中國核工業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中核集團(tuán)）黨組深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于國有企業(yè)改革發(fā)展和黨的建設(shè)的重要論述精神，全面落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于強(qiáng)化穿透式監(jiān)管的部署要求，一體推進(jìn)體制機(jī)制改革，內(nèi)部監(jiān)督在保障黨中央決策部署落實(shí)落地、維護(hù)依法合規(guī)經(jīng)營秩序、構(gòu)建清朗政治生態(tài)等方面發(fā)揮了重要作用，得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度肯定。

一是“三集中”推動(dòng)審計(jì)資源從“點(diǎn)多力散”向“集約高效”轉(zhuǎn)變。撤銷全部三級(jí)及以下單位和8家二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)，成立3個(gè)總部直管審計(jì)中心和11家二級(jí)單位審計(jì)中心，整合351名基層審計(jì)人員，吸納96名造價(jià)、IT等業(yè)務(wù)專家，完成審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整、審計(jì)人員集結(jié)、審計(jì)隊(duì)伍重組。

二是“三獨(dú)立”推動(dòng)審計(jì)管理從“依附掣肘”向“客觀公正”轉(zhuǎn)變。審計(jì)中心業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、工資總額由總部單獨(dú)下達(dá)，審計(jì)人員解除與原單位勞動(dòng)關(guān)系且三年內(nèi)回避原單位審計(jì)任務(wù)，審計(jì)業(yè)務(wù)按照“上級(jí)審下級(jí)、重點(diǎn)再提級(jí)”原則重新劃分權(quán)責(zé)界面，做到審計(jì)中心運(yùn)行獨(dú)立、審計(jì)人員身份獨(dú)立、審計(jì)業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)獨(dú)立。

三是“三管控”推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量從“經(jīng)驗(yàn)判斷”向“規(guī)范可靠”轉(zhuǎn)變。針對改革后人員構(gòu)成復(fù)雜、專業(yè)領(lǐng)域多樣、素質(zhì)參差不齊的情況，發(fā)布審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，約束審計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為、強(qiáng)化勝任能力；建立審計(jì)報(bào)告審理機(jī)制，對審計(jì)證據(jù)、審計(jì)問題、違規(guī)依據(jù)層層把關(guān)；實(shí)行總部主導(dǎo)的差異化考核，對審計(jì)中心及人員的評(píng)價(jià)直接作為考核結(jié)果，對二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人的評(píng)價(jià)占考核結(jié)果70%，以考核壓實(shí)責(zé)任、激勵(lì)擔(dān)當(dāng)。

一是強(qiáng)化整改領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。董事會(huì)切實(shí)發(fā)揮定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)作用，將體制性機(jī)制性問題整改納入集團(tuán)戰(zhàn)略部署。黨組充分發(fā)揮把方向、管大局、保落實(shí)作用，確保整改結(jié)果符合黨中央決策部署及國資監(jiān)管要求。黨組成員嚴(yán)格落實(shí)“一崗雙責(zé)”，帶隊(duì)反饋聯(lián)系單位審計(jì)結(jié)果、部署整改要求，專題研究推進(jìn)分管領(lǐng)域整改工作，強(qiáng)力破解跨部門整改堵點(diǎn)難點(diǎn)，有效將監(jiān)管要求穿透至基層末梢。

二是健全問題整改機(jī)制。動(dòng)態(tài)調(diào)整問題、整改、責(zé)任“三項(xiàng)清單”，壓實(shí)被審計(jì)單位整改主體責(zé)任，突出二級(jí)單位及總部部門審核把關(guān)責(zé)任，明確審計(jì)部門督促指導(dǎo)責(zé)任。深化整改銷號(hào)機(jī)制，由審計(jì)部門會(huì)同總部業(yè)務(wù)主管部門逐項(xiàng)審核被審計(jì)單位銷號(hào)申請，形成“整改—驗(yàn)收—銷號(hào)”管理閉環(huán)。建立追資挽損賬本，嚴(yán)格審核銀行回單、負(fù)結(jié)算單、變更合同金額等追資挽損證明材料，確保金額來源可溯、歸屬可查、賬目可核。

三是深化責(zé)任追究機(jī)制。構(gòu)建以《職工懲處管理規(guī)定》為統(tǒng)領(lǐng)，《管理人員處分實(shí)施辦法》為主干，采購、工程、安全、保密等11份專項(xiàng)懲處制度為支撐，各業(yè)務(wù)制度若干懲處條款協(xié)同發(fā)力的“1+1+11+N”追責(zé)制度體系，明確違紀(jì)、違法、違規(guī)三大追責(zé)主線，科學(xué)界定監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范追責(zé)程序。

一是制度先行，筑牢依法合規(guī)管理基礎(chǔ)。構(gòu)建全集團(tuán)統(tǒng)一適用的5大功能模塊、27個(gè)業(yè)務(wù)模塊和92項(xiàng)業(yè)務(wù)子類組成的制度架構(gòu)，制定全級(jí)次適用的通用制度清單、全級(jí)次必須建立的配套制度清單、全級(jí)次必須向上備案審核的備案制度清單，重塑2253項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，將制度要求嵌入信息系統(tǒng)，通過統(tǒng)一管控制度架構(gòu)、分級(jí)規(guī)則和管理規(guī)范，防范管理要求層層衰減。

二是法治鋪路，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移。一體開展董事會(huì)、黨組會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)審議重大事項(xiàng)的法律審核、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)行應(yīng)審事項(xiàng)清單管控、審核事項(xiàng)事前報(bào)備、意見響應(yīng)會(huì)上反饋三項(xiàng)措施，建立重大案件必須納入“三重一大”決策、必須開展訴前可行性論證、必須分級(jí)分類管理的“三必須”機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)處置過程管控。

三是數(shù)智賦能，持續(xù)提升穿透監(jiān)管質(zhì)效。自主研發(fā)“中核審風(fēng)”（審計(jì)和風(fēng)控管理）、“中核守信”（合同管理）、“中核案贏”（糾紛案件管理）、“中核制匯”（制度與內(nèi)控）四個(gè)系統(tǒng)形成監(jiān)督矩陣，研發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)查證模型和內(nèi)控監(jiān)督模型，運(yùn)用數(shù)智化手段協(xié)同推動(dòng)審計(jì)內(nèi)控揭示風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、制度建設(shè)改進(jìn)管理。

文章摘自《中國內(nèi)部審計(jì)》雜志2026年第1期

作者：中國核工業(yè)集團(tuán)有限公司黨組

編輯：孫哲

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