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不久前，《彭博社》一則新聞?wù)ㄩ_了高凈值圈的鍋：

中國(guó)稅務(wù)部門正式對(duì)離岸信托“穿透”征稅，紅籌架構(gòu)、海外信托統(tǒng)統(tǒng)被拉進(jìn)監(jiān)管視野。

曾經(jīng)讓富豪們趨之若鶩的“避稅天堂”，如今正被陽光一寸寸照亮。而那個(gè)被亞洲富豪捧在手心的新加坡，還能繼續(xù)扮演“隱形斗篷”的角色嗎？

離岸信托不再“安全”！

中國(guó)多地開始嚴(yán)查

2026年3月31日，彭博社一則報(bào)道讓無數(shù)富豪失眠：中國(guó)稅務(wù)部門正加大對(duì)離岸信托的征稅力度，持有香港上市公司股份的海外信托架構(gòu)已經(jīng)正式進(jìn)入監(jiān)管“靶心”。

這不是某個(gè)地方的突擊檢查，而是一場(chǎng)多地同步推進(jìn)的整治行動(dòng)。從上海2025年初率先啟動(dòng)，到如今江蘇、深圳等多地跟進(jìn)，稅務(wù)部門的要求相當(dāng)具體：

1）申報(bào)內(nèi)容：信托持有人必須上報(bào)詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息，尤其是股息分紅、股份轉(zhuǎn)讓等投資收益；

2）追溯年限：上海要求申報(bào)過去三年收益，部分省份要求過去兩年；

3）處罰力度：在至少一個(gè)案例中，地方稅務(wù)局對(duì)信托投資收益按20%稅率征稅，并附加額外罰款。

根據(jù)中國(guó)《稅收征收管理法》，一般情況下的追征期為三年，金額較大（10萬元以上）可延長(zhǎng)至五年。

如果被定性為偷稅，則無限期追征。這個(gè)法律框架存在，但具體如何適用，目前仍是未知數(shù)，各地執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一。有業(yè)內(nèi)人士直言：富豪們現(xiàn)在最焦慮的不是“要不要交稅”，而是不知道“要交多少、追溯多久”。

要知道，離岸信托并不是什么新鮮事物，但為什么是現(xiàn)在？

長(zhǎng)期以來，它是不少上市公司股東們的“標(biāo)配工具”。委托人（通常是富豪本人）把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外信托，由境外受托人持有；受益人可以是委托人自己、家人或后代，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)隔離、財(cái)富傳承。

而選擇離案信托的原因也很簡(jiǎn)單：過去可以利用境外信息不透明、屬地低稅率，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)收入的“隱身”，規(guī)避個(gè)人所得稅、資本利得稅，甚至遺產(chǎn)稅。把股份放進(jìn)海外信托，既能實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承，又能很大程度上脫離內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管視野。

說白了，過去很多高凈值人群用離岸信托，核心目的就是兩個(gè)：藏資產(chǎn)、避稅負(fù)。

但現(xiàn)在，情況徹底變了。很多人覺得這是突然襲擊，其實(shí)根本不是，這是必然結(jié)果。

過去十年，全球稅務(wù)監(jiān)管的大趨勢(shì)就是“去避稅天堂化”。

各國(guó)紛紛收緊對(duì)離岸信托、殼公司的監(jiān)管，要求信息透明、合規(guī)申報(bào)。中國(guó)作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，自然要跟上全球監(jiān)管節(jié)奏。

而真正讓離岸信托無法“隱身”的，是一張覆蓋全球的“稅務(wù)天網(wǎng)”——CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）。中國(guó)在2015年加入CRS，自2018年首次信息交換以來，已與全球100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)現(xiàn)金融賬戶數(shù)據(jù)互通，包括香港、新加坡、開曼群島、BVI（英屬維爾京群島）等主要離岸中心。

這意味著，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過CRS掌握稅收居民在境外的銀行賬戶、信托、保險(xiǎn)、證券等金融資產(chǎn)的持有信息。

而2026年更值得關(guān)注的是：CRS2.0時(shí)代的全面開啟。與1.0版本相比，2.0有兩個(gè)重要升級(jí)：

①雙重稅務(wù)居民“全量交換”：如果你同時(shí)持有中國(guó)護(hù)照和新加坡PR，你的賬戶信息將同時(shí)交換給中國(guó)和新加坡，想“兩頭不申報(bào)”徹底沒門；

②信托被強(qiáng)制“穿透”：CRS要求識(shí)別信托的控制人——委托人、受托人、保護(hù)人、受益人全鏈條信息，全部交換回控制人所在國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

簡(jiǎn)單說，信托不再是“黑箱”。無論你在開曼、BVI還是新加坡設(shè)信托，只要控制人是中國(guó)稅務(wù)居民，相關(guān)信息就會(huì)自動(dòng)“飛”回國(guó)內(nèi)。

亞洲富豪的新寵新加坡

正在成為下一個(gè)“靶子”？

過去幾年，新加坡在亞洲富豪圈的地位急劇上升。

根據(jù)瑞士寶盛集團(tuán)發(fā)布的《2025年家族晴雨表》，新加坡的單一家族辦公室數(shù)量在2024年底已超過2000家，短短幾年增長(zhǎng)十倍。2025年這個(gè)數(shù)字又漲到約2750家。

為什么富豪們偏愛新加坡？原因不難理解：

1）政策穩(wěn)定，法規(guī)透明——新加坡?lián)碛谐墒斓姆审w系和穩(wěn)定的政治環(huán)境，是富豪們最看重的。

2）稅務(wù)優(yōu)惠有吸引力——新加坡沒有資本利得稅與遺產(chǎn)稅，疊加13O、13U、13D等專項(xiàng)稅優(yōu)計(jì)劃，合規(guī)家辦的投資利潤(rùn)可享免稅待遇。13D計(jì)劃沒有最低投資門檻；13O要求初始資產(chǎn)不低于1000萬新幣，兩年內(nèi)增至2000萬；13U則面向5000萬新幣以上的超高凈值家族。這些優(yōu)惠計(jì)劃的有效期均已延長(zhǎng)至2029年12月31日。

3）亞洲樞紐的地理優(yōu)勢(shì)——與中國(guó)大陸和香港時(shí)區(qū)相近，便于管理跨境資產(chǎn)。

然而，硬幣的另一面是：大量來自中國(guó)富豪的財(cái)富涌入新加坡，也讓新加坡信托和家辦成為此次嚴(yán)查的“震中地帶”。

與此同時(shí)，新加坡的透明度和合規(guī)要求也在同步提升。

新加坡金融管理局（MAS）近年來持續(xù)加強(qiáng)反洗錢和反恐怖融資框架。2025年4月，MAS發(fā)布了反洗錢制度修訂案，要求對(duì)信托相關(guān)人士進(jìn)行更詳細(xì)、更廣泛的報(bào)告。MAS明確要求信托公司采取強(qiáng)有力的控制措施，發(fā)現(xiàn)并阻止非法資金通過新加坡金融體系流動(dòng)。

這意味著，新加坡正在從一個(gè)“避稅港”向“合規(guī)樞紐”轉(zhuǎn)型。它仍然提供有競(jìng)爭(zhēng)力的稅收優(yōu)惠，但這些優(yōu)惠建立在嚴(yán)格的合規(guī)框架之上。對(duì)于在新加坡設(shè)立信托的富豪來說，稅務(wù)透明和合規(guī)申報(bào)不再是“選擇題”，而是“必答題”。

在傳統(tǒng)印象里，開曼群島和英屬維爾京群島（BVI）才是真正的“避稅天堂”。

與開曼、BVI追求“極致免稅”不同，新加坡追求的是“合規(guī)免稅”。新加坡的信托公司受MAS嚴(yán)格監(jiān)管，須遵守反洗錢法規(guī)，保持凈資產(chǎn)的法定要求。合規(guī)成本更高，但也被認(rèn)為更“安全”，不易被國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)列入黑名單。

過去，選擇新加坡意味著在稅收優(yōu)惠和合規(guī)聲譽(yù)之間取得平衡；如今，隨著中國(guó)嚴(yán)查離岸信托，這種平衡正在被重新定義。

綜合來看，這次嚴(yán)查對(duì)新加坡的影響更深，原因有二：

第一，新加坡是中國(guó)富豪設(shè)立離岸信托的首選地之一。僅2020年到2022年兩年間，通過家族辦公室、離岸信托等方式將資產(chǎn)投入至新加坡的中國(guó)富豪人數(shù)年均增長(zhǎng)就超過了四成。富豪通過在新加坡設(shè)立的控股公司承接信托收益，利用新加坡的屬地征稅制實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。這意味著，大量持有紅籌股的中國(guó)富豪的信托架構(gòu)，恰恰就設(shè)在新加坡——CRS信息交換機(jī)制讓這些信托的信息已經(jīng)回到了中國(guó)稅務(wù)部門手中。

第二，新加坡正在經(jīng)歷“吸引資本”與“合規(guī)監(jiān)管”之間的拉鋸。一方面，新加坡金管局2025年9月宣布簡(jiǎn)化單一家族辦公室基金稅務(wù)計(jì)劃的申請(qǐng)流程，大多數(shù)新家辦申請(qǐng)可在3個(gè)月內(nèi)獲批。另一方面，全球投資者計(jì)劃（GIP）要求設(shè)立家辦的申請(qǐng)人向新加坡上市股票投資至少5000萬新元。2025年家辦數(shù)量的增速已從42.9%放緩至約37.5%。2025年新加坡預(yù)計(jì)凈吸引的百萬美元富豪數(shù)量，也從前一年的3500人減少至1600人。

富豪們正在重新權(quán)衡新加坡的價(jià)值。但另一方面新加坡的優(yōu)勢(shì)反而凸顯出來：在一個(gè)透明化的世界里，合規(guī)本身就是最好的護(hù)身符。

但值得注意的是，不是所有海外信托都會(huì)被“盯上”。如果信托的主要目的是合法的財(cái)富傳承和家族治理，且如實(shí)申報(bào)了相關(guān)收益，影響相對(duì)有限。

對(duì)于已經(jīng)在新加坡設(shè)立信托的富豪來說，目前最務(wù)實(shí)的做法是：

第一，主動(dòng)合規(guī)申報(bào)。與其被動(dòng)等待稅務(wù)部門找上門，不如主動(dòng)梳理海外信托架構(gòu)，核實(shí)CRS信息交換下被報(bào)送的數(shù)據(jù)，確保境內(nèi)稅務(wù)申報(bào)的完整性。在透明化時(shí)代，“藏”的成本遠(yuǎn)高于“繳”的成本。

第二，調(diào)整信托目的。如果信托的核心目的是避稅，現(xiàn)在就需要重新審視。將信托目的調(diào)整為合法的財(cái)富傳承和家族治理，并確保信托架構(gòu)滿足CRS下的合規(guī)要求。

第三，考慮境內(nèi)替代方案。境內(nèi)家族信托在現(xiàn)行法律框架下同樣可以實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承和資產(chǎn)隔離的功能，且不存在跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的困擾。此外，境內(nèi)信托的受益人稅務(wù)處理規(guī)則相對(duì)清晰，有利于長(zhǎng)期穩(wěn)定安排。

不僅是富豪需要被審查

普通人有海外收入也需要申報(bào)

不久前，一個(gè)消息傳出來，中國(guó)今年將居民境外收入納稅的審查！稅務(wù)局將此納入今年征管重點(diǎn)事項(xiàng)！

按照稅收征管法等法律法規(guī)規(guī)定，因納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)或計(jì)算錯(cuò)誤造成不繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；構(gòu)成偷稅的，依法進(jìn)行處理。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，中國(guó)稅務(wù)居民包括以下兩類人：

• 在中國(guó)境內(nèi)擁有住所。這個(gè)住所并非簡(jiǎn)單等同于房產(chǎn)，核心在于因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)形成了習(xí)慣性居住狀態(tài)。比如，一位海外工作者雖長(zhǎng)年駐扎國(guó)外，但戶籍、家庭以及主要經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)都在國(guó)內(nèi)，那么他在稅務(wù)身份上就歸屬于中國(guó)稅務(wù)居民，其境外所得需納入中國(guó)稅務(wù)申報(bào)范疇。

• 無住所卻在一個(gè)納稅年度內(nèi)于中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天。

只要是稅務(wù)居民，無論身處何地，只要是全年收入達(dá)到12萬人民幣的報(bào)稅門檻，就必須依法向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入、繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依據(jù)納稅人收入數(shù)額、來源，扣除專項(xiàng)附加免稅額后，核算應(yīng)納稅額。

但是，中國(guó)與眾多國(guó)家（地區(qū)）簽訂了《避免雙重征稅協(xié)議》，境外納稅款可助力抵免中國(guó)稅額，避免重復(fù)征稅。

和針對(duì)富豪離岸信托審查方式一樣，CRS系統(tǒng)同時(shí)也對(duì)我們普通人有效。所以，如果你滿足了相應(yīng)的條件，就不存在任何僥幸逃脫的可能性。

這場(chǎng)針對(duì)離岸信托的嚴(yán)查，并非孤立事件，而是全球稅務(wù)透明化浪潮的一部分。對(duì)于富豪們來說，過去那種“把錢藏到海外就萬事大吉”的日子，已經(jīng)一去不復(fù)返了。

正如業(yè)內(nèi)人士所言：“財(cái)富，只有在陽光下才能長(zhǎng)久?！?/p>

新加坡還能不能繼續(xù)做富豪的“避稅天堂”？答案或許是：它可以做“合規(guī)的天堂”，但再也做不了“隱形的天堂”。

在信息透明的時(shí)代，真正的財(cái)富安全，不在于藏得有多深，而在于是否經(jīng)得起陽光的檢驗(yàn)。這次海外信托嚴(yán)查，本質(zhì)上是中國(guó)稅務(wù)監(jiān)管 “走向海外” 的重要一步 —— 它清晰傳遞一個(gè)信號(hào)：

財(cái)富積累必須建立在合法合規(guī)基礎(chǔ)上；海外不是避稅天堂，信托也不是隱匿資產(chǎn)的擋箭牌。

曾經(jīng)，海外信托是超級(jí)富豪的 “標(biāo)配安排”，既能傳承財(cái)富，又能規(guī)避稅負(fù)；如今，隨著監(jiān)管持續(xù)收緊，這條路已經(jīng)走不通了。

未來，如實(shí)申報(bào)、依法納稅，才是海外資產(chǎn)配置與家族財(cái)富傳承的唯一安全路徑。