來(lái)源：證券時(shí)報(bào)

中介機(jī)構(gòu)當(dāng)好“看門(mén)人”依然任重道遠(yuǎn)。

4月10日，河北證監(jiān)局發(fā)布2份行政處罰決定書(shū)，均與退市公司東旭光電相關(guān)。

據(jù)悉，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，被河北證監(jiān)局罰沒(méi)2.43億元。值得一提的是，財(cái)政部還對(duì)其暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)12個(gè)月。

而中天國(guó)富證券作為東旭光電定增項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，被合計(jì)罰沒(méi)4305.28萬(wàn)元。河北證監(jiān)局還對(duì)其暫停財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)許可6個(gè)月。

審計(jì)機(jī)構(gòu)遭“資格+財(cái)產(chǎn)”雙罰

作為中大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中興財(cái)光華”）因在執(zhí)審東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天年報(bào)及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作中未勤勉盡責(zé)，遭遇“雙罰”重?fù)簟?/p>

早在去年3月，監(jiān)管就發(fā)現(xiàn)上述“東旭系”3家企業(yè)的違規(guī)事實(shí)，包括2017年?yáng)|旭光電不符合股票發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，違法募集資金75.65億元；其控股股東東旭集團(tuán)2018年不符合公司債券發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，違法募集資金35億元；東旭集團(tuán)及相關(guān)主體非經(jīng)營(yíng)性占用東旭光電、東旭藍(lán)天貨幣資金。彼時(shí)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)違法執(zhí)業(yè)行為同步調(diào)查中，如今處罰塵埃落定。

河北證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華在為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序流于形式，在貨幣資金、銷(xiāo)售和收款循環(huán)、采購(gòu)和付款循環(huán)等多個(gè)關(guān)鍵審計(jì)程序中存在重大缺陷，對(duì)異常大額預(yù)付款、向供應(yīng)商付款使用內(nèi)部審批單等多項(xiàng)重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

具體來(lái)看，中興財(cái)光華為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天出具的相關(guān)文件存在虛假記載。以東旭光電為例，該公司披露的2015年至2022年年報(bào)存在虛假記載，其中2015年至2019年虛增收入共計(jì)167.60億元，虛增利潤(rùn)總額共計(jì)56.27億元。然而，中興財(cái)光華對(duì)東旭光電2015年至2018年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)2019年至2020年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

河北證監(jiān)局責(zé)令中興財(cái)光華改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入3258.49萬(wàn)元，并處以2.10億元罰款；同時(shí)對(duì)6名相關(guān)負(fù)責(zé)人合計(jì)處以924萬(wàn)元的罰款。

據(jù)悉，在案件查處過(guò)程中，證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部密切協(xié)作、強(qiáng)化合力。財(cái)政部還表示，在遵義市匯川區(qū)婁海情旅游發(fā)展投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“婁海情”）、漢嘉設(shè)計(jì)集團(tuán)股份有限公司（現(xiàn)更名為漢嘉數(shù)智科技集團(tuán)股份有限公司）、黑龍江北大荒牧業(yè)營(yíng)銷(xiāo)有限公司、派斯林?jǐn)?shù)字科技股份有限公司、山東中評(píng)恒信資產(chǎn)評(píng)估有限公司（現(xiàn)更名為山東中評(píng)恒信土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司）等企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，中興財(cái)光華存在多項(xiàng)違法違規(guī)問(wèn)題。

財(cái)政部稱(chēng)，對(duì)中興財(cái)光華上述相關(guān)違法行為，暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1年，沒(méi)收婁海情等審計(jì)項(xiàng)目違法所得并處罰款共計(jì)921.3萬(wàn)元的行政處罰；給予16名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰，并對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1個(gè)月至1年的行政處罰；對(duì)婁海情等4戶企業(yè)和9名企業(yè)負(fù)責(zé)人分別給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款等行政處罰。

證監(jiān)會(huì)表示，下一步將繼續(xù)堅(jiān)決落實(shí)監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，持續(xù)加大對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假以及審計(jì)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為的查處和打擊力度，全力維護(hù)資本市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行，全力保護(hù)投資者合法權(quán)益，為資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

券商財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)被暫停6個(gè)月

東旭光電案中，另一家中介機(jī)構(gòu)——中天國(guó)富證券也受到重罰。該公司曾為東旭光電2017年發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)、承銷(xiāo)服務(wù)。

由于東旭光電在2015年至2019年虛增收入、虛增利潤(rùn)等，中天國(guó)富證券出具的財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告等文件存在虛假記載。

河北證監(jiān)局認(rèn)為，中天國(guó)富證券未對(duì)東旭光電部分重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、重大銷(xiāo)售、采購(gòu)情況、公司治理與內(nèi)部控制進(jìn)行審慎核查；在持續(xù)督導(dǎo)期未對(duì)重組標(biāo)的業(yè)績(jī)承諾履行情況進(jìn)行審慎核查。

對(duì)此，河北證監(jiān)局對(duì)中天國(guó)富證券財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)行為，責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入283.02萬(wàn)元，并處以1415.09萬(wàn)元罰款，暫停財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)許可6個(gè)月；對(duì)承銷(xiāo)業(yè)務(wù)行為，沒(méi)收違法所得2547.17萬(wàn)元，并處以60萬(wàn)元罰款。2名項(xiàng)目主辦人也被罰款合計(jì)80萬(wàn)元。