據(jù)深交所網(wǎng)站近日消息，創(chuàng)業(yè)板上市委2022年第46次審議會議定于7月27日召開，屆時將審議東莞六淳智能科技股份有限公司（以下簡稱“六淳科技”）的首發(fā)申請。

六淳科技主要從事電子產(chǎn)品精密功能性器件的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。電子產(chǎn)品精密功能性器件是指通過對多種功能性材料進行設(shè)計、組合、生產(chǎn)、加工，以實現(xiàn)終端電子產(chǎn)品及其組件特定功能的器件。電子產(chǎn)品精密功能性器件的加工工藝主要包括模切、沖壓、印刷、雕刻、成型、組裝、貼合等，所實現(xiàn)的功能主要包括粘貼、固定、導(dǎo)電、導(dǎo)熱、絕緣、屏蔽、緩沖、防塵等，應(yīng)用領(lǐng)域涵蓋平板電腦、智能手機、筆記本/臺式電腦、可穿戴電子設(shè)備等、新能源汽車電池等不同的電子產(chǎn)品。

六淳科技本次IPO擬募資4.74億元，其中2.89億元用于電子產(chǎn)品精密功能性器件生產(chǎn)項目（遷建）；0.65億元用于研發(fā)中心建設(shè)項目；1.20億元用于補充流動資金。

報告期各期末，六淳科技向前五大客戶的銷售金額分別為24,296.64萬元、29,320.66萬元、43,018.62萬元；占當(dāng)期營業(yè)收入的比例分別為81.90%、72.63%、77.25%，占比較高，均在70%以上。

報告期各期末，六淳科技的應(yīng)收賬款賬面價值分別為11,709.80萬元、20,665.60萬元和22,731.50萬元，占流動資產(chǎn)的比例分別65.58%、55.10%和53.34%。應(yīng)收賬款規(guī)模過大，在收款過程中，難免會出現(xiàn)收不回貨款的情況，這時候就需要通過法律程序來解決問題。通過“打官司”要賬，回款的時間和資金成本都會大幅增加，甚至“贏了官司收不來錢”的現(xiàn)象也很常見。

疑似關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化披露

報告期內(nèi)，鵬鼎控股（深圳）股份有限公司（以下簡稱“鵬鼎控股”）都是六淳科技的第二大客戶，銷售金額分別為8,068.10萬元、9,841.63萬元、12,735.37萬元；占當(dāng)期營業(yè)收入的比例分別為27.19%、24.38%、22.87%。

鵬鼎控股投資（深圳）有限公司（以下簡稱“鵬鼎投資”）是鵬鼎控股的全資子公司之一。招股書顯示，2020年12月15日，六淳科技召開2020年第二次臨時股東大會，審議并通過了《關(guān)于東莞六淳智能科技股份有限公司增資擴股的議案》，同意六淳科技總股本由3,750.00萬股增加至4,120.13萬股，其中鵬鼎投資認(rèn)購146.1039萬股、深創(chuàng)投認(rèn)購73.0520萬股、東莞紅土創(chuàng)投認(rèn)購73.0520 萬股、董芳梅認(rèn)購77.9221萬股。本次增資價格均為20.53元/股。

2020年12月29日，天健會計師出具《驗資報告》（天健驗〔2020〕8-43號），截至2020年12月23日，發(fā)行人已收到鵬鼎投資、深創(chuàng)投、東莞紅土創(chuàng)投、董芳梅出資共計7,600.00萬元，其中新增注冊資本（實收資本）人民幣370.13萬元。截止招股書簽署日，鵬鼎投資持股比例為3.55%。

鵬鼎控股的子公司鵬鼎投資在2020年12月就已入股六淳科技，六淳科技2020年-2021年對于鵬鼎控股的銷售金額是否應(yīng)比照關(guān)聯(lián)交易進行披露？六淳科技疑似存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化披露。

主要供應(yīng)商購銷數(shù)據(jù)不一致

財務(wù)真實性存疑

昆山六淳智能科技有限公司（以下簡稱“昆山六淳”）是六淳科技的全資子公司之一。2019年-2021年昆山恩勝精密科技有限公司（以下簡稱“恩勝精密”）都是六淳科技的第五、第四、第四大委外加工供應(yīng)商，委外生產(chǎn)采購金額分別為206.46萬元、609.87萬元、323.76萬元；占當(dāng)期委外生產(chǎn)采購總額的比例分別為7.06%、11.73%、6.64%。

根據(jù)（2020）蘇0583民初6389號民事訴訟顯示，2020年4月28日原告蘇州迪諾美特包裝科技有限公司因侵害商業(yè)秘密糾紛將昆山六淳和恩勝精密作為被告方在昆山市人民法院立案，而后在2020年7月10日進行了開庭。

此侵害商業(yè)秘密訴訟發(fā)生在六淳科技報告期內(nèi)，招股書卻并未披露。

招股書第171頁披露報告期內(nèi)六淳科技向主要委外加工供應(yīng)商恩勝精密的采購金額分別為206.46萬元、650.33萬元、326.23萬元。

招股書第178-179頁披露，報告期內(nèi)六淳科技向主要委外加工供應(yīng)商恩勝精密的采購金額分別為206.46萬元、609.87萬元、323.76萬元。2019年采購金額披露一致。2020年比171頁披露金額少了40.46萬元；2021年比171頁披露金額2.47萬元。

對賭協(xié)議存風(fēng)險

勞務(wù)派遣曾違規(guī)

2020年7月23日，六淳科技、原股東（唐淑芳、莫舒潤、東莞泰富、東莞泰弘合稱“原股東”）與達晨創(chuàng)通、追遠投資、肖毅鵬、程麗英、董永斌、皮昕、施俊明等各方簽署了《股東協(xié)議》。對本輪投資的投資人的特殊股東權(quán)利（包括回購權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制、反稀釋權(quán)、隨售權(quán)）及上市時間對賭、業(yè)績對賭作出了約定。

2020年12月15日，六淳科技、原股東與投資方（達晨創(chuàng)通、追遠投資、肖毅鵬、程麗英、董永斌、皮昕、鵬鼎投資、深創(chuàng)投、東莞紅土創(chuàng)投、董芳梅合稱“投資方”）簽署了新的《股東協(xié)議》，并同時約定解除各方于2020年7月23日簽署的《股東協(xié)議》。

2021年1月27日，全體股東簽署了新的《股東協(xié)議》；六淳科技及全體股東簽署了《<股東協(xié)議>解除確認(rèn)函》，同意于新的《股東協(xié)議》生效的同時終止六淳科技及各方于2020年12月15日簽署的《股東協(xié)議》。

對投資人的特殊股東權(quán)利（包括回購權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制、反稀釋權(quán)、隨售權(quán)）及上市時間對賭、業(yè)績對賭作出的約定。

2021年11月，全體股東簽署了《股東協(xié)議之對賭條款解除協(xié)議》，各方一致同意，自本協(xié)議簽署日起，2021年1月27日簽署的《股東協(xié)議》“第三條回購”及第三條項下全部條款均應(yīng)解除且視為自始無效，實際控制人自始不承擔(dān)任何對賭、回購義務(wù)和責(zé)任，且不恢復(fù)效力。

六淳科技是否存在上會材料里披露對賭協(xié)議已經(jīng)終止協(xié)議以符合監(jiān)管要求，但在私下另行簽署了中止協(xié)議，約定在上會期間中止對賭協(xié)議的履行，但是一旦上市申請被否決或者撤回了上市材料，對賭協(xié)議將重新恢復(fù)效力的情形？

2019年六淳科技子公司淮安六淳用工總?cè)藬?shù)為150人，勞務(wù)派遣員工人數(shù)為28人，勞務(wù)派遣員工比例為18.67%。

2020年六淳科技子公司寧波六淳用工總?cè)藬?shù)為96人，勞務(wù)派遣員工人數(shù)為19人，勞務(wù)派遣員工比例為19.79%。

中華人民共和國人力資源和社會保證部（以下簡稱“人社部）于2014年1月24日發(fā)布的《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》（2014年3月1日起實施，以下簡稱《暫行規(guī)定》），《暫行規(guī)定》對勞務(wù)派遣用工提出了規(guī)范性要求：（1）用人單位只能在臨時性、輔助性或替代性（以下簡稱“三性”）的工作崗位上使用勞務(wù)派遣員工；（2）用人單位使用勞務(wù)派遣員工數(shù)量不得超過其用工總量的10%；（3）勞務(wù)派遣員工與用人單位的勞動者享有同工同酬的權(quán)利等。

關(guān)聯(lián)方承擔(dān)成本

2020年5月，為拓展新業(yè)務(wù)，六淳科技采購“單軸鈷鐵復(fù)合機”15臺，合計244.25萬元（不含稅）。采購?fù)戤吅螅蛄究萍紱Q定暫緩開拓該新業(yè)務(wù)，將該批設(shè)備原價出售給有生產(chǎn)需要的東莞市新德勝精密科技有限公司。出售時，該批設(shè)備六淳科技已入賬并計提折舊，故產(chǎn)生資產(chǎn)處置收益7.68萬元。

二手設(shè)備以原價轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方新德勝，六淳科技因此還賺了個7.68萬元的折舊費，此舉損害了關(guān)聯(lián)方利益，疑似故意讓關(guān)聯(lián)方承擔(dān)成本、費用等。

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