一、企業(yè)類稅收優(yōu)惠政策
（一）高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【享受主體】
高新技術企業(yè)
【政策內容】
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
高新技術企業(yè)認定條件：（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權；（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：A.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；B.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；C.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；（6）近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；（8）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
【政策依據(jù)】
（1）《企業(yè)所得稅法》第28條
（2）《高新技術企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號修訂)

（二）技術先進型服務企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)
【政策內容】
自2017年1月1日起，在全國范圍內實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
1.對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）

（三）延長虧損結轉年限
【享受主體】
高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【政策內容】
自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號 ）
【執(zhí)行期限】
自2018年1月1日起

（四）企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
投入基礎研究的企業(yè)
【政策內容】
對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

（五）企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策
【享受主體】
開展研發(fā)的企業(yè)
【政策內容】
企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除。
(1)行政法規(guī)的一般規(guī)定：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（沒有執(zhí)行期限限制）
（2）提高加計扣除比例至75%的規(guī)定：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（有執(zhí)行期限，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日）。
（3）制造業(yè)企業(yè)加計扣除的規(guī)定：制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（沒有執(zhí)行期限限制）
（4）科技型中小企業(yè)加計扣除的規(guī)定：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
（5）今年四季度的規(guī)定：現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。（有執(zhí)行期限限制）
【政策依據(jù)】
（1）《企業(yè)所得稅法實施條例》第95條
（2）《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）
（3）《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第8號）
（4）《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號)
（5）《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務總局?科技部公告2022年第28號）

（六）固定資產(chǎn)加速折舊政策
【享受主體】
因技術進步等原因固定資產(chǎn)確需加速折舊的企業(yè)。
加速折舊可以盡快分攤成本，增加費用，減少利潤，增加企業(yè)稅后現(xiàn)金流量，有利于企業(yè)加快技術改造和設備更新。
【政策內容】
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
（1）企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
（2）中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
（2）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）
（3）《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第12號）

（七）股權激勵和技術入股有關所得稅政策
【政策內容】
對技術成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）

（八）技術轉讓、技術開發(fā)免征增值稅
【享受主體】
提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務的納稅人
【政策內容】
納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

（九）技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅
【享受主體】
轉讓技術的居民企業(yè)
【政策內容】
一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條

（十）軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退
【享受主體】
自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品（包括將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售）的增值稅一般納稅人
【政策內容】
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受上述即征即退政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）

（十一）促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策
【政策內容】
（1）國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅;國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅;國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含)，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（2）國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。
（3）國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（4）國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

二.個人類稅收優(yōu)惠政策
（一）中小高新技術企業(yè)個人股東分期繳稅政策
【享受主體】
中小高新技術企業(yè)個人股東
【政策內容】
自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）
【執(zhí)行期限】
自2016年1月1日起

（二）職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵個稅優(yōu)惠
【享受主體】
取得職務科技成果的個人
【政策內容】
（1）科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅;取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。
（2）科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅;取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》（財稅字〔1999〕45號）
（2）《財政部 稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）

（三）股權激勵和技術入股有關所得稅政策
【政策內容】
（1）對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策。非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。
（2）對上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限。上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經(jīng)向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。
（3）對技術成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策。個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）

（四）天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應納稅所得額
【享受主體】
天使投資個人
【政策內容】
天使投資個人采取股權投資方式直接投資于符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權的應納稅所得額時結轉抵扣。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55 號）

三、創(chuàng)新平臺及投資稅收優(yōu)惠政策
（一）高等學校接收基礎研究資金稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
高等學校
【政策內容】
對高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第32號）

（二）科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠
【享受主體】
國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間
【政策內容】
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
【執(zhí)行期限】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業(yè)孵化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
（2）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）

（三）非營利性科研機構稅收優(yōu)惠
【享受主體】
非營利性科研機構
【政策內容】
非營利性科研機構自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。非營利性科研機構接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》（財稅〔2001〕5號）
（2）《財政部 稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第32號）

（四）創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額
【享受主體】
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)
【政策內容】
對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè) 2 年（24 個月）以上的，凡符合享受條件的，可以按照其對中小高新技術企業(yè)投資額的 70%在股權持有滿2 年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【政策依據(jù)】
（1）《企業(yè)所得稅法》第31條
（2）《企業(yè)所得稅法實施條例》第97條

來源：固鎮(zhèn)縣人民政府