11月15日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布調(diào)整出口退稅政策的公告，209種產(chǎn)品出口退稅被下調(diào)。

一是取消鋁材、銅材以及化學(xué)改性的動(dòng)、植物或微生物油、脂等產(chǎn)品出口退稅。

二是將部分成品油、光伏、電池、部分非金屬礦物制品的出口退稅率由13%下調(diào)至9%。

三是公告自2024年12月1日起實(shí)施。公告所列產(chǎn)品適用的出口退稅率以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期界定。

新聞往往是，字少事大。

對(duì)于外貿(mào)來(lái)說(shuō)，要變天了！

1.出口退稅政策的由來(lái)

出口退稅，就是通過(guò)退還出口商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已繳納的稅款，降低出口商品的成本，讓這些商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，從而提高本國(guó)商品與國(guó)外商品的競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口和創(chuàng)匯?。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是用不征稅或者少征稅的方式，讓商品賣(mài)到國(guó)外。

這樣一來(lái)，出口商品就在國(guó)際市場(chǎng)上有著更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

1985年4月1日，我國(guó)正式實(shí)行對(duì)出口產(chǎn)品退稅政策。

此后隨著改革開(kāi)放深入和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，出口退稅政策，也有過(guò)多次的重大調(diào)整和變化。

1994年1月，改革退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退（免）稅制度；

1996年，出口退稅率從11%、13%、17%分別降為3％、6%、9%；

1998年，為應(yīng)對(duì)亞洲金融危機(jī)，出口商品的綜合退稅率由6％提高到15％；

2003年，由于經(jīng)濟(jì)局部過(guò)熱，出口退稅率由15.5%調(diào)整到12.51%；

2004年，調(diào)整出口退稅率為5%、8%、11%、13%和17%五檔；

2005年，分期分批調(diào)低和取消了部分“兩高一資”產(chǎn)品的出口退稅率，適當(dāng)降低紡織品出口退稅率，提高重大技術(shù)裝備、IT產(chǎn)品、生物醫(yī)藥產(chǎn)品的出口退稅率；

2008年和2009年，為了緩解全球金融危機(jī)沖擊，提高了紡織品、竹制品、服裝、玩具等勞動(dòng)密集型商品退稅率，同時(shí)提高高附加值、高基數(shù)含量商品的退稅率；

2014年12月31日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》，所列原料藥產(chǎn)品退稅率多數(shù)從9%升至13%；所列制劑、生化藥、中藥、醫(yī)療器械產(chǎn)品退稅率全部從15%升至17%。

2018年，面對(duì)貿(mào)易沖突，商品出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。

2019年7月1日起，購(gòu)進(jìn)時(shí)不管是按照16%還是13%稅率征收增值稅的，統(tǒng)一執(zhí)行13%的退稅率 ；購(gòu)進(jìn)不管按10%還是9%稅率征收增值稅的，統(tǒng)一執(zhí)行9%的退稅率。

應(yīng)該說(shuō)，出口退稅的政策，實(shí)際上并不是一成不變，調(diào)整也是比較頻繁。

一個(gè)總的原則就是，出口退稅的稅率高低或者品類(lèi)多少，會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體形勢(shì)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力大的時(shí)候，就提高退稅率，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)向好的時(shí)候，就降低退稅率。

同時(shí)，資源、農(nóng)業(yè)等傳統(tǒng)產(chǎn)品的出口退稅率不斷下降，而高科技產(chǎn)品的出口退稅率則穩(wěn)定上升。

2.這個(gè)時(shí)點(diǎn)出手的原因

當(dāng)然，對(duì)比此前出口退稅的調(diào)整，這一次又有些不同。

一方面，我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓力，其實(shí)是比較大的。

另一方面，我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展的外部環(huán)境，其實(shí)也有許多不友好因素。

這種情況下，降低許多產(chǎn)品的出口退稅稅率，勢(shì)必影響到出口。

此時(shí)的出口稅率下調(diào)，就顯得不同尋常。

出口退稅政策誕生的改革開(kāi)放初期，國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)還處于從零起步的狀態(tài)，外匯也是家底極少。那時(shí)候，為了盡快打開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)，換取外匯，用出口退稅政策，讓出口企業(yè)可以帶著更低價(jià)的產(chǎn)品去攻城略地，自然是必不可少的選擇。 也正是由于出口退稅的支撐，有效拉動(dòng)了中國(guó)產(chǎn)品出海，為“中國(guó)制造”帶動(dòng)“世界工廠”的崛起立下了汗馬功勞。

不好的一個(gè)地方就是，出口退稅也養(yǎng)活著一大批缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)。

做外貿(mào)的人都知道，大量的企業(yè)就是奔著賺出口退稅而去的。

這些企業(yè)不會(huì)過(guò)多關(guān)注產(chǎn)品創(chuàng)新和核心能力提升，而是靠著卷價(jià)格去搶市場(chǎng)，然后再靠退稅維系生存。

這樣帶來(lái)的一個(gè)很不好的后果就是，很多出口產(chǎn)品，雖然中國(guó)有優(yōu)勢(shì)，甚至是絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，但是由于企業(yè)們一哄而上，產(chǎn)能過(guò)剩的情況下，一部分人玩命的打價(jià)格戰(zhàn)求生存，把整個(gè)行業(yè)都拖入到價(jià)格戰(zhàn)的惡性循環(huán)中。

最終結(jié)果就是，中國(guó)用出口退稅，在補(bǔ)貼國(guó)外的消費(fèi)者，卻讓許多自己的從業(yè)者，過(guò)得苦哈哈的。

比如這次被下調(diào)出口退稅的光伏和電池，這些年就產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩。

沒(méi)人想要出局，那就只能無(wú)論國(guó)內(nèi)國(guó)外，都大打價(jià)格戰(zhàn)。

部分企業(yè)的出口價(jià)格明顯是不掙錢(qián)甚至是虧損，就指望著退稅來(lái)貼補(bǔ)自身。

更要命的是，自己人卷了個(gè)半死，拿退稅補(bǔ)貼國(guó)外消費(fèi)的做法，在許多國(guó)家看來(lái)，是不公平的“貿(mào)易補(bǔ)貼”，威脅要以關(guān)稅等各種手段進(jìn)行打壓。

所以，不論是內(nèi)部產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，還是外部貿(mào)易環(huán)境現(xiàn)實(shí)，出口退稅在一些行業(yè)，都是必須要調(diào)整的。

此時(shí)主動(dòng)出手，一方面能開(kāi)源節(jié)流減輕財(cái)政壓力，多出錢(qián)來(lái)搞內(nèi)部的建設(shè)發(fā)展。

另一方面，讓那些缺乏足夠競(jìng)爭(zhēng)力，完全靠退稅吃飯的企業(yè)out，引導(dǎo)和加速過(guò)剩產(chǎn)能的淘汰，打破內(nèi)卷的惡性循環(huán)。

此外，還能少給其他國(guó)家以不公平指責(zé)的口實(shí)。

還有一層深意，面對(duì)大洋彼岸新班子的即將帶來(lái)的貿(mào)易不確定性，提前進(jìn)行應(yīng)對(duì)了。

3.一個(gè)新趨勢(shì)的開(kāi)啟

稅率的小調(diào)整，正是醞釀著外貿(mào)的大變局。

有了反周期下調(diào)的開(kāi)端，未來(lái)繼續(xù)降低甚至整體取消出口退稅，或許都是出口行業(yè)所要面對(duì)的新趨勢(shì)。

短期內(nèi)對(duì)一些做出口產(chǎn)品的企業(yè)，尤其是純粹靠薅出口退稅羊毛的企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常不利的。

因?yàn)檫@就相當(dāng)于代替國(guó)外加了關(guān)稅，砍掉了這些企業(yè)賴(lài)以生存的空間。

許多出口行業(yè)很快將要進(jìn)入一個(gè)去產(chǎn)能的階段，這個(gè)階段往往是十分慘烈的洗牌。

但是沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)能去掉之后，產(chǎn)業(yè)也會(huì)進(jìn)入一個(gè)合理競(jìng)爭(zhēng)的階段，產(chǎn)品價(jià)格也將維持在一個(gè)更加合理的水平。

也正是因?yàn)槿绱耍?1月15日國(guó)內(nèi)出口退稅的公告一出來(lái)，國(guó)際鋁價(jià)就應(yīng)聲上漲。

長(zhǎng)期而言，對(duì)那些能夠在大浪淘沙后還留下來(lái)的企業(yè)，就是打掃戰(zhàn)場(chǎng)收拾戰(zhàn)利品的好時(shí)候。

對(duì)于國(guó)內(nèi)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是倒逼產(chǎn)業(yè)升級(jí)的強(qiáng)烈信號(hào)。

綜觀全球產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)和消費(fèi)市場(chǎng)，我們門(mén)類(lèi)最全，效率最高，產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施最完備，但我們的外貿(mào)產(chǎn)業(yè)和出口產(chǎn)品，都還遠(yuǎn)沒(méi)到讓各國(guó)都真正離不開(kāi)的地步。

隨著貿(mào)易環(huán)境的變化，未來(lái)的不確定性增加，我們的企業(yè)都需要強(qiáng)化自身的不可替代性，避免被其他國(guó)家隨便一用關(guān)稅、斷鏈等手段，就黯然出局。

升級(jí)的目標(biāo)，就是用又安全又便利、又質(zhì)優(yōu)又量大，既有價(jià)格優(yōu)勢(shì)又有技術(shù)優(yōu)勢(shì)的商品服務(wù)，形成難以超越的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而可以讓進(jìn)口市場(chǎng)支付溢價(jià)或者持續(xù)需要，而不再是盯著出口退稅的補(bǔ)貼過(guò)日子。把格局拉大來(lái)看，外貿(mào)政策調(diào)整的背后，不僅是改變出口的預(yù)期，與投資和消費(fèi)其實(shí)也是息息相關(guān)。

正如申萬(wàn)宏源分析，多個(gè)行業(yè)出口退稅正在退坡，未來(lái)稅收補(bǔ)貼方式可能從補(bǔ)貼海外消費(fèi)者，轉(zhuǎn)向補(bǔ)貼國(guó)內(nèi)消費(fèi)者。

這種政策思路的根本改變，可能才是中長(zhǎng)期、有縱深投資機(jī)會(huì)的來(lái)源。