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團(tuán)隊 李煒律師